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Fiscalità dei beni culturali, di interesse storico-artistico e delle opere d'arte - Edizione 2025 aggiornata al DL n.95/2025; eBook in pdf di 119 pagine

Fiscalità dei beni culturali, di interesse storico-artistico e delle opere d'arte - Edizione 2025.

• Tassazione e IVA sulle opere d'arte
• Immobili vincolati regole e agevolazioni
• Art Bonus e detrazioni fiscali da sfruttare

eBook in pdf di 119 pagine.

Aggiornato al D.L. n. 95 del 30.06.2025, con la nuova aliquota IVA al 5% per le opere d’arte (dal 1° luglio 2025).

Il presente volume vuole essere una base di partenza a chi si vuole inizializzare all’interessante mondo dell’arte e dei beni culturali e artistici. Saranno approfonditi alcuni concetti fiscali, ma anche alcuni concetti giuridici, richiamando, invece, solo in parte, alcuni aspetti penali. Per questi ultimi riporteremo la relazione 21.6.2022 n. 34 dell’Ufficio del Massimario della Corte di Cassazione, che la stessa ha pubblicato commentando la riforma della L. 22/2022 sulla tutela penale del patrimonio culturale. 

Il presente intervento analizza la disciplina fiscale applicabile al settore dell’arte, dopo un appropriato inquadramento normativo analizzando la specifica normativa di settore, vale a dire il D. Lgs. n. 42/2004 coordinato ed aggiornato, da ultimo, alla L. 9.3.2022 n. 22, nella Gazzetta ufficiale n. 68 del 22 marzo 2022, recante «Disposizioni in materia di reati contro il patrimonio culturale», entrata in vigore il 23 marzo 2022 in forza della clausola di immediata operatività contenuta nell’art. 7 della stessa legge 2 in G.U. 22.3.2022 n. 68. Questa legge impatta il testo normativo abrogandone i seguenti articoli:

• Art. 170 – Uso illecito
• Art. 173 - Violazioni in materia di alienazione
• Art. 176 - Impossessamento illecito di beni culturali appartenenti allo Stato
• Art. 179 - Casi di non punibilità

Indice

Sintesi

Premessa

1. Definizione e disciplina normativa
   1.1 Definizione di Beni Culturali
   1.2 L’art. 9 della Costituzione
   1.3 La Disciplina Normativa prima del 1967
   1.4 Dalla Commissione FRANCESCHINI ad oggi

2. La circolazione dei beni culturali: il regime vincolistico
   2.1 Il vincolo sui beni culturali
   2.2 La dichiarazione dell’interesse culturale
   2.3 La circolazione dei beni culturali
   2.4 Il trasferimento del bene culturale
   2.5 Il Diritto di prelazione
   2.6 L’evoluzione della normativa internazionale
   2.7 La circolazione dei beni in ambito internazionale (cenni)

3. Autori di opere d’arte: la disciplina fiscale
   3.1 La disciplina fiscale degli artisti, autori dell’opera
   3.2 L’artista e gli obblighi fiscali
   3.3 Il diritto d’autore
   3.4 Il Diritto di Seguito

4. La compravendita delle opere d’arte
   4.1 La disciplina delle opere d’arte nel reddito di impresa in generale
   4.2 Opere d’arte costituenti attività d’impresa
   4.3 Opere d’arte non costituenti attività d’impresa
   4.4 Opere d’arte e spese di rappresentanza
   4.5 La disciplina delle opere d’arte nel reddito di lavoratore autonomo
   4.6 La cessione delle opere d’arte
   4.7 Acquisto di opere d’arte
   4.8 L’ipotesi di Ritrovamento di un “tesoro”

5. L’IVA e le Opere d’Arte
   5.1 L’Iva nelle importazioni delle opere d’arte
   5.2 Nuova aliquota IVA al 5% per le opere d’arte (dal 1° luglio 2025)
   5.3 Il regime del margine
   5.4 Agenzie di vendita all’asta

6. Gli immobili di interesse storico-artistico
   6.1 Gli immobili vincolati
   6.2 Classamento degli immobili di interesse culturale
   6.3 Le Imposte Dirette sui redditi
   6.4 Immobili vincolati e reddito delle persone fisiche
   6.5 Immobili locati
   6.6 Immobili vincolati non locati
   6.7 Ulteriori agevolazioni per le persone fisiche
   6.8 Unità immobiliari vincolate possedute da imprese
   6.9 Le imposte indirette
   6.10 Imposta di registro
   6.11 Imposta di successione
   6.12 Imposte ipotecarie e catastali
   6.13 Imposta sul valore aggiunto
   6.14 Conclusioni

7. Opere d’Arte & soggetti privati
   7.1 Cessione di opere da parte di privati
   7.2 Le opere d’arte per pagare le tasse

8. ART-BONUS
   8.1 Le erogazioni che danno diritto al credito d’imposta
   8.2 Modalità di fruizione del credito
   8.3 Regime fiscale
   8.4 Adempimenti richiesti ai beneficiari delle erogazioni
   8.5 Confronto con le altre agevolazioni già esistenti nel settore culturale
   8.6 Oggetto delle erogazioni liberali
   8.7 Documentazione da presentare per beneficiare del credito d’imposta
   8.8 Codice tributo per la compensazione del credito d’imposta

9. Tutela penale: cenni e rimandi
   9.1 Il patrimonio culturale come bene giuridico codicistico di rilevanza costituzionale
   9.2 La nozione di bene culturale: l’assenza di una norma definitoria ad effetti penali
   9.3 Modifiche al codice penale (art. 1 legge n. 22 del 2022)
   9.4 Tutela legale e sanzioni per i reati contro il patrimonio culturale

Appendice normativa

Il contratto di associazione in partecipazione, dalla costituzione al recesso; ebook in pdf di 100 pagine con esempi di scritture contabili e fac-simili

L’opera esamina, con un taglio pratico e funzionale, gli aspetti civilistici, fiscali e contabili del contratto di associazione in partecipazione, dalla costituzione al recesso.

• Normativa civilistica e fiscale
• Scritture contabili
• Casi pratici ed esempi

eBook in pdf di 100 pagine.

L’opera esamina, con un taglio pratico e funzionale, in tutte le loro sfaccettature, gli aspetti civilistici, fiscali e contabili del contratto di associazione in partecipazione e del recesso dell’associato dall’associazione in partecipazione, che ha subito dei cambiamenti di non poco conto nel corso degli ultimi anni in particolare grazie al Jobs act e alla riforma della tassazione dei redditi di capitale.

Trovano uno spazio adeguato le scritture contabili che devono redigere le imprese operanti, per obbligo o per opzione, in regime di contabilità ordinaria.

