Chiarimenti sulle novità ISA per il 2023: la circolare n. 15/E del 25.06.2024 - La Circolare del Giorno n. 142 del 02.07.2024

Come accade ogni anno gli ISA vengono aggiornati in modo da garantire la capacità di cogliere adeguatamente le peculiarità dei diversi comparti economici cui gli stessi si riferiscono, tramite la revisione biennale di diversi indici e l’aggiornamento degli altri.

Tramite la circolare n. 15/E del 25.06.2024 l’Agenzia delle Entrate ha fornito dunque i chiarimenti sulle novità relative agli ISA per il periodo d’imposta 2023, che si esaminano nella presente circolare del giorno.

Indice

1. Premessa
2. La revisione biennale e gli interventi straordinari sugli ISA in vigore per il  p.i, 2023
3. La modulistica
4. Gli ulteriori dati forniti dall’Agenzia delle entrate
5. Il regime premiale ISA
6. Ulteriori chiarimenti inizio attività agrituristica

I coefficienti di maggiorazione per il riallineamento del magazzino - La Circolare del Giorno n. 141 del 01.07.2024

Con D.M. 24.06.2024 il MEF ha approvato i coefficienti di maggiorazione che gli esercenti attività d’impresa, che non adottano i principi contabili internazionali, potranno utilizzare nell’ambito dell’adeguamento delle esistenze iniziali di magazzino, secondo l’opzione prevista per il solo periodo d’imposta 2023 (dalla “Legge di Bilancio 2024”).

Gli indici approvati di cui al Decreto vanno utilizzati per determinare l’IVA e le imposte sostitutive di Irpef, Ires e Irap dovute nel particolare caso di eliminazione delle rimanenze di magazzino.

Indice

1. Premessa
2. Ambito applicativo
3. Procedura 
4. Pagamento imposte 
5. Coefficienti di maggiorazione

Circolari del Giorno - Indice Giugno 2024 - La Circolare del Giorno n. 140-bis del 28.06.2024

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Giugno 2024

Scadenzario Luglio 2024 - La Circolare del Giorno n. 140 del 28.06.2024

Le principali scadenze fiscali del mese di Luglio 2024.

Credito imposta ricerca, sviluppo e innovazione: ultime novità in materia - La Circolare del Giorno n. 139 del 27.06.2024

Il credito d’imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica è stato oggetto di diversi interventi normativi, dall’introduzione della figura dei tecnici certificatori fino alla comunicazione preventiva al GSE per gli investimenti 2024.

Nella presente circolare del giorno propone un riepilogo delle novità che hanno interessato la disciplina in argomento, ivi inclusa la procedura di riversamento spontaneo accessibile fino al 31.10.2024.

Indice

1. Premessa
2. Attività ammissibili e misura del credito
3. Adempimenti collegati
4. La figura del tecnico certificatore
5. Esempio dichiarazione finale di certificazione
6. Procedura di riversamento spontaneo
7. Comunicazione preventiva al GSE

Il ravvedimento operoso delle Certificazioni Uniche - La Circolare del Giorno n. 138 del 26.06.2024

L’Agenzia delle Entrate con la circolare n. 12/E del 31.05.2024 ha chiarito che l’invio telematico della Certificazione Unica (CU) oltre i termini ordinari è ravvedibile, così come l’invio di una nuova certificazione corretta in caso di errore.

Risultano così superate le indicazioni, date sempre dall’Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 6/E del 19.02.2015, in tema di ravvedimento operoso delle CU omesse, tardive e/o errate.

Indice

1. Premessa
2. Scadenza per l’invio delle CU
3. Termine anticipato dal 2015 a seguito del 730 precompilato
4. Ravvedimento operoso
5. Nuova interpretazione circolare 12/2024
6. Le sanzioni per la CU
7. Sanzioni ridotte tramite ravvedimento

I compensi degli sportivi dilettantistici in dichiarazione - La Circolare del Giorno n. 136 del 25.06.2024

L'attività di lavoro sportivo, in base all’art. 25, comma 2 del D.Lgs. 36/2021, può costituire oggetto di un rapporto di:

• lavoro subordinato
• lavoro autonomo, anche nella forma di collaborazioni coordinate e continuative (art. 409, comma 1, n. 3 del codice di procedura civile);
• lavoro autonomo occasionale.

