Conversione in legge del “Decreto Trasparenza prezzi dei carburanti” - La Circolare del Giorno n. 69 del 20.03.2023

Nella G.U. del 15.03.2023 è stata pubblicata la Legge 23/2023, di conversione del D.L. 5/2023, recante disposizioni urgenti in materia di:

• trasparenza dei prezzi dei carburanti e di rafforzamento dei poteri di controllo del Garante per la sorveglianza dei prezzi, nonché di
• sostegno per la fruizione del trasporto pubblico.

Nella conversione in legge viene precisato che il bonus carburante di 200 euro esentasse (ex art. 1, comma 1 del DL 5/2023) è imponibile ai fini contributivi. Viene inoltre introdotta un’aliquota agevolata dell’accisa sul gasolio commerciale a favore delle imprese esercenti attività di trasporto turistico di persone mediante servizi di noleggio di autobus con conducente, che utilizzano veicoli “Euro VI”.

Indice

1. Premessa
2. Buoni benzina detassati per tutto il 2023
3. Accisa agevolata per autobus turistici
4. Bonus trasporto pubblico
5. Distributori di carburanti 

Conversione Decreto Milleproroghe 2023 – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 48 del 01.03.2023

Continua l’esame delle novità introdotte dal “Decreto Milleproroghe”. Tra le tante cose si segnalano gli interventi in materia di investimenti in beni strumentali, le proroghe alle agevolazioni per le imprese (dell’agricoltura e della pesca e a quelle colpite da siccità) e la possibilità di richiedere finanziamenti per la riqualificazione del personale dipendente.

Indice

1. Premessa
2. Misure a sostegno dell’edilizia privata
3. Proroga contratti per lavori pubblici
4. Sospensione delle modifiche unilaterali dei contratti di fornitura di energia elettrica e gas naturale
5. Proroga termine investimenti in beni strumentali
6. Proroga termine di consegna beni ordinati nel 2022 per fruire del bonus investimenti in beni strumentali
7. Contributi per l’acquisto di colonnine di ricarica elettrica
8. Esenzione polizza assicurativa immobili da costruire
9. Proroga dei termini concessioni demaniali
10. Proroga misure a favore di imprese esportatrici colpite dal conflitto russo-ucraino
11. Credito d’imposta attività agricola e pesca
12. Sostegno alle imprese agricole colpite da siccità
13. Disposizioni per le aziende agricole
14. Riforma dello sport
15. Ulteriore proroga dei termini in materia di registrazione degli aiuti di stato covid-19
16. Differimento obblighi di trasparenza erogazioni pubbliche
17. Proroga fondo nuove competenze

Conversione Decreto Milleproroghe 2023 – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 46 del 28.02.2023

Nella Gazzetta Ufficiale n. 49 del 27.02.2023 è stata pubblicata la Legge 14/2023, di conversione del D.L. 198/2022 (“Decreto Milleproroghe 2023”), che ha riproposto diverse norme e prorogato i relativi termini, come si vedrà in questa e in una successiva circolare del giorno.

Indice

1. Premessa
2. Proroga dei termini per le autocertificazioni dei cittadini dei Paesi non appartenenti alla UE
3. Proroga patenti di guida rilasciate dal Regno Unito
4. Proroga misure assistenza nei confronti dei minori non accompagnati dall’Ucraina
5. proroga dichiarazioni IMU 2021
6. Semplificazioni fattura elettronica operatori sanitari
7. Proroga obbligo di trasmissione telematica dati dei corrispettivi al Sistema TS
8. Razionalizzazione patrimonio pubblico e riduzione costi per locazioni passive
9. Sospensione ammortamento immobilizzazioni nei bilanci 2023
10. Riduzione del capitale della società in perdita
11. Proroga dei termini in materia di agevolazioni per l’acquisto della casa di abitazione
12. Termini imposta di registro
13. Proroga termine cessione del credito e invio spese edilizie condominiali
14. Proroga termine svolgimento delle assemblee di società ed enti
15. Proroga facoltà annullamento debiti inferiori a 1.000 euro enti vari
16. Crediti formativi per la formazione continua in medicina
17. Esami di abilitazione professionale ed attività pratiche o di tirocinio per i corsi di studio o l’abilitazione professionale
18. Proroga competenza professionisti verifiche Decreto flussi
19. Proroga adeguamento statuti Fondi bilaterali ammortizzatori sociali
20. Modifiche normativa terzo settore
21. ONLUS e 5 per mille
22. Proroga contratti di somministrazione di lavoro
23. Norme temporanee sul lavoro agile
24. Proroga divieto circolazione veicoli euro2 adibiti a trasporto pubblico
25. Disposizioni concernenti la sospensione di versamenti tributari e contributivi comune di Lampedusa e Linosa