A corredo dell’opera, sono fornite alcune utili esemplificazioni e sono allegati pratici documenti compilabili e personalizzabili su misura (in formato word) in base alle esigenze concrete dei soggetti interessati:

1. il contratto di associazione in partecipazione
2. il contratto di associazione in partecipazione per il compimento di un determinato affare
3. la lettera di recesso dell’associato con apporto di solo capitale
4. la lettera di recesso dell’associante con apporto di solo lavoro
5. rapporto di associazione in partecipazione con apporto di lavoro e capitale

Indice

Sintesi

1. La normativa civilistica
   1.1 Definizione
   1.2 Natura e caratteristiche del contratto
   1.3 Pluralità di associazioni
   1.4 Tipologie di parti contraenti
   1.5 Forma del contratto
   1.6 Categorie di apporto
   1.7 Patto di non concorrenza
   1.8 Responsabilità e poteri dei contraenti
   1.8.1 Obblighi e diritti dell’associante
   1.8.2 Obblighi e diritti dell’associato
   1.8.3 Obblighi e diritti dei soggetti terzi
   1.9 Rendiconto della gestione
   1.10 Partecipazione agli utili e/o alle perdite
   1.11 Partecipazione a uno o più affari
   1.12 Scioglimento del contratto
   1.12.1 Restituzione dell’apporto
   1.13 Confronto tra l’associato con apporto di lavoro e il lavoratore subordinato
   1.14 Confronto tra l’associato con apporto di capitale e il socio di società
   1.15 Confronto tra l’associazione in partecipazione e la cointeressenza agli utili

2. La denuncia al Registro delle imprese presso la CCIAA

3. L’iscrizione presso l’INPS
   3.1 Apporto di solo lavoro o misto
   3.2 Apporto di solo capitale

4. L’iscrizione presso l’INAIL
   4.1 Apporto di solo lavoro o misto
   4.2 Apporto di solo capitale

5. Gli adempimenti in materia di sicurezza sul lavoro

6. La rappresentazione in bilancio degli utili e delle perdite
   6.1 Redazione del bilancio dell’associante
   6.2 Redazione del bilancio dell’associato

7. La registrazione del contratto
   7.1 Apporto di solo lavoro
   7.2 Apporto di solo capitale o misto

8. La rilevanza degli apporti ai fini IVA
   8.1 Apporto di solo lavoro
   8.2 Apporto di capitale o misto

9. Il trattamento fiscale degli utili in caso di apporto di solo lavoro
   9.1 Imposte sui redditi
   9.1.1 Caso dell’associato imprenditore
   9.1.2 Caso dell’associato professionista
   9.1.3 Caso dell’associato persona fisica non imprenditore e non professionista
   9.2 IRAP
   9.2.1 Caso dell’associato imprenditore
   9.2.2 Caso dell’associato professionista
   9.2.3 Caso dell’associato persona fisica non imprenditore e non professionista
   9.3 IVA
   9.3.1 Fatturazione elettronica

10. Il trattamento fiscale degli utili in caso di apporto di solo capitale o misto
    10.1 Imposte sui redditi
    10.1.1 Caso dell’associato imprenditore residente
    10.1.2 Caso dell’associato persona fisica non imprenditore residente
    10.1.3 Caso dell’associato non residente
    10.2 IRAP
    10.3 IVA

11. La risoluzione del rapporto contrattuale
    11.1 Cause di risoluzione del contratto
    11.2 Effetti della risoluzione del contratto

12. Le scritture contabili dell’associante e dell’associato
    12.1 Stipula del contratto di associazione in partecipazione

13. Le esemplificazioni
    13.1 Associazione in partecipazione – Aspetti civilistici, contabili e fiscali

14. Le regole civilistiche del recesso

15. Le regole fiscali del recesso
    15.1 Il trattamento ai fini delle imposte sui redditi
    15.1.1 La deducibilità del costo in capo all’associante
    15.1.2 L’imponibilità del reddito in capo all’associato
    15.2 Il trattamento IRAP
    15.2.1 La deducibilità del costo in capo all’associante
    15.2.2 L’imponibilità del reddito in capo all’associato
    15.3 Il trattamento ai fini IVA
    15.3.1 Il trattamento ai fini delle altre imposte indirette

16. Le scritture contabili del recesso

17. Le esemplificazioni - recesso
    17.1 Recesso dell’associato in partecipazione – Aspetti civilistici, contabili e fiscali

18. Gli allegati

• Il contratto di associazione in partecipazione
• Il contratto di associazione in partecipazione per il compimento di un determinato affare
• La lettera di recesso dell’associato con apporto di solo capitale
• La lettera di recesso dell’associante con apporto di solo lavoro
• Rapporto di associazione in partecipazione con apporto di lavoro e capitale

Profili applicativi della normativa Antiriciclaggio per avvocati, notai e studi notarili e legali; pdf di 102 pagine - Aggiornato alla Legge 91/2025

L’opera è aggiornata al D.Lgs. 125/2019 che ha recepito la Direttiva 2018/843 del 30 maggio 2018 (la cd V direttiva Antiriciclaggio).

Fascicolo n. 4 in pdf fa parte anche della Collana "Atlante Antiriciclaggio" ed è dedicato ai profili applicativi della normativa Antiriciclaggio avvocati e notai:

• Le regole tecniche antiriciclaggio per i notai
• Le regole tecniche antiriciclaggio per gli avvocati
• Il presidio antiriciclaggio dello studio notarile e dello studio legale

Aggiornato alla Legge 91/2025

eBook in pdf di 102 pagine

Il presente fascicolo mira a costituire uno “strumento di supporto” per il Notaio e l’Avvocato nell’attività che dovranno svolgere per assicurare il corretto adempimento degli obblighi che gli competono in materia di Antiriciclaggio.

Nell’ottica di contestualizzare il rischio correlato al fenomeno del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo nel contesto dell’organizzazione dell’attività professionale dello Studio Notarile e/o Legale e in quella di illustrare la metodologia per una corretta gestione del rischio, il fascicolo mette a disposizione del professionista l’analisi tecnico-operativa dell’impianto normativo Antiriciclaggio e, più specificamente, alla serie di obblighi che il Legislatore ha posto a carico di questa particolare categoria di soggetti obbligati: quella dei Notai e degli Avvocati.

La metodologia espositiva utilizzata dall’Autore, nonché Curatore editoriale dell’Opera, si fonda sull’analisi globale del vigente quadro normativo in materia di Antiriciclaggio e mette a disposizione del lettore, l’esame del contenuto delle Regole Tecniche emanate dal CNN e dal CNF che risulteranno, di volta in volta, contestualizzate rispetto a quanto sancito sul piano normativo (in virtù del D.lgs. 231/2007 e ss.mm.) e sul piano regolamentare (per effetto delle Linee guida adottate dagli stessi menzionati Organismi di autoregolamentazione).

Pertanto, il lettore potrà beneficiare dei contenuti inseriti all’interno delle tabelle schematiche che riportano sia quanto sancito dal D.lgs. 231/2007 (così come modificato per effetto del recepimento della V direttiva AML) sia il riepilogo di quanto espresso nelle Regole Tecniche e nelle Linee guida adottati dal CNF e dal CNN.

Tale soluzione espositiva - frutto di uno sforzo di esemplificazione - risulterà particolarmente efficace, oltre che per una migliore lettura e comprensione, soprattutto, per una più agevole applicazione delle regole che garantiscono il corretto adempimento degli obblighi in materia di Antiriciclaggio.

Sul piano pratico, tanto il Notaio quanto l’Avvocato sono tenuti a effettuare la corretta applicazione dell’adeguata verifica della clientela, procedendo all’acquisizione di copia dei documenti d’identità, delle visure e della documentazione necessaria all’identificazione dell’eventuale Titolare effettivo, nonché a effettuare la Segnalazione di Operazione Sospetta alla UIF, nei casi di rischio di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo.

