Aspetti fiscali e dichiarativi dei compensi agli sportivi dilettanti - La Circolare del Giorno n. 143 del 05.07.2018

Si riepilogano in questa circolare gli aspetti fiscali e dichiarativi connessi ai compensi e somme percepiti dagli sportivi dilettanti delle associazioni sportive dilettantistiche (ASD).

I suddetti compensi, unitamente ad altre somme corrisposte, godono di un regime fiscale privilegiato che richiede il rispetto di determinate condizioni, una delle quali è costituita dall’esercizio dell’attività dilettantistica da parte del soggetto beneficiario.

Le suddette disposizioni trovano applicazione anche per i rapporti di collaborazione amministrativo gestionale di natura non professionale resi alle società e associazioni dilettantistiche.

Si ricorda che la legge di bilancio 2018 ha disposto alcune modifiche che hanno interessato le collaborazioni nelle SSD e ASD e l’ampliamento del regime di esenzione applicabile ai compensi corrisposti agli sportivi dilettanti.

Inoltre, si illustreranno le modalità di compilazione della Certificazione Unica 2018 e della dichiarazione dei redditi (Modello Redditi 2018 e Modello 730/2018.

Indice

1. Aspetti generali
2. Ambito applicativo
3. Breve sintesi di alcune novità previste dalla L. 205/2017.
4. Aspetti fiscali
5. Aspetti dichiarativi

Quadro RW nel modello redditi 2018 - La Circolare del Giorno n. 142 del 04.07.2018

Il Quadro RW della dichiarazione dei redditi è il quadro deputato a monitorare gli investimenti ed i prodotti finanziari detenuti all’estero dai contribuenti. La compilazione di tale quadro, permette inoltre al contribuentela liquidazione delle imposte c.d. patrimoniali estere ( IVIE ed IVAFE ). La presente Circolare si occuperà di analizzare i presupposti per la compilazione di tale Quadro della dichiarazione dei redditi nei casi più ricorrenti.

Indice

1. L’ OBBLIGO DI MONITORAGGIO
2. PRINCIPALI CARATTERISTICHE DEL QUADRO RW
3. ULTIME NOVITÀ E PRECISAZIONI SUL QUADRO RW
4. AMBITO SOGGETTIVO
5. SOGGETTI ESCLUSI
6. DISPONIBILITÀ E DETENZIONE DI CONTI CORRENTI
7. ATTIVITÀ IN COMUNIONE E COINTESTAZIONE
8. AMBITO OGGETTIVO
9. VALORI DA INDICARE NEL QUADRO RW
10. VALORE IN VALUTA ESTERA
11. VALORI AI FINI IVIE
12. VALORI AI FINI IVAFE
13. I DOSSIER TITOLI
14. LE CRIPTOVALUTE
15. ESEMPI DI COMPILAZIONE

Minor acconto Iri non sanzionato - La Circolare del Giorno n. 141 del 03.07.2018

L'Agenzia delle Entrate con la Risoluzione 47/E del 22 giugno 2018, ha chiarito che non è sanzionato il versamento carente dell’acconto Irpef relativo al periodo d’imposta 2017, a causa dell'applicazione del regime opzionale Iri (imposta sul reddito d'impresa) inizialmente prevista dal 2017 ma successivamente slittata al 2018 a seguito dell'approvazione delle legge di bilancio 2018.

Indice

1. Premessa 
2. Meccanismo di applicazione Iri
3. Tassazione ordinaria per le somme prelevate
4. Acconto 2017
5. Risoluzione 22.06.2018 n. 47/E

Fattura elettronica prorogata al 1° gennaio 2019 per le cessioni di carburante presso i distributori - La Circolare del Giorno n. 139 del 02.07.2018

E' stato prorogato al 1° gennaio 2019 l'obbligo di utilizzare la fattura elettronica (ed abbandonare quindi la scheda carburante) per le cessioni di carburante per autotrazione presso gli impianti stradali di distribuzione.

Per tale tipologia di operazione, pertanto, sarà possibile continuare ad utilizzare la scheda carburante fino al 31.12.2018.

Resta fermo però l'obbligo, dal 1° luglio 2018, di utilizzare strumenti tracciabili di pagamento al fine di poter detrarre l'Iva e dedurre il relativo costo.

Indice

1. Proroga al 01.01.2019 della fatturazione elettronica per le cessioni di benzina e gasolio da parte di distributori stradali

Quadro LM: Contribuenti minimi e forfetari - La Circolare del Giorno n. 140 del 02.07.2018

Si riepilogano in questa circolare il contenuto e le modalità di compilazione del Quadro LM dedicato ai contribuenti minimi (D.L. 98/2011) e forfetari (L. 190/2014).