Nuovo Decreto Trasparenza prezzi dei carburanti - La Circolare del Giorno n. 15 del 24.01.2023

Con il D.L. 5/2023 (c.d. “Decreto trasparenza prezzi carburanti”) viene prorogato al 2023 il “bonus carburante”, cioè l’esenzione da Irpef del valore di buoni benzina ceduti gratuitamente ai lavoratori dipendenti del settore privato per l'acquisto di carburanti per autotrazione, fino ad un importo massimo di euro 200. Il Decreto ripropone poi il c.d. “bonus trasporti” fino a un massimo di euro 60, a favore dei soggetti con reddito 2022 non superiore a euro 20.000.

Vengono infine introdotte una serie di nuove norme in materia di trasparenza dei prezzi dei carburanti e in materia di rafforzamento dei poteri di controllo e sanzionatori del Garante prezzi.

Indice

1. Premessa
2. Buoni benzina detassati per tutto il 2023
3. Bonus trasporto pubblico
4. Distributori di carburanti 

Conversione decreto “Aiuti-quater” - La Circolare del Giorno n. 14 del 23.01.2023

È stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale la legge di conversione (n. 6/2023) del c.d. Decreto "Aiuti-quater", recante “Misure urgenti di sostegno nel settore energetico e di finanza pubblica”, che vi ha apportato alcune modifiche.

In questa circolare si approfondiranno le novità di maggiore rilievo della legge di conversione in esame.

Indice

1. Premessa
2. Modifiche crediti d’imposta energia
3. Disposizioni in materia di accisa e IVA su alcuni carburanti
4. Proroga termini credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca per il quarto trimestre 2022
5. Misure di sostegno per fronteggiare il caro bollette
6. Disposizioni in materia di autotrasporto
7. Incentivi adeguamento strumenti memorizzazione e trasmissione corrispettivi
8. Modifiche disciplina Superbonus
9. Cessione dei crediti di imposta per il settore cinematografico
10. Esenzione IMU saldo 2022 settore artistico
11. Proroga versamenti società e federazioni sportive

Decreto Milleproroghe 2023 - La Circolare del Giorno n. 12 del 19.01.2023

Come di consueto, a fine 2022 è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il c.d. “Decreto Milleproroghe” (per il 2023), il quale estende all’anno in corso alcune misure già in vigore nel 2022.

In questa circolare si riepilogano le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Proroga dei termini per le autocertificazioni dei cittadini dei Paesi non appartenenti alla UE
3. Proroga misure assistenza nei confronti dei minori non accompagnati dall’Ucraina
4. proroga dichiarazioni IMU 2021
5. Proroga patenti di guida rilasciate dal Regno Unito
6. Semplificazioni fattura elettronica operatori sanitari
7. Proroga obbligo di trasmissione telematica dati corrispettivi al Sistema TS
8. Razionalizzazione patrimonio pubblico e riduzione costi per locazioni passive
9. Sospensione ammortamento immobilizzazioni nei bilanci 2023
10. Riduzione del capitale della società in perdita
11. Crediti formativi per la formazione continua in medicina
12. Professioni sanitarie dell’osteopata e del chiropratico
13. Proroga competenza professionisti verifiche Decreto flussi
14. Proroga adeguamento statuti Fondi bilaterali ammortizzatori sociali
15. ONLUS e 5 per mille
16. Proroga divieto circolazione veicoli euro2 adibiti a trasporto pubblico
17. Disposizioni concernenti la sospensione di versamenti tributari e contributivi comune di Lampedusa e Linosa
18. Sospensione delle modifiche unilaterali dei contratti di fornitura di energia elettrica e gas naturale
19. Contributi per l’acquisto di colonnine di ricarica elettrica
20. Proroga misure a favore di imprese esportatrici colpite dal conflitto russo-ucraino
21. Riforma dello sport
22. Ulteriore proroga dei termini in materia di registrazione degli aiuti di stato covid-19

La Legge di Bilancio 2023 – parte 4 - La Circolare del Giorno n. 6 del 12.01.2023