Propedeuticamente, i predetti professionisti destinatari degli obblighi antiriciclaggio sono tenuti a effettuare la valutazione dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo, per la mitigazione e per la corretta gestione del rischio già prima di procedere all'esecuzione del mandato conferitogli dal cliente. In virtù di tale processo di valutazione, il professionista dovrà applicare procedure calibrate in funzione del rischio stimato, al punto da attribuire a ciascun cliente un’adeguata classe di rischio, effettuando periodici monitoraggi e controlli, favorendo una migliore allocazione delle risorse nella lotta per la prevenzione e il contrasto del fenomeno del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo.

Indice

• Premessa
• Fascicolo n. 4 Obblighi in materia di Antiriciclaggio per Notai e Avvocati
• Breve presentazione del Fascicolo n. 4 dedicato a Notai e Avvocati
• Analisi di contesto

Parte generale - Il quadro normativo antiriciclaggio

1.1 Profili evolutivi del quadro normativo antiriciclaggio
1.2 Il perimetro di applicazione degli obblighi antiriciclaggio ai sensi del novellato D.lgs. 231/2007

Parte speciale I - Le regole tecniche antiriciclaggio per i notai

• Premessa

• Sezione prima
  1.1 CAPO I Ambito di applicazione: Regola Tecnica n.1
  1.2 CAPO II Procedure e metodologie di analisi e valutazione del rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo cui i professionisti sono esposti nell’esercizio della propria attività
  1.3 CAPO III Adeguata verifica della clientela
  1.4 CAPO IV Conservazione: Regola Tecnica n. 8 e n. 9

• Sezione seconda
  1.5 Procedura di mitigazione e rilevazione del rischio (art. 16, comma 2, D.lgs. 21 novembre 2007 n. 231)

Parte speciale II - Le regole tecniche antiriciclaggio per gli avvocati

• Premessa
  2.1 Le Regole Tecniche del CNF “In materia di procedure e metodologia di analisi e valutazione del rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo, di controlli interni, di adeguata verifica, anche semplificata, della clientela e di conservazione”
  2.2 Profili applicativi delle Regole Tecniche del CNF in relazione al documento contenente i criteri e metodologie di analisi e valutazione del rischio AML
     2.2.1 Misure semplificate di adeguata verifica di situazioni di basso rischio
     2.2.2 Il processo di “autovalutazione” per l’Avvocato: identificazione dei passaggi per una corretta redazione del “documento di valutazione” di cui all’art. 15, comma 2

Parte speciale III - Il presidio antiriciclaggio dello studio notarile e dello studio legale

3.1 Il presidio antiriciclaggio
3.2 Obbligo di comunicazione al Ministero dell'Economia e delle Finanze delle infrazioni per il superamento della soglia di spendibilità del contante
3.3 Formazione del Responsabile antiriciclaggio e del personale (dipendenti e collaboratori)

• Considerazioni conclusive

Allegati

• Fac-simile verbale di riunione formativa
• Check list – Adempimenti antiriciclaggio 2020
• Scheda per la valutazione del cliente secondo l’approccio basato sul rischio

Atti e documenti di ordinaria e straordinaria amministrazione dopo la riforma dello sport. Aggiornato alla L. 119/2025; Formule scaricabili in formato word

Atti e documenti di ordinaria e straordinaria amministrazione per ASD e SSD, dopo la riforma dello sport con Formule scaricabili in formato word personalizzabili.

II Edizione ampliata, aggiornata alla L. 119/2025

eBook in pdf di 232 pagine.

Gli adempimenti richiesti agli enti sportivi dilettantistici, spesso alle prese con norme complesse e interpretazioni non sempre immediate, rappresentano una sfida continua.
Per affrontarla servono strumenti pratici e affidabili: da qui nasce la seconda edizione del “Formulario per ASD e SSD”, una guida aggiornata e arricchita, pensata per semplificare il lavoro di dirigenti e professionisti del settore.
Questa nuova edizione non è un semplice aggiornamento, ma un volume ampliato con modelli e facsimile indispensabili per la gestione di un sodalizio sportivo.

Adeguato alla Legge 8 agosto 2025, n. 119, comprende ora schemi dedicati anche alle Società sportive dilettantistiche, verbali di Assemblea e Consiglio direttivo (comprese le operazioni straordinarie), formulari in tema di volontariato, dipendenti pubblici e premi sportivi, oltre a nuovi modelli organizzativi.

A ciò si aggiungono due capitoli inediti dedicati al Safeguarding e alla contrattualistica.

Curato da consulenti con esperienza pluridecennale nel settore sportivo, il formulario si propone come uno strumento di lavoro completo, aggiornato e di concreta utilità.

Punti chiave trattati dall’eBook

• Costituzione di ASD, SSD e ASD/APS con facsimile di atti e statuti;
• Adempimenti successivi alla costituzione (registrazioni fiscali e statutarie);
• Gestione libri sociali, soci, tesserati e organi associativi;
• Collaborazioni sportive, co.co.co. e volontariato con fac-simili aggiornati;
• Nuovi obblighi di Safeguarding (MOG, codici di condotta, nomina safeguarder);
• Tassazione e agevolazioni fiscali (imposta di bollo, regime 398/1991, sponsorizzazioni);
• Novità introdotte dalla L. 119/2025 sulla riforma dello sport.

Indice

1 Gli enti sportivi dilettantistici
1 Definizione
2 La costituzione di una associazione sportiva dilettantistica 
2.1 L’atto costitutivo
1.1 Facsimile di Atto costitutivo di associazione sportiva dilettantistica
2.2 Lo statuto 
1.2 Facsimile di Statuto di associazione sportiva dilettantistica (adeguato al D.Lgs. 36/2021) 
3 La costituzione di una società sportiva dilettantistica a responsabilità limitata 
1.3 Facsimile di Statuto di società sportiva dilettantistica a responsabilità limitata 
4 La costituzione di una associazione sportiva dilettantistica e di promozione sociale (ASD/APS)
1.4 Facsimile di Atto costitutivo di ASD/APS 
1.5 Facsimile di Statuto di ASD/APS
5 Gli adempimenti successivi alla costituzione dell’ente
1.6 Esempio di compilazione del Modello AA5/6
1.7 Esempio di compilazione del Modello AA7/10 
6 La registrazione dell’atto costitutivo e dello statuto
1.8 Esempio di compilazione del Modello 69 

2 Iscrizione al Registro delle associazioni sportive dilettantistiche 
1 Guida al Registro delle associazioni sportive dilettantistiche (RASD)

3 Libri sociali 
1 Il libro soci
3.1 Facsimile del Libro soci 
2 Libro Verbali dell’assemblea 
3.2 Facsimile del Libro verbali assemblea dei soci
3 Libro Verbali del consiglio direttivo
3.3 Facsimile del Libro verbali consiglio direttivo 

