Saldo 2017 e acconto 2018: regole di calcolo e modalità di versamento - La Circolare del Giorno n. 124 del 12.06.2018

Si riepilogano in questa circolare le modalità di calcolo e di versamento delle imposte derivanti dalle dichiarazioni dei redditi ed Irap, la cui scadenza è fissata quest'anno per il 02.07.2018 (in quanto il 30.06 cade di sabato) o 20.08.2018 (in quanto il 1° agosto cade all'interno della proroga di Ferragosto) con la maggiorazione dello 0,40%.

Si ricorda, infatti, che già dall'anno scorso, a seguito delle modifiche introdotte con il D.l. 193/2016, i termini normalmente cadenti il 16.6/16.7 sono stati spostati a regime al 30.6/30.7.

Indice

1. Nuovi termini di versamento delle imposte
2. Saldo 2017
3. Acconto 2018 - regole generali
4. Acconto Irpef 
5. Acconto addizionale comunale
6. Acconto cedolare secca
7. Contribuenti minimi e forfetari
8. Acconto Ires
9. Acconto maggiorazione ires società di comodo
10. Acconto srl in regime di trasparenza
11. Iri dal 2018
12. Acconto Irap
13. Acconto Ivie ed Ivafe
14. Modalità di versamento
15. Compensazione
16. Ravvedimento operoso

Credito imposta librerie: domanda entro il 30.9 - La Circolare del Giorno n. 122 del 11.06.2018

Si riepilogano le condizioni per usufruire del nuovo credito d'imposta a favore delle librerie, introdotto con la Legge di Bilancio 2018 ed attuato con il decreto Mibact del 24/04/2018.

I soggetti beneficiari dovranno inviare apposita domanda telematica entro il 30.09, utilizzando i modelli che a breve saranno resi disponibili dalla Direzione generale Biblioteche e istituti culturali del Ministero dei beni e delle attività culturali e del turismo.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti beneficiari
3. Misura del credito d'imposta
4. Richiesta del credito e sua ripartizione
5. Modalità di utilizzo del credito d'imposta
6. Revoca del credito
7. Controlli e sanzioni

Comunicazione all'Enea entro il 27.6.2018 - La Circolare del Giorno n. 123 dell'11.06.2018

Entro il 27.6.2018 devono essere inviate le comunicazioni all'ENEA per gli interventi di riqualificazione energetica terminati nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2018 e il 29.3.2018.

Per tali interventi, infatti, l'Enea ha concesso maggior termine rispetto ai 90 giorni ordinari dalla fine dei lavori previsti dalla normativa, in quanto il portale per l'invio delle comunicazioni suddette è disponibile solo dal 3.4.2018.

Ancora nessun via libera, invece, per l'invio delle comunicazioni di fine lavori relative agli interventi di ristrutturazione, misure antisismiche e acquisto elettrodomestici/mobili, previsto dalla Legge di Bilancio 2018.

Indice

1. Comunicazione all'Enea entro il 27.06.2018
2. Comunicazione Enea lavori ristrutturazione

I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sullo split payment - La Circolare del Giorno n. 121 del 08.06.2018

Dal 1° gennaio 2018 è stato ampliato l’ambito applicativo dello split payment. Con tale ampliamento, le operazioni da assoggettare a questo speciale regime riguardano, tra gli altri, gli enti pubblici economici (incluse le aziende speciali), le fondazioni partecipate dalle Amministrazioni pubbliche (per una percentuale del fondo di dotazione non inferiore al 70%), le società controllate (direttamente o indirettamente) da qualsiasi tipo di Pubblica Amministrazione, le società partecipate per una quota non inferiore al 70% da qualsiasi Pubblica Amministrazione (o società assoggettata a split payment), nonché le società quotate inserite nell’indice FTSE MIB della Borsa italiana identificate ai fini IVA.

Con la C.M. n. 9/E del 2018, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti riguardo alle novità introdotte dal Decreto n. 148 del 2017 in merito ai soggetti rientranti nella disciplina della scissione dei pagamenti e ha fornito alcuni particolari indicazioni in merito a casistiche particolari.

Indice

1. Premess
2. Decorrenza delle nuove disposizioni
3. Nuovo ambito soggettivo di applicazione
4. Aziende speciali, aziende pubbliche di servizi alla persona ed enti pubblici economici
5. Fondazioni
6. Le società
7. Elenchi pubblicati dal me
8. Individuazione dei soggetti interessati
9. Fattispecie particolari
10. Sanzioni

Le novità del modello IRAP 2018 - La Circolare del Giorno n. 120 del 07.06.2018

L’Agenzia delle entrate con il provvedimento 30.01.2018 ha approvato il modello Irap 2018 con le relative istruzioni. Le novità più importanti possono essere così riassunte:

• per i soggetti con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare il nuovo termine di presentazione corrisponde al 31.10.2018;
• nel frontespizio sono state inserire nuove fattispecie da indicare nella casella eventi eccezionali;
• nuove modalità di compilazione per i soggetti esercenti attività agricola;
• indicazione con segno negativo delle rimanenze per i contribuenti semplificati che hanno adottato il nuovo criterio di cassa per la determinazione del reddito.