Con la presente circolare si intende fornire un supporto alla compilazione dei quadri della dichiarazione dei redditi con riferimento ai lavoratori sportivi che operano nell’area del dilettantismo, analizzando le istruzioni per l’anno d’imposta 2023 (modello Redditi 2024).

Indice

1. Premessa
2. Lavoro autonomo
3. Lavoro autonomo abituale
4. Compensi sportivi ex art. 67, comma 1, lett. m) tuir
5. Lavoro dipendente e assimilato
6. Modalità e termini di pagamento
7. Modalità e termini di presentazione della dichiarazione dei redditi

Dichiarazione annuale imposta di soggiorno - La Circolare del Giorno n. 137 del 25.06.2024

Il c.d. “Decreto Rilancio” (D.L. 34/2020, convertito in Legge 77/2020), ha introdotto l'obbligo per i gestori delle strutture ricettive di trasmettere all’Agenzia delle Entrate, per via telematica tramite i sistemi Entratel/Fisconline, la dichiarazione annuale ministeriale (non più comunale) per l’imposta di soggiorno entro il 30 giugno di ogni anno. 

Nella presente circolare del giorno si esamineranno le modalità compilative e le conseguenze per le irregolarità dell’invio.

Indice

1. Soggetti obbligati
2. Modalità di compilazione
3. Omesso o tardivo invio
4. Ricevuta Agenzia delle Entrate

Concordato preventivo biennale: ultime novità e compilazione del prospetto - La Circolare del Giorno n. 135 del 24.06.2024

Con il D.Lgs. 13/2024 è stato introdotto il concordato preventivo biennale (CPB), strumento che permette ai professionisti e alle imprese di ridotte dimensioni di concordare in via preventiva un reddito d’impresa o lavoro autonomo per il biennio: reddito sul quale vengono liquidate le imposte a prescindere da quanto effettivamente conseguito.

Recentemente è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il Decreto 14.06.2024 del MEF, contenente:

• la nota metodologica relativa alla proposta di concordato per i soggetti ISA, in base alla quale l’Agenzia delle Entrate formula a questi ultimi la proposta di concordato;
• l’individuazione degli eventi eccezionali che comportano la cessazione degli effetti del concordato.

Sul proprio sito l’Agenzia delle Entrate ha reso disponibile il software utilizzabile per l’elaborazione dei dati del concordato per le annualità 2024-2025.

Indice

1. Premessa
2. Fasi dell’accordo
3. Cause di esclusione
4. Cause cessazione e decadenza
5. Metodologia CPB
6. Quadro p soggetti ISA
7. Sezione VI quadro LM contribuenti forfettari
8. Effetti accettazione proposta soggetti ISA
9. Effetti accettazione proposta soggetti forfettari
10. Determinazione acconti

Chiarimenti sulla proroga del bonus prima casa under 36: la circolare n.14/E/2024 - La Circolare del Giorno n. 134 del 21.06.2024

Con la circolare n. 14/E del 18.06.2024 l’Agenzia delle Entrate ha preso in esame le novità del “Decreto Milleproroghe 2024” in tema di bonus prima casa per i soggetti di età inferiore a 36 anni, in particolare alla luce di quanto stabilito:

• circa la possibilità di beneficiare della norma in questione anche in caso di preliminari conclusi nel corso del 2023, e
• in merito al credito d’imposta per chi, in pendenza della conversione in legge del Decreto, abbia versato le imposte dovute senza considerare l’agevolazione in questione.

Indice

1. Premessa
2. Proroga dell’agevolazione “prima casa under 36”
3. ISEE
4. Credito per le imposte versate in eccesso
5. Acquisto di immobile a seguito di provvedimento giudiziale
6. Credito d’importa da riacquisto