4 Soci e tesserati
1 Rapporto associativo e tesseramento: differenze 
4.1 Facsimile di Domanda di ammissione a socio
4.2 Facsimile di Domanda di ammissione a socio minore 
4.3 Facsimile di Informativa privacy 
4.4 Facsimile di Domanda di tesseramento
4.5 Facsimile di Domanda di iscrizione al corso sportivo (maggiorenne)
4.6 Facsimile di Domanda di iscrizione al corso sportivo (minorenne)
4.7 Facsimile di Ricevuta per il versamento della quota associativa
4.8 Facsimile di Ricevuta quota associativa del minore 

5 Organi sociali
1 L’assemblea
5.1 Facsimile di Convocazione di assemblea dei soci 
5.2 Facsimile di Convocazione di assemblea dei soci da remoto
5.3 Facsimile di Verbale di assemblea prima convocazione “deserta” 
5.4 Facsimile di Verbale di assemblea straordinaria dei soci in seconda convocazione per adeguare lo statuto sociale alle disposizioni del D.Lgs. 36/2021 
5.5 Facsimile di Verbale di assemblea ordinaria per rinnovo cariche sociali. 101
5.6 Facsimile di Verbale di assemblea ordinaria per rinnovo cariche sociali per dimissioni presidente o maggioranza dei consiglieri
5.7 Facsimile di Verbale di assemblea straordinaria per modifica sede legale 
5.8 Facsimile di Verbale di assemblea straordinaria per delibera scioglimento associazione
5.9 Facsimile di Verbale di assemblea ordinaria per approvazione bilancio
5.10 Facsimile di Verbale di assemblea ordinaria per approvazione bilancio da remoto
5.11 Facsimile di Verbale di assemblea straordinaria per acquisizione della personalità giuridica 
5.12 Facsimile di Verbale di assemblea straordinaria per trasformazione da ASD a SSD a r.l. 
2 Consiglio direttivo 
5.13 Facsimile di Convocazione del consiglio direttivo
5.14 Facsimile di Verbale riunione del consiglio direttivo – ammissione soci
5.15 Facsimile di Verbale riunione del consiglio direttivo per apertura partita IVA 
5.16 Facsimile di Verbale riunione del consiglio direttivo per chiusura partita IVA 
5.17 Facsimile di Verbale riunione del consiglio direttivo per l’apertura dei c/c bancari
5.18 Facsimile di Verbale riunione del consiglio direttivo per redazione rendiconto annuale
5.19 Facsimile di Verbale riunione del consiglio direttivo per acquisto attrezzature con finanziamento 
5.20 Facsimile di Verbale riunione del consiglio direttivo per conseguimento personalità giuridica 
5.21 Facsimile di Verbale riunione del consiglio direttivo per trasformazione in società sportiva dilettantistica a responsabilità limitata 

6 La gestione dei collaboratori 
1 Lavoro autonomo professionale 
6.1 Facsimile di Lettera di incarico professionista sportivo
6.2 Facsimile di Fattura professionista regime IVA ordinario
6.3 Facsimile di Fattura professionista in regime forfettario
2 Le collaborazioni coordinate e continuative
6.4 Facsimile di Dichiarazioni del collaboratore anno 2023/2024/2025 
6.5 Facsimile di Contratto di CO.CO.CO. per attività sportiva dilettantistica
6.6 Facsimile di Autocertificazione compensi lavoro sportivo dilettantistico anno di imposta
6.7 Facsimile di Prospetto paga per importi non superiori a 15.000 euro
3 Le collaborazioni coordinate e continuative di carattere amministrativogestionale
6.8 Facsimile di Contratto di CO.CO.CO. a carattere amministrativogestionale
6.9 Facsimile di Cedolino di CO.CO.CO. a carattere amministrativogestionale
4 Le collaborazioni autonome occasionali 
6.10 Facsimile di Contratto di lavoro sportivo occasionale 
6.11 Facsimile di Ricevuta per compenso di prestazione occasionale
5 Il volontario 
6.12 Facsimile di Dichiarazione disponibilità a svolgere attività di volontario
6.13 Facsimile di Lettera di incarico per attività di volontariato sportivo – Al volontario
6.14 Facsimile di Delibera consiglio direttivo sui limiti e modalità dei rimborsi forfettari di spesa 
6.15 Facsimile di Delibera del consiglio direttivo sui limiti e modalità dei rimborsi spese documentate
6.16 Facsimile di Autocertificazione e ricevuta rimborsi forfetari di spesa volontario sportivo resa ai sensi dell’art. 46, D.P.R. n. 445/2000 e dell’art. 29, co. 2, D.Lgs. n. 36/2021 e s.m.i
6.17 Facsimile di Richiesta rimborso spese di trasferta a pie’ di lista 
6 Le prestazioni di lavoro dei pubblici dipendenti 
6.18 Facsimile di Comunicazione attività di volontariato del dipendente pubblico
6.19 Facsimile di Comunicazione lavoro sportivo del dipendente pubblico fino a 5.000 euro 
6.20 Facsimile di Richiesta autorizzazione al lavoro sportivo del dipendente pubblico (sopra 5.000 euro)
6.21 Facsimile di Comunicazione importi corrisposti al pubblico dipendente
7 I premi
6.22 Facsimile di Ricevuta per premio sportivo 
6.23 Facsimile di Ricevuta per premio sportivo esente da ritenuta 

7 Adempimenti in materia di Safeguarding
1 MOG, Codici di condotta, nomina Safeguarder
7.1 Facsimile di Verbale del consiglio direttivo di approvazione MOG e codice di condotta 
7.2 Facsimile di Verbale del consiglio direttivo di nomina del safeguarder
7.3 Facsimile di Lettera di nomina safeguarder
7.4 Facsimile di Informativa privacy delega al trattamento 
2 I certificati penali
7.5 Certificato “antipedofilia”
7.6 Certificato carichi pendenti 
7.7 Modello delega n. 5

8 Modelli di gestione
1 Esenzione dall’imposta di bollo 
8.1 Facsimile di Richiesta di esenzione dall’imposta di bollo sui c/c bancari
8.2 Facsimile di Lettera per mancata applicazione dell’esenzione dell’imposta di bollo
2 Le spese detraibili in ambito sportivo
2.1 La detrazione delle spese per iscrizione a corsi sportivi
8.3 Facsimile di Ricevuta per attività sportiva
2.2 Erogazioni liberali in denaro 
8.4 Facsimile di Ricevuta erogazione liberale da privati 
3 La pubblicazione dei contributi pubblici
8.5 Facsimile di Rendicontazione contributi pubblici 
4 L’aliquota di accisa ridotta per i consumi di gas naturale 
8.6 Facsimile di Richiesta aliquota di accisa ridotta prevista per i consumi di gas naturale
5     Il regime fiscale 398/1991 
8.7 Facsimile di Opzione per il regime fiscale ex L. 398/1991
5.1 Non applicazione del meccanismo della scissione dei pagamenti (c.d. split payment) 
8.8 Facsimile di Lettera di esclusione dallo split payment IVA

9 Contrattualistica: sponsorizzazione e spazi pubblicitari
9.1 Facsimile di Contratto di sponsorizzazione
9.2 Facsimile di Contratto concessione spazi pubblicitari 
9.3 Facsimile di Contratto di sponsorizzazione tecnica
9.4 Facsimile di Accordo utilizzo spazi tra enti sportivi dilettantistici

Sanatoria tombale 2018-2022 e 2019-2023 aggiornata al D.L. 84/2025 convertito nella Legge 108/2025, con requisiti, imposta sostitutiva e casi pratici

L’eBook analizza in modo operativo il ravvedimento speciale CPB, introdotto per i soggetti che aderiscono al Concordato Preventivo Biennale, e la nuova sanatoria tombale 2018-2022 e 2019-2023, aggiornata al D.L. 84/2025 convertito dalla L. 108/2025.

