Ddl di Bilancio 2017: le principali novità fiscali - parte 3 - La Circolare del Giorno n. 205 del 07.11.2016

In questa circolare si termina l'analisi delle disposizione previste dal Ddl della Legge di Bilancio 2017, sviluppata nelle nostre precedenti CdG n. 203/2016 e 204/2016.

In questa sede saranno affrontate:

• l'esonero contributivo per nuovi coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali;
• il fondo rotativo di sostegno alla natalità, il premio alla nascita e il buono nido;
• l'imposta sul reddito d'impresa IRI;
• la proroga della rideterminazione del valore di acquisto di terreni e partecipazioni;
• la riapertura dei termini per l'assegnazione/cessione agevolata.

Si ricorda che, trattandosi di un Disegno di legge, le relative misure non sono ancora in vigore e durante l'iter parlamentare potrebbero subire notevoli modifiche.

Indice

1. Esonero contributivo per nuovi coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali
2. Fondo rotativo di sostegno alla natalità
3. Premio alla nascita e congedo obbligatorio per il padre lavoratore
4. Buono nido e Voucher baby sitting/asili nido
5. Progetti pari opportunità
6. Imposta sul reddito d’impresa – IRI e razionalizzazione dell’Aiuto alla crescita economica – ACE
7. Imposta sul reddito d’impresa – IRI e razionalizzazione dell’Aiuto alla crescita economica – ACE
8. Proroga della rideterminazione del valore di acquisto dei terreni e delle partecipazioni nonché della rivalutazione dei beni d’impresa
9. Riapertura dei termini per l’assegnazione o cessione di taluni beni ai soci e estromissione dei beni immobili del patrimonio dell’impresa da parte dell’imprenditore individuale
10. Modifiche alla disciplina IVA sulle variazioni dell’imponibile o dell’imposta
11. Scuole materne e paritarie
12. Bonus diciottenni
13. Eliminazione aumenti accise e IVA per l’anno 2017

Ddl di bilancio 2017: le principali novità fiscali - parte 2 La Circolare del Giorno n. 204 del 04.11.2016

In questa circolare si continua l'analisi delle disposizione previste dal Ddl della Legge di Bilancio 2017, iniziata con la nostra precedente CdG n. 203/2016.

In questa sede saranno affrontate:

• le proroghe delle detrazioni per gli interventi di ristrutturazione edilizia, risparmio energetico,  antisismici e bonus mobili;
• la proroga e il rafforzamento di alcune misure agevolative quali: credito d'imposta strutture ricettive, credito d'imposta ricerca e sviluppo e super ammortamenti;
• l'introduzione del nuovo regime di cassa per i contribuenti in contabilità semplificata;
• la riduzione dell'importo del canone Tv;
• l'esenzione da Irpef dei redditi dominicali e agrari dei coltivatori diretti e Iap.

Si ricorda che, trattandosi di un Disegno di legge, le relative misure non sono ancora in vigore e durante l'iter parlamentare potrebbero subire notevoli modifiche. Il testo finale della legge di Bilancio, quindi, potrebbe risultare assai diverso da quello del disegno di legge.

La trattazione delle novità fiscali del Ddl della legge di Bilancio 2017 proseguirà in un'altra circolare di prossima pubblicazione.

Indice

1. Proroga detrazione per interventi di efficienza energetica
2. Proroga detrazioni per interventi di ristrutturazione edilizia
3. Potenziamento detrazione misure antisismiche
4. Proroga bonus mobili
5. Proroga e rafforzamento credito d'imposta strutture ricettive
6. Proroga e rafforzamento super ammortamenti
7. Rafforzamento credito d'imposta ricerca e sviluppo
8. Regime di cassa per i contribuenti in contabilità semplificata
9. Iva di gruppo
10. Modifica disciplina trasferimenti immobiliari vendite giudiziarie
11. Deducibilità canoni di noleggio
12. Riduzione canone RAI
13. Proroga blocco aumenti aliquote 2017
14. Esenzione redditi coltivatori agricoli professionali
15. Esclusione delle società di gestione dei fondi comuni d'investimento dall'addizionale IRES

Ddl di Bilancio 2017: le novità fiscali - parte 1 La Circolare del Giorno n. 203 del 03.11.2016

Il Ddl di Bilancio per il 2017 è stato approvato dal Consiglio dei ministri il 15 ottobre 2016, ed ora è passato all'esame del Parlamento.

Si evidenzia che, trattandosi di un Disegno di legge, le relative misure non sono ancora in vigore e durante l'iter parlamentare potrebbero subire notevoli modifiche. Il testo finale della legge di bilancio, quindi, potrebbe risultare assai diverso da quello del disegno di legge.

La trattazione delle novità fiscali del Ddl 2017 proseguirà in altre circolari di prossima pubblicazione.

