Profili contrattuali, fiscali e previdenziali del lavoro dipendente e assimilato in entrata e in uscita dall’Italia; eBook in pdf di 381 pagine
Profili contrattuali, fiscali e previdenziali del lavoro dipendente e assimilato in entrata e in uscita dall’Italia
- Obblighi e adempimenti per lavoratori e aziende che si spostano
- Somministrazione, appalti e subappalti
- Pensionati e tirocinanti
- Smart working internazionale e telelavoro
- Soluzione a numerosi casi pratici
- Facsimile di contratto di distacco e lettera al personale distaccato
eBook in pdf di 381 pagine
Il testo si prefigge il compito di fornire una guida pratica per tutti coloro che sono interessati a lavorare all’estero, sia come scelta personale, che in quanto loro richiesto dai propri datori di lavoro, riportando in proposito taluni “casi-Paese” pratici, a titolo esemplificativo.
Vengono analizzate le fattispecie di lavoro dipendente, sia dal lato fiscale che contributivo, riportando la normativa di riferimento (domestica, comunitaria e convenzionale), i principali documenti di prassi e gli arresti giurisprudenziali maggiormente degni di nota espressi dalla Corte di Cassazione, oltre a talune pronunce della Corte di Giustizia europea.
Nel dettaglio, vengono trattate pure quelle categorie soggette a regole specifiche, quali: personale di volo e lavoratori marittimi; oltre a evidenziare tutte le ultime modifiche intervenute in tema di lavoratori frontalieri.
Un apposito capitolo è interamente dedicato ai pensionati, categoria particolarmente attratta dai trasferimenti internazionali.
Un’altra specifica trattazione concerne i tirocinanti e il corretto inquadramento del loro status e del reddito eventualmente maturato.
Vengono, inoltre, esaminati i casi, assai frequenti, concernenti coloro che si spostano in un Paese straniero, ma poi fanno ritorno in Patria, all’uopo riepilogando tutti gli eventuali vantaggi e incentivi offerti da taluni regimi speciali attualmente previsti in Italia, come quello dedicato ai c.d. “lavoratori impatriati” (sia ante, che post 2024).
In tema di regimi di favore, un capitolo concerne la famosa categoria dei c.d. “paperoni” che arrivano in Italia e il relativo mutamento dei limiti afferenti alla loro tassazione negli anni.
Per dovere di completezza espositiva, si è reputato opportuno fornire informazioni anche in merito a lavoratori (e pensionati) stranieri che giungono nel nostro Paese, nonché ricordare i vari adempimenti degli attuali lavoratori sportivi appartenenti al settore dilettantistico.
A tal proposito, il testo si propone di essere d’ausilio pure alle aziende e ai loro consulenti, trattando gli aspetti basilari di quegli istituti contrattuali sistematicamente interessati da ipotesi di lavoro transnazionale, che continuano a presentare anomale interconnessioni fra di loro, come: distacchi e trasferte, somministrazioni di manodopera, appalti, contratti di rete, gruppi societari, stabili organizzazioni personali, smart working, telelavoro, eccetera.
Non mancano, ovviamente, le soluzioni concernenti una serie di quesiti ricevuti dall’autore, nonché altri casi pratici ipotizzati.
In conclusione, si propone una sorta di check-list, al fine di individuare i parametri che possono guidare una “scelta-Paese” consapevole in ottica “costi-benefici”, relativamente al proprio lavoro, all’imposizione fiscale e a quella contributiva.
Nel complesso, il saggio risulta essere particolarmente esaustivo e, dunque, potenzialmente utile a una platea molto vasta di utenti.
