Legge di bilancio 2018: le principali novità - parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 09.01.2018

In questa Circolare del Giorno si continua l'analisi delle principali novità introdotte con la Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017), iniziata con la precedente Circolare del Giorno n. 2/2018.

L'approfondimento della legge di Bilancio terminerà con un'altra Circolare di prossima pubblicazione.

Indice

1. Credito d'imposta per le imprese culturali
2. Affrancamento partecipazioni di controllo estere
3. Società di intermediazione immobiliare escluse dall'addizionale IRES 
4. Regime fiscale agevolato per gli atti di trasformazione del territorio
5. Credito d'imposta per le spese di consulenza relative alla quotazione in borsa
6. Credito d'imposta per acquisti di prodotti realizzati con materiali derivati da plastiche miste
7. Deduzione integrale ai fini IRAP del costo dei lavoratori stagionali
8. Plusvalenze derivanti da vendita di azioni in sostituzione di premi di produttività
9. Detrazione IRPEF figli a carico 
10. Credito d'imposta per le librerie
11. Iva spettacoli teatrali
12. Credito d'imposta ammodernamento impianti calcistici
13. Le società sportive dilettantistiche con scopo di lucro
14. Credito d'imposta erogazioni liberali per ristrutturazione impianti sportivi pubblici
15. Nuova franchigia per compensi da attività sportiva dilettantistica
16. Attività enoturismo
17. Agevolata l'apicoltura in zona montana con meno di 20 alveari 
18. Revisione accatastamento aree portuali
19. Proroga bonus strumenti musicali nuovi
20. Nuovo regime di tassazione delle plusvalenze
21. Tassazione degli utili provenienti da Stati o territori a regime fiscale privilegiato
22. Web tax
23. Tassazione scommesse corse di cavalli
24. Iri al 2018
25. Tax free shopping prorogato al 1° settembre 2018
26. Canone RAI confermato a 90 Euro

Indice Annuale 2017 - Circolare del Giorno n. 1 del 08.01.2018

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nell'anno 2017

Legge di bilancio 2018: le principali novità - parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 08.01.2018

Il Ddl di Bilancio per il 2017, approvato dal Consiglio dei ministri il 16 ottobre 2017, ha passato l'esame del Parlamento ed è stato approvato definitivamente dal Senato il 23.12.2017 (A.S. 2960B).

Il testo è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 302 del 29.12.2017 S.O. n. 62, diventando così Legge n. 205/2017, con entrata in vigore dal 1° gennaio 2018 (tranne alcune eccezioni).

In questa Circolare del Giorno si propone un riepilogo delle novità fiscali più importanti introdotte con la Legge di Bilancio 2018, che continuerà con altre Circolari del Giorno, di prossima pubblicazione.

Indice

1. Premessa
2. Sterilizzazione incremento aliquota iva e accise
3. Agevolazioni per interventi di efficienza energetica negli edifici
4. Agevolazioni per interventi di ristrutturazione edilizia
5. Bonus mobili
6. Detrazioni per sistemazione a verde
7. Proroga cedolare secca
8. Credito d’imposta per riqualificazione stabilimenti termali
9. IVA interventi di recupero del patrimonio edilizio
10. Agevolazione studenti fuori sede
11. Atto pubblico informatico
12. Agevolazione fiscale abbonamenti trasporto pubblico
13. Maggiorazione della deduzione degli ammortamenti
14. Proroga del blocco aumenti aliquote 2018
15. Proventi derivanti da prestiti peer-to-peer lending
16. Credito d’imposta per le spese di formazione 4.0

Il passaggio al regime di cassa - La Circolare del Giorno n. 256 del 22.12.2017

La legge di bilancio 2017 introducendo il nuovo “regime di cassa” ha modificato le regole di determinazione della base imponibile Irpef e Irap per le imprese minori in contabilità semplificata, razionalizzando, contestualmente, i relativi adempimenti contabili.

I contribuenti sono tenuti quindi ad applicare le nuove regole per il periodo d’imposta 2017 e a gestire il relativo “passaggio di regime” dal 2016 al 2017.