Indice

1. Premessa
2. Sostegno agli investimenti delle PMI
3. Estensione e rafforzamento delle agevolazioni per gli investimenti nelle start-up e nelle PMI innovative
4. Perdite fiscali di imprese neo costituite partecipate da società quotate
5. Agevolazioni per investimenti a lungo termine
6. Norme sulla contribuzione studentesca
7. Finanziamento del fondo integrativo statale per la concessione di borse di studio
8. Borse nazionali per il merito e la mobilità
9. Erogazioni liberali in favore degli istituti tecnici superiori
10. Finalità, oggetto, ambito di applicazione e procedure per il finanziamento dell’attività di ricerca e semplificazione

Autonoma organizzazione IRAP non definibile con documentazione prodotta in interpello - La Circolare del Giorno n. 202 del 02.11.2016

Con la risoluzione n. 82/2016, l’Agenzia delle Entrate, interpellata da un medico esercente l’attività in regime di convenzione con il SSN, ha precisato che:

• la sussistenza di un'autonoma organizzazione ed il conseguente assoggettamento ad IRAP del contribuente
• non possono essere verificati tramite la “mera” valutazione della documentazione prodotta in sede di interpello.

È, invece, necessario appurare le modalità di esercizio dell'attività esercitata tramite un esame fattuale, non esperibile nell'ambito dell'interpello. Alle medesime conclusioni era già pervenuta la RM 326/2007, nel quadro normativo previgente.

Con l’occasione si riepilogano le principali disposizioni in materia di autonoma organizzazione ai fini Irap per i professionisti.

Indice

1. Premessa
2. Autonoma organizzazione: ultime novità legislative
3. Autonoma organizzazione non definibile con l’interpello
4. Autonoma organizzazione professionisti - alcuni casi particolari
5. Soggetti esercenti altre attività d'impresa
6. Soluzioni per il contribuente

Il secondo acconto delle imposte entro il 30 novembre - La Circolare del Giorno n. 201 del 31.10.2016

Entro il prossimo 30 novembre va effettuato il versamento della seconda o unica rata dell’acconto delle imposte relative al reddito ed al valore della produzione conseguiti nel 2016.

In questa circolare si riepilogano le modalità di determinazione e di versamento degli acconti IRPEF, IRES, IRAP, cedolare secca, IVIE ed IVAFE.

Indice

1. Premessa
2. Acconto Irpef
3. Esempi
4. Casi di ricalcolo dell'acconto
5. addizionale comunale e regionale irpef
6. Acconto cedolare secca
7. Acconto IRES
8. Acconto IRES società trasparenti
9. Acconto IRAP
10. Acconto IVIE ed IVAFE
11. Modalità di versamento
12. Compensazione

Circolari del Giorno–Indice Ottobre 2016 - La Circolare del Giorno n. 201-bis del 31.10.2016

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Ottobre 2016

Esenti IVA le spedizioni di scarso valore - La Circolare del Giorno n. 200 del 28.10.2016

Il rinnovato decreto ministeriale del 31 ottobre 1997 prevede che le operazioni relative a spedizioni di modico valore sono esenti dal pagamento dell’IVA con riferimento non soltanto ai beni importati, ma anche ai servizi accessori relativi.

La presente Circolare analizzerà le modifiche normative intervenute in relazione con il citato argomento.

Indice

1. Premessa
2. Disciplina applicabile alle importazioni
3. Operazioni ammesse in franchigia
4. Spedizioni prive di carattere commerciale
5. Importazioni di valore trascurabile
6. Merci contenute nei bagagli personali dei viaggiatori

Decreto fiscale collegato alla Finanziaria 2017 - Edizione Straordinaria La Circolare del Giorno n. 199 del 27.10.2016

Il 24 ottobre è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 243 il decreto legge n. 193 del 22 ottobre 2016 con le misure urgenti in materia fiscale.

Numerose le novità contenute nel decreto: viene soppressa Equitalia, potenziata la riscossione, introdotta la comunicazione trimestrale dei dati delle fatture emesse e ricevute e delle liquidazioni periodiche, prevista la rottamazione dei ruoli, modificata la disciplina della dichiarazione integrativa a favore, riaperti i termini per la voluntary disclosure.

Indice

1. Premessa
2. La soppressione di Equitalia
3. Il potenziamento della riscossione
4. Disposizioni recanti misure per il recupero dell’evasione
5. Dichiarazione integrativa a favore
6. Definizione agevolata
7. Riapertura dei termini della procedura di collaborazione volontaria

Scadenzario Novembre 2016 - La Circolare del Giorno n. 198 del 26.10.2016

Le principali scadenze fiscali del mese di Novembre 2016

Detrazione 65% per impianti di domotica - La Circolare del Giorno n. 197 del 25.10.2016

La Legge di Stabilità 2016 art. 1, co. 88 ha previsto la possibilità di fruire della detrazione per risparmio energetico (detrazione Irpef 65%) per le spese per l’acquisto, l’installazione e la messa in opera di dispositivi elettronici, elettrici e meccanici che consentano la gestione automatica personalizzata a distanza di impianti di riscaldamento, di climatizzazione estiva e per produrre acqua calda sanitaria.

Vediamo di seguito le caratteristiche che devono presentare tali interventi per fruire della detrazione in questione.

Indice

1. Premessa
2. Interventi di building automation (domotica)
3. Requisiti generali che l’immobile deve avere
4. Requisiti tecnici dell’intervento 
5. Documentazione da conservare
6. Documentazione da trasmettere a Enea
7. Tabella riepilogativa detrazioni
8. Allegato "E"
9. Allegato "F"