Punti chiave trattati

• Requisiti di accesso alla sanatoria;
• Determinazione dell’imposta sostitutiva dei redditi, addizionali e IRAP;
• Cause di esclusione e casi particolari (ISA, Covid-19, non normale svolgimento attività);
• Differimento dei termini di accertamento;
• Tabelle di raccordo e confronto;
• Termini e modalità di versamento dell’imposta sostitutiva;
• Esempi pratici di calcolo e piani di rateazione.

Aggiornato al D.L. 84/2025, convertito dalla L. 108 del 30 luglio 2025.

Formato: eBook in pdf di 56 pagine.

L’eBook offre una panoramica completa della disciplina, partendo dal quadro normativo (D.Lgs. 13/2024, D.L. 113/2024 e successive modifiche), per arrivare agli aspetti pratici di calcolo e versamento. Ampio spazio è riservato agli esempi applicativi, utili per comprendere gli effetti concreti della misura e pianificare al meglio l’adesione.

Destinatari

• Commercialisti e consulenti fiscali;
• Imprenditori e professionisti soggetti agli ISA;
• Studi legali tributari;
• Responsabili amministrativi e CFO di imprese.

Ti segnaliamo il Foglio excel che effettua la simulazione del ravvedimento speciale, o ravvedimento tombale, "Ravvedimento speciale soggetti ISA aderenti CPB | Excel"

Indice

1. Contesto normativo di riferimento
2. Requisiti per accedere alla sanatoria fiscale
3. Imposta sostitutiva dei redditi e relative addizionali
4. Imposta sostitutiva dell’Irap
5. Tabelle di raccordo e confronto
6. Termini e modalità di versamento imposta sostitutiva
7. Conseguenze sanatoria: accertamenti ridotti
8. Differimento termini di accertamento
9. Sanatoria 2019 – 2023
10. Appendice normativa

Guida per PMI e microimprese non quotate: lo standard VSME nel dialogo tra imprese e banche, con la nuova Raccomandazione UE del 30/07/2025. eBook 74 pag.

Lo standard VSME nel dialogo tra imprese e banche:

• Microimprese e PMI non quotate
• L’assesment di sostenibilità nello standard VSME
• Modello Base e Modello Completo
• Gli indicatori di sostenibilità nel dialogo tra PMI e banche
• La Raccomandazione UE 30 luglio 2025

L'eBook analizza in modo completo e dettagliato la rendicontazione volontaria di sostenibilità per le PMI non quotate e le microimprese, offrendo una guida completa allo standard VSME e alle sue implicazioni.

In particolare, l'opera si concentra su:

• Lo standard VSME: soggetti destinatari, requisiti del report e il criterio "entity-specific".

• La struttura della dichiarazione di sostenibilità (Modello Base e Modello Completo) e le metriche di riferimento.

• Gli indicatori di sostenibilità nel dialogo tra PMI e banche, con un focus sul Regolamento di finanza sostenibile (SFDR) e il Pillar 3 dell'EBA.

• La Raccomandazione UE del 30 luglio 2025 che incoraggia l'adozione volontaria dello standard.

• La digitalizzazione del processo di rendicontazione e il formato XBRL.

Aggiornato alla Raccomandazione UE del 30 luglio 2025, l'eBook fornisce un quadro normativo e pratico per supportare le imprese minori nella gestione delle tematiche ESG, come rischi climatici, impatti sui diritti umani, gestione dei rifiuti e circolarità.

Con un linguaggio tecnico ma accessibile, l'autore illustra come la rendicontazione secondo il VSME possa migliorare le condizioni di accesso al credito e la competitività sul mercato, fungendo da linea guida per un approccio proporzionato alle richieste informative di banche e partner commerciali.

eBook in pdf di 74 pagine.

A chi è rivolto

• Dottori Commercialisti e Revisori Legali
• Imprenditori e manager di PMI e microimprese
• Consulenti aziendali in materia di sostenibilità

Indice

Introduzione

1. Lo standard volontario VSME per PMI e microimprese

1.1 Lo standard VSME: punti chiave
1.1.1 VSME: soggetti destinatari e requisiti del report
1.1.2 Modello Base (B) e Modello Completo (C)
1.1.3 Conformità al VSME
1.1.4 Le circostanze specifiche
1.1.5 La struttura della dichiarazione di sostenibilità
1.1.6 Questioni rilevanti e principio entity-specific
1.1.7 Guida alla rendicontazione volontaria: la struttura del VSME

1.2 Le informazioni ambientali, formato e calcoli
1.2.1 Modulo Base
1.2.2 Modulo Completo

1.3 Le informazioni sociali, formato e calcolo
1.4 Le informazioni di governance e condotta aziendale

2. Gli indicatori di sostenibilità VSME nel dialogo PMI-banca
2.1 VSME, Regolamento di finanza sostenibile (SFDR) e Pillar3 EBA
2.1.1 La sostenibilità ESG nel dialogo tra PMI e banca
2.1.2 La raccolta di documenti, dati e il calcolo degli indicatori

3. Digitalizzazione e VSME nel formato XBRL. La raccomandazione UE.
3.1 Il VSME tradotto in XBRL per una maggiore visibilità
3.2 La Raccomandazione UE del 30 luglio 2025 e i passi successivi

Bibliografia e riferimenti normativi
Normative e Raccomandazioni europee
Normative italiane

Guida completa sul dropshipping, con focus su regimi fiscali, IVA, obblighi contabili e contributivi; eBook in pdf di 35 pagine.

Guida completa alla fiscalità del Dropshipping

• Regimi fiscali
• IVA e operazioni con l’estero
• Obblighi contabili e contributivi
• Rischi e controlli
• Casi pratici

Questa guida offre un'analisi completa e aggiornata del dropshipping, un modello di vendita in forte crescita che richiede una conoscenza approfondita delle normative fiscali italiane. L'ebook si propone come strumento indispensabile per professionisti, dropshipper, consulenti e chiunque voglia avviare o gestire un'attività di dropshipping in Italia, fornendo chiarezza su aspetti complessi come IVA, regimi fiscali e adempimenti.