In misura analoga a quanto previsto per l’anno d’imposta 2016, Il Quadro LM si compone di quattro sezioni. In particolare, le Sezione I e II sono dedicate, rispettivamente, all’indicazione dei dati riguardanti la determinazione del reddito dei contribuenti che aderiscono al regime fiscale di vantaggio di cui all’art. 27 del D.L. 98/2011 (c.d. contribuenti minimi) e ai contribuenti che fruiscono del regime forfetario di cui alla L. 190/2014. Le Sezioni III e IV sono destinate ad accogliere alcune informazioni comuni ad entrambe le tipologie di contribuenti.

Inoltre, verranno analizzate le novità introdotte, a seguito delle modifiche normative operate dalla legge di bilancio 2017, nella compilazione del rigo LM5 che riguardano nello specifico le deduzioni per i maxi ammortamenti.

Indice

1. Premessa
2. Contribuenti minimi
3. Contribuenti forfetari
4. Quadro RR contributi previdenziali
5. Quadro RS prospetti vari
6. Esempi

Scadenzario Luglio 2018 - La Circolare del Giorno n. 138 del 29.06.2018

Le principali scadenze fiscali del mese di Luglio 2018

Indice Giugno 2018 - La Circolare del Giorno n. 138-bis del 29.06.2018

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Giugno 2018

La procedura per la richiesta del credito imposta Mezzogiorno - La Circolare del Giorno n. 137 del 28.06.2018

Il ministero dello Sviluppo economico (Mise), con il decreto direttoriale 23 aprile 2018, ha finito le regole da seguire e gli adempimenti amministrativo-contabili da effettuare per le  imprese per accedere alle risorse Pon (Programma operativo nazionale “Imprese e competitività” 2014-2020 Fesr) in relazione al credito d’imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno alla luce delle modifiche introdotte dal Dl 243/2016.

Indice

1. Premessa 
2. Ambito territoriale  
3. Misura del credito d’imposta   
4. Credito d’imposta e PMI
5. Mise decreto direttoriale 23 aprile 2018 
6. Valutazione di ammissibilità alle risorse del Pon
7. Adempimenti della Pmi beneficiaria
8. Verifiche per la conferma di utilizzo delle risorse Pon

Credito d’imposta R&S nelle operazioni straordinarie - La Circolare del Giorno n. 136 del 27.06.2018

Con la circolare n. 10/E del 16 maggio 2018, l’Agenzia delle entrate, d’intesa con il Ministero dello Sviluppo economico (Mise), è nuovamente intervenuta sul tema del credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo per chiarire particolari aspetti legati alle modalità di calcolo dell’agevolazione nel caso in cui i soggetti beneficiari siano stati protagonisti di operazioni di riorganizzazione aziendale quali trasformazione, fusione, scissione e conferimento d’azienda o rami d’azienda. L’Amministrazione conclude il suo intervento ribadendo la sua possibilità di contestare, con lo strumento dell’abuso del diritto, tutte le operazioni straordinarie finalizzate esclusivamente a conseguire un credito d’imposta superiore a quello che sarebbe spettato in assenza di tali operazioni.

Indice

1. Premessa
2. Autonomia della disciplina agevolativa
3. Credito d’imposta R&S in caso di operazione di trasformazione societaria
4. Credito d’imposta R&S in caso di operazione di fusione
5. Credito d’imposta R&S in caso di operazione di scissione
6. Credito d’imposta R&S in caso di operazione di conferimento d’azienda o di ramo d’azienda
7. Ulteriori precisazioni

Mini voluntary: chiarimenti con la Circolare 12/E - La Circolare del Giorno n. 135 del 26.06.2018

Con la Circolare n. 12/E del 2018, l’Agenzia delle Entrate ha fornito alcune precisazioni sulla procedura di regolarizzazione delle attività depositate e delle somme detenute all’estero, in violazione degli obblighi di monitoraggio fiscale, dagli ex frontalieri ed ex iscritti all’AIRE, introdotta dall’art. 5-septies del D.L. n. 148 del 2017.

Si ricorda che con il provvedimento 1 giugno 2018 n. 110482, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello per accedere a tale procedura da inviare entro il prossimo 31 luglio 2018.

Con la presente Circolare si ripercorrerà l’analisi effettuata dall’Agenzia delle Entrate in relazione alla procedura in commento nel documento di prassi sopra citato.

Indice

1. Ambito oggettivo
2. Inapplicabilità
3. Inammissibilità
4. Ambito soggettivo
5. Ambito temporale
6. Presentazione della richiesta di accesso alla procedura
7. Presentazione della documentazione di supporto
8. Versamento e determinazione degli importi dovuti
9. Lavorazione delle istanze e attività di riscontro da parte degli uffici
10. Il perfezionamento della procedura e gli effetti
11. Il mancato perfezionamento della procedura e gli effetti