Indice
Prefazione
1. Il reddito da lavoro dipendente
1.1 Il rapporto di lavoro dipendente
1.2 Normativa fiscale e tipologia di tassazione
1.3 Determinazione dei redditi di lavoro dipendente e assimilato
1.4 Il principio della tassazione su base mondiale
2. La residenza fiscale
2.1 La gerarchia delle fonti del diritto
2.2 Il periodo d’imposta e la residenza fiscale
2.3 I paesi black list
3. Il modello convenzionale OCSE
3.1 La convenzione standard
3.2 La Convenzione tra Italia e Vaticano
3.3 La tassazione per lavoratori dipendenti e assimilati stabilita dalla convenzione
3.4 Il TFR dei dipendenti che cambiano residenza durante il rapporto di lavoro
4. Conseguenze contrattuali, fiscali e previdenziali del lavoro svolto all’estero
4.1 Il contratto di assunzione
4.2 Conseguenze fiscali in caso di cambio di sede lavorativa dall’Italia all’estero
4.3 Questioni contributive e infortunistiche
4.4 Dipendenti che cambiano sede lavorativa in Europa: casi pratici
4.5 Riscatto contributivo dei periodi di lavoro compiuti all'estero
4.6 Rimborso delle imposte pagate all’estero
4.7 Risposta n. 37/2026: onnicomprensività delle retribuzioni convenzionali
5. Trasferte transnazionali
5.1 Trasferta, trasferimento e trasfertisti
6. Distacco
6.1 Normativa e prassi
6.2 Problematiche contrattuali, contributive e fiscali
6.3 Facsimile contratto di distacco
6.4 Distacco in Germania
6.5 Distacco in Francia
6.6 Distacco in Spagna
6.7 Distacco in Svizzera
6.8 Distacco in Cina
6.9 Distacco in Russia
6.10 Distacco nel Regno Unito: accordo post brexit e sistema di sicurezza sociale
7. Somministrazione intra UE
7.1 La somministrazione in Italia e in ambito UE
7.2 Analogie tra somministrazione e distacco: problematiche fiscali
8. Appalti e subappalti
9. Smart working internazionale e Telelavoro
9.1 La legge sul lavoro agile
9.2 Profili fiscali
9.3 Dipendente italiano in smart working all’estero
10. La stabile organizzazione personale
11. I marittimi e il personale di volo
11.1 I lavoratori marittimi
11.2 Il personale di volo
12. Lavoratori frontalieri
12.1 Frontalieri Italia / Svizzera
12.2 Frontalieri Italia / resto Europa
13. Regime speciale impatriati
13.1 Il regime ante 2024
13.2 Il regime in vigore dal 2024
13.3 Le differenze tra il vecchio e il nuovo regime
13.4 Dichiarazione che deve fornire un lavoratore dipendente al proprio datore di lavoro per usufruire delle agevolazioni
13.5 Dichiarazione che deve fornire un lavoratore dipendente al proprio datore di lavoro per la proroga delle agevolazioni
13.6 Fattispecie dubbie e quesiti frequenti
13.7 Bonus riferiti ad attività lavorativa svolta durante il periodo di fruizione del regime ma percepiti successivamente
13.8 Periodo minimo di residenza all’estero e svolgimento di più attività
13.9 Requisiti di elevata qualificazione o specializzazione
13.10 Periodo minimo di residenza all'estero in caso di 'patto di sospensione del rapporto di lavoro
13.11 Trattamento fiscale indennità di disoccupazione
13.12 Contribuente che ha lavorato all'estero per la Banca Europea per la Ricostruzione e lo Sviluppo
14. Pensioni italiane ed estere
14.1 Norme di riferimento
14.2 Interpello 471/2020: terzo pilastro svizzero
14.3 Interpello 150/2020: fondo pensione integrativo chiuso Regno Unito
14.4 Interpello 290/2025: liquidazione di un fondo pensione statunitense
14.5 Interpello 292/2025: imposta sostitutiva dell'IRPEF per i redditi prodotti all'estero
14.6 Interpello 296/2025: riscatto di un fondo di previdenza complementare
15. I cosiddetti paperoni
16. Tirocinanti
17. Adempimenti contrattuali, fiscali e previdenziali dei lavoratori sportivi
18. La gestione del personale all’estero senza stabile organizzazione o altra branch locale
19. Lavorare all’estero per scelta
20. Raccolta di quesiti pervenuti all’autore
20.1 Marittimo residente in Italia, imbarcato con contratto a tempo indeterminato su nave il cui armatore ha sede effettiva a Singapore
20.2 Verifica retroattiva dello status di marittimo e possibilità di chiedere il rimborso per l’IRPEF in precedenza versata, laddove non dovuta
20.3 Marito USA, moglie ITALIA, entrambi residenti in Italia, vogliono trasferire dagli Stati Uniti una somma ereditata in America per acquistare la loro abitazione principale in Italia
20.4 Cittadina italiana iscritta AIRE, residente in Lussemburgo con marito francese e figlio, rientra in Italia a seguito di proposta lavorativa
20.5 Italiana iscritta Aire, residente in Germania, trasferisce la famiglia in Italia, dove ha interesse a godere delle agevolazioni prima casa, ma resta a lavorare in Germania: quale residenza?
20.6 Pilota italiano sta per trasferirsi a Dubai: verifica della residenza, della conseguente tassazione e di eventuali problematiche bancarie
20.7 Marittima italiana imbarca su nave battente bandiera straniera e italiana
20.8 Lavoratore dipendente attualmente residente all'estero con regolare contratto di lavoro e di locazione
20.9 Pilota di linea che lavorava come contractor, iscritto Aire, famiglia all’estero: si chiede di verificare la possibilità di beneficiare del regime impatriati
Appendice
Normativa
Prassi
Giurisprudenza