Punti principali trattati:

• Definizione e adempimenti preliminari: spiega cos'è il dropshipping e quali sono i passi fondamentali per iniziare, inclusa l'apertura della Partita IVA e l'iscrizione al Registro delle Imprese.
• Nuovi Codici ATECO 2025: dettaglia la modifica della classificazione ATECO dal 2025, con l'introduzione di codici più specifici per le diverse categorie merceologiche.
• Regimi fiscali applicabili: analizza in profondità il regime forfettario e il regime ordinario, evidenziandone vantaggi, svantaggi e requisiti di accesso.
• IVA e operazioni con l'Estero: approfondisce il delicato trattamento IVA per le vendite a clienti privati in Italia, nell'UE (con il regime OSS) e a clienti business (B2B) sia UE che extra UE.
• Fornitore presunto e articolo 14-bis Direttiva IVA: spiega il ruolo del fornitore presunto e le implicazioni del nuovo articolo 14-bis della Direttiva IVA per le operazioni B2C.
• Obblighi contabili e contributivi: delinea gli adempimenti necessari in termini di contabilità e contributi previdenziali.
• Fatturazione Elettronica: chiarisce gli obblighi e le esenzioni relativi alla fatturazione elettronica nel contesto del dropshipping.
• Rischi e controlli: offre una panoramica sui potenziali rischi fiscali e sui controlli a cui un'attività di dropshipping può essere soggetta.
• Casi pratici: presenta esempi concreti per illustrare l'applicazione delle normative fiscali.

L'ebook è aggiornato alle ultime novità normative del 2025, in particolare per quanto riguarda i codici ATECO e le implicazioni fiscali.

eBook in pdf di 35 pagine.

A chi è rivolto

• Commercialisti e consulenti fiscali
• Professionisti che assistono attività di commercio elettronico
• Dropshipper e aspiranti dropshipper
• Imprenditori digitali e e-commerce manager
   

Indice

1. Definizione 

1.1 Adempimenti preliminari 

1.2 Regimi fiscali applicabili
1.2.1 Regime forfettario
1.2.2 Regime ordinario 

2. IVA e operazioni con l'estero 

2.1 Vendite a clienti privati in Italia 

2.2 Vendite a clienti privati UE (OSS)
2.2.1 Esempio fattura emessa dalla piattaforma IT con partita IVA FR
2.2.2 Elenco aliquote IVA dei paesi europei 

2.3 Vendite a clienti business UE (B2B) 

2.4 Vendite a clienti business extra UE (B2B) 

2.5 Fornitore presunto e nuovo articolo 14-bis della Direttiva IVA (B2C)
2.5.1 Modalità di compilazione della dichiarazione IVA IOSS 

2.6 Vendite a clienti extra UE (B2C) 

2.7 Regime IVA in franchigia UE 

3. Obblighi contabili e contributivi 

4. Fatturazione elettronica 

5. Strumenti digitali di supporto 

6. Rischi e controlli 

7. Casi pratici

Guida completa e dettagliata sul nuovo regime di adempimento collaborativo focalizzata sulle grandi imprese e PMI; eBook in pdf di 165 pagine

L'ebook "Il Regime di Adempimento Collaborativo: Grandi Imprese e PMI" offre una guida completa e dettagliata sul nuovo regime di adempimento collaborativo, focalizzandosi sulle grandi imprese e PMI.

• D.M. Certificazione in vigore dal 18.01.2025
• Check list e Modello TCM
• Gestione integrata rischi fiscali d’impresa
• Aspetti contabili tributari sostenibilità ESG
• Effetti e benefici premiali
• PMI e Tax control framework (volontario) certificato

Aggiornato al D.M. 09.07.2025. Tra le principali novità:

• I requisiti e Modello per l’abilitazione di certificatore dal CNDCEC
• Il Modello di gestione del rischio fiscale per le PMI, D.M. 9 luglio 2025

eBook in pdf di 165 pagine.

L’adempimento collaborativo rappresenta un'opportunità strategica per le imprese che vogliono instaurare un rapporto trasparente con l’Amministrazione finanziaria, ridurre il rischio fiscale e ottenere significativi benefici premiali. Questo eBook offre un'analisi approfondita e operativa del regime di cooperative compliance, aggiornato a:

• D.M. 09.07.2025;
• Linee guida ADE del 10 gennaio 2025,
• D.M. Certificazione in vigore dal 18 gennaio 2025.

A chi è rivolto?

• Grandi imprese e PMI interessate all’adempimento collaborativo
• Dottori Commercialisti, Revisori e Consulenti fiscali
• CFO e Responsabili amministrativi
• Compliance Officer e esperti di risk management

Cosa troverai all’interno?

• Check list e Modello TCM per la gestione del rischio fiscale
• Tax Control Framework (TCF) per grandi imprese e PMI
• Effetti e benefici premiali previsti dal Decreto 221/2023 e dal Correttivo Decreto 108/2024
• Sostenibilità ESG e fiscalità d’impresa
• Aspetti contabili e tributari con focus su compliance e governance

Indice

Premessa

1. Aspetti normativi e sostanziali del nuovo istituto dell’adempimento collaborativo

1.1 Il regime di adempimento collaborativo o co-operative compliance
1.2 I requisiti soggettivi: nuovi cluster
1.3 La valutazione dei requisiti dimensionali
1.4 L’effetto di trascinamento tra “facoltà” e “obbligo”

• 1.4.1 Il Gruppo
• 1.4.2 I Gruppi IVA
• 1.4.3 L’ interpello sui nuovi investimenti

1.5 Check list novità
1.6 Il Codice di Condotta (aggiornato): le regole in breve

2. La gestione integrata dei rischi fiscali grandi imprese e PMI

2.1 Requisiti oggettivi: il Tax Control Framework, TCF, integrato

• 2.1.1 PMI e adozione volontaria del TCF. Novità e prime riflessioni
• 2.1.2 La strategia fiscale
• 2.1.3 Sistema dei ruoli, responsabilità e controllo
• 2.1.4 Tipi di rischio fiscale e rating del rischio finanziario e d’impatto
• 2.1.5 Rischio fiscale ‘significativo’ e ‘non significativo’: una dicotomia necessaria?
• 2.1.6 Connotato esimente e responsabilità penale dell’ente. Una riflessione sull’articolo 8, co. 1, D. Lgs 231/2001
• 2.1.7 Il monitoraggio e valutazione ex ante
• 2.1.8 Adattabilità del TCF al contesto interno ed esterno
• 2.1.9 La relazione annuale e la rilevanza di un sistema integrato aziendale

2.2 La certificazione del Tax Control Framework

• 2.2.1 I requisiti e Modello per l’abilitazione di certificatore dal CNDCEC
• 2.2.2 Decreto ministeriale e Linee guida dell’ ADE per la certificazione individuale e di gruppo
• 2.2.3 Check list valutazioni del certificatore
• 2.2.4 La certificazione: il Modello

2.3 L’integrazione con il sistema del controllo interno: vantaggi, proporzionalità e compliance integrata

2.4 Il Modello di gestione del rischio fiscale per le PMI, D.M. 9 luglio 2025

3. Competenze e aspetti procedimentali

3.1 Competenza esclusiva e controllo del regime
3.2 Aspetti procedimentali

• 3.2.1 Presentazione della domanda e prima fase istruttoria

3.3 Svolgimento della procedura successiva all’ammissione al regime

• 3.3.1 Interlocuzioni costanti e preventive
• 3.3.2 La formalizzazione delle posizioni nel corso della procedura
• 3.3.3 Adempimenti di chiusura del periodo di imposta
• 3.3.4 Modifica delle posizioni assunte
• 3.3.5 Clausole di esclusione e revoca del regime

3.4 Doveri dell’ADE e del contribuente

• 3.4.1 Gli impegni dell’amministrazione finanziaria
• 3.4.2 Ruolo e responsabilità del funzionario dell’Agenzia delle Entrate
• 3.4.3 Gli impegni del contribuente

