Novità del Decreto IRPEF - La Circolare del Giorno n. 7 del 11.01.2024

È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il c.d.  “Decreto IRPEF” (D.L. 216/2023), che rappresenta il primo dei decreti con cui si è intervenuto, come previsto dalla “Legge delega fiscale” (Legge 111/2023), per la riforma del sistema delle imposte sui redditi.

Nello specifico sono state disposte modifiche dell’IRPEF e delle relative addizionali – in particolare variando le aliquote in vigore per il periodo d’imposta 2024 – e stabilite al contempo agevolazioni per chi assume nuovi lavoratori dipendenti, eliminando infine l’ACE – pur disponendo un’apposita normativa transitoria, per i soggetti che dispongono di eccedenze ancora non utilizzate.

Indice

1. Premessa
2. Revisione IRPEF
3. Modifiche detrazioni fiscali
4. Adeguamento addizionali IRPEF
5. Maggiorazione costo del personale per nuove assunzioni
6. Abrogazione ACE e disciplina transitoria

La “Legge di Bilancio 2024” – parte 3 - La Circolare del Giorno n. 5 del 10.01.2024

Si conclude la disamina della “Legge di bilancio 2024”, trattando di incentivi sia in ambito fiscale che in materia di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Disposizioni in materia di pensione anticipata  (Quota 103) 
3. Disposizioni in materia di pensione anticipata dei Poligrafici
4. Iscro
5. Indennità di malattia gente di mare 
6. Proroga ammortizzatori sociali mediante utilizzi del Fondo sociale per occupazione e formazione
7. Incremento bonus nido e  forme di supporto domiciliare
8. Misure in materia di congedi parentali
9. Decontribuzione per lavoratrici con figli
10. Esclusione titoli di stato dal calcolo dell’ISEE
11. Incremento Fondo per  le politiche relative ai diritti e alle pari  opportunità 
12. Sgravio assunzioni donne vittime di violenza
13. Violazioni in tema di obblighi di comunicazione per le variazioni anagrafiche
14. Prestiti cambiari PMI agricole operanti nel settore ortofrutticolo
15. Misure in favore delle imprese
16. Credito di imposta esercenti le attività di trasporto merci
17. Sostegno alle imprese del territorio di Caivano
18. Credito di imposta per l’acquisto della carta dei giornali
19. Contributo alle scuole per l’acquisto di abbonamenti a quotidiani, periodici e riviste scientifiche e di settore
20. Credito di imposta e finanziamenti bancari agevolati per la ricostruzione nei territori colpiti dagli eventi alluvionali verificatisi a partire dal 01.05.2023
21. Modifiche in materia di interventi finanziari a sostegno delle imprese agricole
22. Imposta municipale unica Friuli Venezia Giulia
23. Esenzione IMU comune di Umbertide

La “Legge di Bilancio 2024” – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 09.01.2024

Prosegue l’esame della “Legge di Bilancio 2024”, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 303 del 30.12.2023.

Nello specifico, nella presente circolare verranno prese in considerazione diverse nuove norme, che spaziano dalle persone fisiche, alle imprese e ai soggetti del “Terzo settore”– anche relativamente ad alcune agevolazioni fiscali – sia in tema fiscale che di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Norma interpretativa sull’esenzione IMU per gli immobili destinati a finalità sociali e urgenti disposizioni in materia fiscale
3. Tempestività delibere regolamentari e di approvazione delle aliquote e delle tariffe sui tributi comunali
4. IVA sulle cessioni di beni per i soggetti domiciliati e residenti fuori dalla UE
5. Adeguamento rimanenze iniziali soggetti OIC
6. Variazione dello stato dei beni
7. Ritenute su bonifici “parlanti” e su provvigioni varie
8. Modifiche IVIE e IVAFE
9. Modifiche al Tuir
10. Restrizione alle compensazioni in materia fiscale
11. Dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione attività
12. Modifiche alla determinazione del valore della pensione in caso di accesso alla pensione di vecchiaia e anticipata
13. Riscatti a fini pensionistici di periodi non coperti da contribuzione
14. Perequazione automatica dei trattamenti pensionistici per l’anno 2024
15. Misure per la flessibilità in uscita: APE sociale
16. Misure per la flessibilità in uscita: Opzione Donna

Interesse legale al 2.5% dal 1° gennaio 2024 - La Circolare del Giorno n. 4 del 09.01.2024

Con Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 29.11.2023, il tasso di interesse legale è stato ridotto dal 5% al 2,5% ed entrerà in vigore il 1° gennaio 2024. Fino al 31.12.2023 resta comunque valida la misura dell’5%.