Indice

1. PREMESSA
2. FRONTESPIZIO
3. ATTIVITÀ AGRICOLA
4. CONTABILITÀ SEMPLIFICATA
5. DEDUCIBILITÀ LAVORO STAGIONALE
6. QUADRO IS

Iper ammortamento 2018: i chiarimenti forniti dal Mise - La Circolare del Giorno n. 119 del 06.06.2018

La disciplina dell’iper ammortamento è giunta al secondo anno di applicazione. L’agevolazione consente di maggiorare del 150% la quota di ammortamento fiscale dei beni rientranti nel piano industria 4.0.

Si propone un riepilogo delle tipologie di investimenti agevolabili e una sintesi dei chiarimenti più significativi forniti dal Mise con la Circolare 23 maggio 2018, n.177355.

Indice

1. Premessa
2. Le categorie di beni materiali agevolati – allegato A
3. Beni strumentali e verifica delle caratteristiche obbligatorie
4. Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità
5. Dispositivi per l’interazione uomo-macchina in logica 4.0
6. I beni immateriali agevolati – allegato B
7. Oneri documentali

Triangolazione IVA con privati - La Circolare del Giorno n. 118 del 05.06.2018

La vendita dei prodotti tramite internet ha creato una nuova forma di business che le attività tradizionali possono sfruttare per potenziare e rafforzare i propri canali di vendita e raggiungere più facilmente i mercati esteri: il dropshipping. Si tratta di una particolare forma di vendita on line di beni con proprie particolarità.

In questa circolare, vedremo come il soggetto passivo italiano (promotore della “triangolazione”) debba registrare le fatture di acquisto ed emettere le fatture di vendita.

Indice

1. Premessa
2. Il dropshipping e l’IVA
3. Vendita effettuata nei confronti di soggetti passivi residenti nell’Unione Europea o Paese ExtraUE
4. Vendita effettuata nei confronti di privati residenti nell’Unione Europea o Paese ExtraUE
5. FR vende a IT che vende a soggetto privato DE
6. ExtraUE (CN) vende a IT che vende a soggetto privato FR
7. ExtraUE (CH) vende a IT1 che vende a IT2
8. DE vende a IT1 che vende a soggetto privato IT2
9. ExtraUE1 (USA) vende a IT che vende a soggetto privato ExtraUE2 (CH)
10. FR1 vende a IT che vende a soggetto privato FR2
11. IT1 vende a IT2 che vende a soggetto privato ExtraUE (CN)
12. IT1 vende a IT2 che vende a soggetto privato DE
13. FR vende a IT che vende a soggetto privato ExtraUE (CN)
14. ExtraUE (CN) vende a IT2 che vende a soggetto privato IT1

Iperammortamento in caso di acquisizione tardiva della perizia - La Circolare del Giorno n. 117 del 04.06.2018

L'Agenzia delle Entrate con la risoluzione 27/E del 9 aprile 2018 ha fornito ulteriori chiarimenti in merito alla disciplina agevolativa dell’iper ammortamento chiarendo che l’acquisizione della perizia giurata da parte dell’impresa, in un periodo d’imposta successivo all’interconnessione del bene produce un semplice slittamento del momento dal quale si inizia a fruire del beneficio.

Indice

1. Premessa
2. Iperammortamento
3. Iperammortamento: novità dal 2018
4. Interconnessione del bene
5. Momento di fruizione dell’agevolazione 
6. Attestazione dei requisiti  

TASI: acconto entro il 18 giugno 2018 - La Circolare del Giorno n. 116 del 01.06.2018

Si riepilogano in questa circolare le modalità di calcolo dell'acconto TASI 2018, in scadenza il prossimo 18 giugno.
Per determinare l'imposta dovuta occorrerà fare riferimento alle aliquote e alle detrazioni in vigore nel 2017.

Indice

1. PREMESSA
2. IMMOBILI TASSATI
3. SOGGETTI PASSIVI
4. BASE IMPONIBILE
5. ALIQUOTE
6. VERSAMENTO
7. ESEMPIO
8. RAVVEDIMENTO

Indice Maggio 2018

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Maggio 2018