4. Effetti PREMIALI post Decreto 108/2024

4.1 Effetti premiali, incentivi specifici, e sistema sanzionatorio

• 4.1.1 La mappatura dei rischi. Circolari 2/E/2021 e 12/E/22
• 4.1.2 La procedura di interpello abbreviata
• 4.1.3 L’esonero di garanzie per i rimborsi delle imposte dirette ed indirette
• 4.1.4 Quadro di sintesi Decreto 221/2023 e ss. modifiche Correttivo Decreto 108/2024

5. L’adeguata progettazione del tax control framework integrato grandi imprese e PMI

5.1 Le finalità e le caratteristiche del Tax Control Framework

• 5.1.1 Pilastri e principi del TCF: correlazioni con l’adempimento collaborativo

5.2 La valutazione del TCF

• 5.2.1 Il test del TCF e la valutazione dell’adeguatezza
• 5.2.2 Gestione del rischio ed errori nel TCF

5.3 Fattore sostenibilità e fiscalità: un’osmosi ‘necessaria’ nell’architettura del TCF
5.4 Approccio metodologico un esempio
5.5 Case study: Snam, Gruppo Maire Tecnimont, Eni

• 5.5.1 Case study SNAM: l’estratto del Tax Control Framework (Fonte relazione finanziaria)
• 5.5.2 Case study: Strategia Fiscale del Gruppo Maire Tecnimont approvata dal Consiglio di Amministrazione di Maire Tecnimont S.p.A. in data 19 dicembre 2022
• 5.5.3 Case study: ENI Commenti inviati a Tax Justice Italia, corretto e puntuale adempimento fiscale come contributo alla creazione di valore nei Paesi in cui opera

5.6 Le Linee Guida dell’Agenzia delle Entrate al Tax Compliance Model, TCM, e TCF

• 5.6.1 Il tax risk assessment
• 5.6.2 Il Tax Risk Management
• 5.6.3 La Policy di gestione del rischio
• 5.6.4 I requisiti/elementi della Policy
• 5.6.5 Uno schema di Tax Compliance Model, TCM

6. Considerazioni conclusive e prospettiva futura

7. Provvedimenti, prassi e norme

• Riferimento sitografico
• Norme, Decreti e prassi

Guida pratica alle CER e ai Gruppi di Autoconsumo Collettivo (GAC): incentivi, contributi PNRR, soggetti ammessi e costituzione. eBook in pdf di 69 pagine.

Guida pratica alle Comunità Energetiche Rinnovabili (CER) e ai Gruppi di Autoconsumo Collettivo (GAC):

• Soggetti interessati
• Impianti incentivabili
• Contributi PNRR e tempistiche
• Regole per lavori già avviati
• FAQ

Le Comunità Energetiche Rinnovabili (CER) e i Gruppi di Autoconsumo Collettivo (GAC) sono al centro delle politiche energetiche e ambientali, offrendo nuove opportunità a cittadini, imprese ed enti pubblici. Questo eBook è una guida operativa essenziale, aggiornata con le ultime disposizioni normative per la creazione e la gestione di queste configurazioni.

Il testo analizza infatti le novità introdotte dal Decreto-legge 19/2025 ("Decreto Bollette") e dal Decreto Ministeriale 127/2025, che hanno modificato le regole per l'accesso ai fondi PNRR e agli incentivi.

Vengono illustrate le caratteristiche tecniche degli impianti ammissibili, con particolare attenzione ai requisiti ambientali DNSH, e le procedure per la costituzione di una CER o di un Gruppo di Autoconsumo.

L'eBook fornisce inoltre un'analisi completa dei meccanismi di calcolo e di erogazione degli incentivi del GSE, con esempi pratici e una sezione dedicata agli aspetti fiscali e tributari.

eBook in pdf di 69 pagine.

Punti principali trattati:

• Ampliamento dei soggetti ammessi alla partecipazione, inclusi enti del Terzo Settore e organismi di ricerca.

• Estensione del contributo PNRR ai comuni con popolazione fino a 50.000 abitanti.

• Incremento della quota di acconto del contributo PNRR, passata dal 10% al 30%.

• Cumulabilità totale tra contributo PNRR e Tariffa incentivante per le persone fisiche.

• Incentivi per impianti già avviati e destinati a una CER.

A chi è rivolto

• Commercialisti e consulenti fiscali
• Cittadini, condòmini e proprietari di immobili
• Piccole e medie imprese
• Enti locali e Amministrazioni pubbliche
• Enti del Terzo settore e associazioni

Indice

Premessa 

1. Autoconsumo e incentivi, le novità

1.1 Le regole per l'accesso ai fondi
1.2 I soggetti interessati
1.3 La partecipazione alle CER e i nuovi requisiti ampliati
1.4 Le caratteristiche dei Gruppi 

2. Gli impianti incentivabili

2.1 Il rispetto dei requisiti ambientali
2.2 L'autocertificazione obbligatoria
2.3 Le fonti rinnovabili
2.4 Incentivi anche per il potenziamento
2.6 Il divieto di frazionamento
2.7 Le caratteristiche tecniche per i pannelli 

3. Contributo PNNR e tempistica

3.1 Comuni e contributo
3.2 Le date di riferimento
3.3 Spese incentivabili
3.4 Il soggetto beneficiario
3.5 Requisiti temporali ed eccezioni per le CER
3.6 Le regole per i lavori già avviati
3.7 Le nuove percentuali per gli acconti
3.8 Obbligatoria la richiesta per gli incentivi all'autoconsumo
3.9 Casi di revoca del contributo 

4. Gli incentivi per l'autoconsumo

4.1 L'autoconsumo virtuale
4.2 La Tariffa incentivante, regole e conteggi
4.3 Modalità di pagamento
4.4 Il contributo di valorizzazione dell'energia autoconsumata
4.5 Il sistema di misurazione e contabilizzazione
4.6 Valorizzazione delle eccedenze
4.7 Casi pratici di calcolo degli incentivi
4.8 Cumulo degli incentivi
4.9 Aspetti fiscali e tributari
4.10 Tempistica per la domanda ed eccezioni per le CER 

5. La costituzione della CER

5.1. La composizione
5.2 Scelta della forma giuridica
5.3 Le regole di base
5.4 Redazione dello statuto
5.4 Definizione degli organi sociali
5.5 Gestione operativa
5.6 Atto costitutivo 

6. La costituzione del Gruppo di autoconsumo

6.1 Edifici e condomini
6.2 Natura giuridica dei partecipanti
6.3 Il contratto obbligatorio
6.4 Il Referente
6.5 I conteggi
6.6 Contributo PNNR
6.7. L'accesso agli incentivi
6.8 Aspetti fiscali per i membri del gruppo
6.9 Casi pratici e configurazioni tipiche 

7. Domande, controlli, sanzioni

7.1 Procedura istruttoria aggiornata
7.2 Tempi di istruttoria ottimizzati
7.3 Monitoraggio, controlli, sanzioni
7.4 Le verifiche in loco
7.5 Controlli per progetti PNRR
7.6 Controlli dell'Unità di Audit
7.7 Sanzioni per violazioni amministrative
7.8 Procedure di recupero
7.9 Ambiti di controllo ARERA
7.9 Controlli degli Enti Locali: verifica territoriale
7.10 Sistema di monitoraggio nazionale PNRR
7.11 Le sanzioni 