Questa riduzione ha risvolti anche in ambito fiscale, basti pensare al ravvedimento operoso che prevede in caso di omesso, insufficiente o tardivo versamento dei tributi, la corresponsione della sanzione e degli interessi moratori, calcolati dal giorno successivo a quello della scadenza dell'adempimento fino al giorno in cui si decide di regolarizzarsi. 

Indice

1. Il nuovo tasso d’interesse legale
2. Le variazioni negli anni del tasso d’interesse legale
3. I riflessi fiscali del nuovo tasso

La “Legge di Bilancio 2024” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 08.01.2024

Sulla Gazzetta Ufficiale, serie generale n. 303 del 30.12.2023 (supplemento ordinario n. 40), è stata pubblicata la “Legge di Bilancio 2024” (Legge 213/2023), in vigore dal 01.01.2024.

In questa è in altre circolari di prossima pubblicazione si esamineranno le principali novità in essa contenute.

Indice

1. Premessa
2. Mutui per la prima casa
3. Contributo straordinario I trimestre 2024 titolari bonus sociale elettrico
4. Esonero parziale contributi previdenziali a carico dei lavoratori dipendenti
5. Esclusione da tassazione fringe benefits
6.  Detassazione dei premi di risultato
7. Riduzione del canone RAI
8. Trattamento integrativo speciale per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere
9. Posticipazione efficacia plastic e sugar tax
10. Innalzamento dell’aliquota Iva per prodotti per l’igiene femminile, e alcuni prodotti per la prima infanzia
11. Riduzione aliquota IVA sui pellet
12. Modifiche accise sui tabacchi
13. Differimento delle quote di eccedenza deducibili derivanti da perdite su crediti bancari e assicurativi
14. Rivalutazione partecipazioni
15. Tax credit per il cinema
16. Modifiche al regime fiscale delle plusvalenze da partecipazioni qualificate realizzate da società ed enti non residenti
17. Misure di contrasto all’evasione fiscale e contributiva nel settore del lavoro domestico
18. Modifiche alla disciplina fiscale delle locazioni brevi
19. Plusvalenze su immobili oggetto di interventi “Superbonus”

Indice annuale 2023 - La Circolare del Giorno n. 1 del 08.01.2024

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel 2023

Scadenzario Gennaio 2024 - La Circolare del Giorno n. 274 del 22.12.2023

Le principali scadenze fiscali del mese di Gennaio 2024.

Circolari del Giorno - Indice Dicembre 2023 - La Circolare del Giorno n. 274-bis del 22.12.2023

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Dicembre 2023

Reverse charge: regime sanzionatorio - La Circolare del Giorno n. 273 del 21.12.2023

Il Legislatore ha previsto un regime sanzionatorio in tema di inversione contabile conforme al principio di proporzionalità, ossia in grado di colpire:

• in modo più grave le violazioni effettuate con intento di evasione e/o frode o che comportino l’occultamento dell’operazione, e
• di converso, in maniera più mite le casistiche irregolari ma per le quali l’imposta è stata assolta.

Indice

1. Premessa
2. Sanzione per l’omissione degli adempimenti annessi all’applicazione del rc
3. Sanzione per irregolare assolvimento del tributo: iva anziche’ rc
4. Sanzione per irregolare assolvimento del tributo: rc anziche’ iva
5. Errata applicazione rc per operazioni esenti, non imponibili, non soggette e inesistenti
6. Schema riepilogativo
7. Gli aspetti sanzionatori integrazioni/autofatture elettroniche

Gli adempimenti di fine anno per imprese familiari e società trasparenti - La Circolare del Giorno n. 272 del 20.12.2023

Anticipando entro fine anno alcuni atti riferiti a:

• imprese familiari,
• società di persone, e
• S.r.l. trasparenti,

è possibile attribuire rilevanza fiscale, già dal 2023 ovvero dal 2024, alle operazioni in essi contenute.

Nella presente circolare del giorno esamineremo di quali fattispecie si tratta e quali sono le condizioni da rispettare per non differire ulteriormente gli effetti fiscali connessi a tali operazioni.

Indice

1. Premessa
2. Società di persone
3. S.r.l. trasparenti
4. Associazioni tra professionisti
5. Imprese familiari