Indice

1. Premessa 
2. La disposizione per evitare salti o duplicazioni d’imposta 
3. Acconti 
4. Gestione delle rimanenze  

Indice Dicembre 2017 - La Circolare del Giorno n. 256-bis del 22.12.2017

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Dicembre 2017

Bonus sisma, i chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 255 del 21.12.2017

Con la risoluzione 147/E del 29.11.2017 l'Agenzia delle Entrate, in risposta ad un'istanza di interpello, ha chiarito alcuni aspetti importanti relativi al bonus sisma, e alla correlazione con la detrazione prevista per gli interventi di manutenzione e ristrutturazione edilizia.   In particolare ha chiarito che:

• il bonus sisma potenziato (detrazione pari al 70/80%) deve essere ripartito necessariamente in 5 rate. Può essere scelta, in alternativa, la ripartizione in 10 rate ma solo se se si fruisce della detrazione del 50% prevista per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio, tra i quali sono comprese anche le misure antisismiche;
• anche per il bonus sisma vale il principio secondo cui l'intervento di categoria superiore assorbe quello di categoria inferiore;
• nel caso in cui vi siano sia interventi antisismici sia interventi di recupero del patrimonio edilizia, il limite di spesa è unico ed è complessivamente pari a 96mila Euro.

Indice

1. L'agevolazione per gli interventi antisismici
2. Numero rate
3. Interventi antisismici e spese di manutenzione
4. Limite di spesa agevolabile

La risposta alle comunicazioni delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 253 del 20.12.2017

Come noto, con l’intento di favorire la correzione spontanea di errori/omissioni riportati nella dichiarazione, la Legge di Stabilità 2015 (art. 1 c. 634-636 L. 190/2014) ha disposto che l’Agenzia metta a disposizione del contribuente (o al suo intermediario, tramite gli ordinari canali telematici) gli elementi e le informazioni utili a quest’ultimo per una valutazione della correttezza dei propri comportamenti fiscali.

Proprio in tale ottica anche nel 2017 l’Agenzia delle Entrate è proseguita nell’attività di “compliance fiscale” tramite l’invio di numerose comunicazioni di irregolarità ai contribuenti relative a possibili violazioni riferite ad Unico.

Rispetto all’analoga comunicazione inviata l’anno scorso, da quest’anno il controllo viene esteso anche ai redditi di lavoro autonomo professionale.

Indice

1. Premessa 
2. La lettera dell’Agenzia delle Entrate  
3. I redditi contestati   
4. Il comportamento del contribuente   
5. La comunicazione di dati e l’invio di documentazione
6. La regolarizzazione degli errori commessi

Acconto Iva per i soggetti in split payment - La Circolare del Giorno n. 254 del 20.12.2017

Il 27 dicembre scade il termine entro cui pagare l'acconto IVA, che va calcolato secondo uno dei metodi a disposizione: storico, previsionale o effettivo.

Con la Circolare 28/E del 15.12.2017 l'Agenzia delle Entrate ha chiarito alcuni aspetti relativi alle modalità di calcolo dell'acconto Iva 2017 per i soggetti che rientrano nello split payment, in particolare per coloro che vi rientrano per effetto dell'ampliamento soggettivo effettuato con il D.l. 50/2017 (c.d. Manovra Correttiva 2017).

Indice

1. Premessa
2. Acconto IVA 2017 per i soggetti in scissione dei pagamenti
3. Soggetti interessati allo split payment dal 1° gennaio 2015

Obbligo di preventivo per il professionista - La Circolare del Giorno n. 251 del 19.12.2017

Tutti gli esercenti l’attività professionale sono tenuti alla predisposizione di un preventivo, in forma scritta o digitale, in relazione alla fissazione della remunerazione dell’attività professionale.

L’obbligo scaturisce dalla legge annuale per il mercato e la concorrenza (legge n. 124/2017), in vigore dal 29 agosto 2017, secondo cui il compenso per le prestazioni professionali deve essere pattuito, nelle forme previste dall’ordinamento, al momento del conferimento dell’incarico e deve reso noto, obbligatoriamente, in forma scritta o digitale, al cliente.

Indice

1. Premessa
2. Novità per i professionisti  
3. Obbligo di preventivo
4. Fac simile di preventivo
5. Software “Mandato 2.0” sul sito Cndcec
6. Fac simile di incarico professionale per contabilità ordinaria, dichiarazioni e consulenza generica

Canone RAI: dichiarazione di non detenzione TV - La Circolare del Giorno n. 252 del 19.12.2017

I contribuenti che non posseggono un TV, per non vedersi addebitare il canone RAI in bolletta devono presentare una dichiarazione sostitutiva di atto notorio all'Agenzia delle Entrate entro il 31 gennaio 2018, utilizzando l'apposito modello reso disponibile online.

L'Agenzia, con il comunicato stampa del 16 dicembre 2017, ricorda che, per evitare il primo addebito a gennaio, è consigliabile inviare entro fine anno la dichiarazione (o entro il 20 dicembre se si presenta il modello cartaceo via posta).

Indice

1. Dichiarazione di non detenzione TV
2. Modalità di presentazione della dichiarazione di non detenzione Tv