8. FAQ

Normativa di riferimento 

• Decreto legislativo 8 novembre 2021, n. 199 - "Attuazione della direttiva (UE) 2018/2001 sulla promozione dell'uso dell'energia da fonti rinnovabili" 
• Delibera 727/2022/R/eel di ARERA 27 dicembre 2022 - Testo integrato delle disposizioni dell'autorità di regolazione per energia reti e ambiente per la regolazione dell'autoconsumo diffuso "TIAD" 
• D.M. 7 dicembre 2023, n. 414 "Decreto CACER" - (in vigore dal 24 gennaio 2024) 
• Decreto-legge 28 febbraio 2025, n. 19-"Decreto Bollette" 
• D.M. 16 maggio 2025, n. 127 "Decreto di modifica CACER"

Profili applicativi della normativa Antiriciclaggio per Studi di Consulenza del Lavoro e Centro Paghe. Aggiornato alla L. 91/2025. eBook in pdf di 104 pag.

Guida pratica per i consulenti del lavoro e centri paghe, con una check-list aggiornata alla L. 91/2025.

eBook in pdf di 104 pag.

La normativa antiriciclaggio è in continua evoluzione e la Legge 91/2025 sta per recepire le nuove direttive europee, con un impatto significativo sui professionisti, in particolare sui consulenti del lavoro.

L'eBook fornisce un'analisi tecnico-operativa approfondita del D.Lgs. 231/2007 e delle regole tecniche per un corretto adempimento degli obblighi. Il volume include anche una Check-list degli adempimenti antiriciclaggio 2025 per i consulenti del lavoro.

L’opera è aggiornata alla L. 91/2025 e al D.Lgs. 125/2019 che ha recepito la Direttiva 2018/843 del 30 maggio 2018 (la cd V direttiva Antiriciclaggio).

Questo Ebook è il Fascicolo n. 3 della Collana "Atlante Antiriciclaggio".

Il presente fascicolo è dedicato all’analisi tecnico operativa dell’impianto normativo Antiriciclaggio e, più specificamente, alla serie di obblighi che il legislatore ha posto a carico di una particolare categoria di “Soggetti obbligati” che è quella dei Consulenti del Lavoro e Centro paghe.

La metodologia espositiva utilizzata dall’Autore, nonché Curatore editoriale dell’Opera, si fonda sull’analisi del vigente quadro normativo in materia di Antiriciclaggio, così come recentemente novellato per effetto dell’entrata in vigore del decreto legislativo 4 ottobre 2019 n. 125.

I Consulenti del Lavoro potranno apprezzare la soluzione espositiva frutto di uno sforzo di esemplificazione che punta a offrire al lettore una più agevole lettura e comprensione del decreto Antiriciclaggio, quale presupposto di un corretto adempimento degli obblighi in materia di Antiriciclaggio.

Il Consulente del Lavoro potrà così garantire l’identificazione e la valutazione dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo, per la mitigazione del rischio e per la corretta gestione del rischio di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo già prima di procedere all'esecuzione del mandato conferitogli dal cliente.

I punti principali trattati in questa guida sono:

• Evoluzione normativa: Analisi del quadro normativo a livello europeo e nazionale, con un focus sul recepimento della V Direttiva AML.
• Regole tecniche: Spiegazione dettagliata delle regole tecniche antiriciclaggio rivolte specificamente ai consulenti del lavoro e ai centri paghe.
• Autovalutazione del rischio: L'importanza dell'autovalutazione del rischio, documentata e messa a disposizione delle autorità competenti.
• Adeguata verifica: Guida all'adeguata verifica della clientela, con distinzione tra verifica ordinaria, semplificata e rafforzata.
• Ruolo del consulente: I compiti e le responsabilità del consulente del lavoro, con particolare attenzione al monitoraggio costante del rischio e alla conservazione della documentazione.

Il testo offre una metodologia espositiva chiara e ricca di esempi pratici, con l'obiettivo di rendere più agevole la comprensione e l'applicazione del decreto antiriciclaggio. Vengono esaminati gli adempimenti relativi all'adeguata verifica della clientela, all'identificazione del titolare effettivo e alla conservazione della documentazione. L'eBook illustra inoltre gli indici di rischio, le misure di prevenzione, le sanzioni e i casi di controllo da parte delle autorità. La guida è aggiornata alla L. 91/2025  e include una sezione con la modulistica essenziale per gli adempimenti, come schede informative e moduli di segnalazione.

Indice

Premessa

1. Evoluzione del quadro normativo Antiriciclaggio

2. Le Regole tecniche Antiriciclaggio rivolte ai Consulenti del Lavoro

3. Il novellato d.lgs. 231/2007: nozioni generali

4. Regole tecniche e corretto adempimento degli obblighi Antiriciclaggio per i Consulenti del Lavoro

• La Regola Tecnica n. 1 ANALISI E VALUTAZIONE DEL RISCHIO (artt. 15-16 d.lgs. 231/2007)
• La Regola Tecnica n. 2 Adeguata verifica della clientela (artt. 17-30 d.lgs. 231/2007)
• La Regola Tecnica n. 3 Persone esposte politicamente (art. 25, comma 4, D. Lgs. 231/2007 e ss. mm.)
• La Regola Tecnica n. 4 Identificazione del cliente (art. 19, comma 1, D. Lgs. 231/2007 e ss. mm.)
• La Regola Tecnica n. 5 Identificazione del titolare effettivo (art. 20 D. Lgs. 231/2007 e ss. mm.)
• La Regola Tecnica n. 6 Obbligo di conservazione della documentazione (artt. 31 e 32 D. Lgs. 231/2007 e ss. mm.)

5. Considerazioni conclusive

Modulistica

• Modulo n. 1 Scheda informativa di adeguata verifica (persone fisiche)
• Modulo n. 1-Bis Scheda informativa di adeguata verifica (persone giuridiche)
• Modulo n. 2 Segnalazione operazione sospetta al responsabile AML
• Modulo n. 2 bis Documento per la segnalazione di operazioni sospette all’Autorità di Vigilanza 
• Modulo n. 3 Dichiarazione del professionista ai sensi dell’art. 42 del D.Lgs. n. 231/2007 
• Modulo di segnalazione al Ministero dell’economia di trasferimenti di denaro contante effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi per importi pari o superiori a 3.000,00 euro 
• Modulo n. 4 Dichiarazione del professionista ai sensi degli artt. 26 - 28 del D.Lgs. n. 231/2007 
• Modulo n. 5 Dichiarazione del cliente ai sensi dell’art. 22 D.Lgs. n. 231/2007 
• Check list – Adempimenti antiriciclaggio 2020 
• DICHIARAZIONE SOSTITUTIVA AI SENSI DEGLI ARTT. 46 E 47 DPR N. 445/2000 E SS.MM. E II. DI IDENTIFICAZIONE DEL TITOLARE EFFETTIVO 
• Modulo di segnalazione al Ministero dell’economia di trasferimenti di denaro contante effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi per importi pari o superiori a 5.000,00 euro