Si conclude la disamina della Legge di bilancio 2023, trattando di incentivi sia in ambito fiscale che in materia di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Esoneri contributivi giovani imprenditori agricoli
3. Smart working lavoratori fragili
4. Perequazione trattamenti pensionistici e incremento trattamenti minimi
5. Gestione finanziaria enti previdenziali privati
6. Riordino disciplina del reddito di cittadinanza
7. Rinegoziazione contratti di mutuo
8. Misure di semplificazione in materia di ISEE
9. Fondo occupazione e formazione: indennità e trattamenti di integrazione
10. Modifiche alla disciplina dei contratti occasionali
11. Assegno unico
12. Congedo parentale con indennizzo maggiorato
13. Rimozione barriere architettoniche
14. Mezzi di pagamento
15. Proroga credito di imposta spese di consulenza quotazione delle PMI
16. Reddito alimentare sperimentale
17. Sospensione aggiornamento biennale sanzioni codice della strada
18. Misure a favore del settore dell’autotrasporto
19. Aiuti di stato Covid e recupero aiuti corrisposti in eccedenza dei massimali
20. Credito d’imposta acquisto di materiali riciclati raccolta differenziata
21. Sisma Ischia 2017
22. Sisma Italia centrale 2016
23. Sisma Emilia 2012
24. Bonus psicologo
25. Crediti d’imposta in materia sportiva
26. Fondo unico a sostegno del potenziamento del movimento sportivo italiano
27. Proroga esenzioni professionisti Zona Franca Urbana Sisma Centro Italia
28. Proroghe occupazione suolo pubblico per il settore della ristorazione
29. Modifica della disciplina IMU a seguito della legge 17/2022 della regione Friuli Venezia Giulia istitutiva dell’ILIA 
30. Disposizioni in materia IMU sui poteri dei Comuni e sulla semplificazione della procedura di inserimento delle aliquote e dei regolamenti
31. Compensazione debiti degli avvocati
32. Proroga Superbonus al 110%

La Legge di Bilancio 2023 – parte 3 - La Circolare del Giorno n. 5 del 11.01.2023

Con la presente circolare si procede con il commento di ulteriori novità apportate dalla legge di Bilancio 2023, specialmente su ulteriori norme della c.d. “pace fiscale”, così come sulla ulteriore dilazione del riversamento del credito d’imposta per ricerca e sviluppo e sulle novità in materia di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Adesione agevolata e definizione agevolata degli atti di accertamento
3. Definizione agevolata liti pendenti
4. Conciliazione agevolata delle controversie tributarie
5. Rinuncia agevolata giudizi pendenti in Cassazione
6. Regolarizzazione omessi pagamenti rate acquiescenza, adesione, reclamo/mediazione e conciliazione giudiziale
7. Stralcio dei debiti fino a 1.000 euro affidati all’agente della riscossione
8. Definizione agevolata carichi affidati all’agente della riscossione nel periodo 01.01.2000-30.06.2022
9. Novità stabile organizzazione
10. Proroga agevolazioni in favore del Mezzogiorno
11. Proroga riversamento credito R&S
12. Estensione principio di derivazione rafforzata
13. Contabilità semplificata
14. Bonus mobili
15. Esonero parziale contributi previdenziali a carico dei lavoratori dipendenti
16. Fondo indennità discontinuità per i lavoratori a termine dello spettacolo
17. Pensione anticipata Quota 103
18. Incentivo al trattenimento in servizio dei lavoratori
19. APE SOCIALE
20. Opzione Donna
21. Benefici INAIL per patologie asbesto-correlate

La Legge di Bilancio 2023 – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 10.01.2023

Prosegue l’esame della “Legge di Bilancio 2023”, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 303 del 29.12.2022.

Nello specifico, nella presente circolare verranno prese in considerazione diverse nuove norme, che spaziano dalle persone fisiche alle imprese – anche relativamente ad alcune agevolazioni fiscali – incluse alcune disposizioni in tema di “pace fiscale”.

Indice

1. Premessa
2. Indeducibilità costi operazioni con imprese localizzate in territori black list
3. Imposta sostitutive sulle riserve di utili
4. Tassazione delle plusvalenze realizzate da soggetti esteri
5. Assegnazione agevolata ai soci
6. Estromissione dei beni delle imprese individuali
7. Rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni e partecipazioni
8. Agevolazioni giovani agricoltori
9. Agevolazioni tributarie trasferimenti di proprietà di fondi rustici
10. Affrancamento quote di OICR e polizze assicurative
11. Contributo di solidarietà temporaneo per il 2023
12. Accisa tabacchi
13. Proroga scadenza concessioni esercizio e raccolta di giochi pubblici
14. Disciplina fiscale criptovalute
15. Attività di presidio preventivo attribuzione partite IVA
16. Vendita beni tramite piattaforme digitali
17. Definizione avvisi bonari e riapertura termini versamento ritenute enti sportivi
18. Regolarizzazione irregolarità formali
19. Ravvedimento speciale

La Legge di Bilancio 2023 – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 09.01.2023

Sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 303 del 29.12.2022, supplemento ordinario n. 43, è stata pubblicata la “Legge di Bilancio 2023” (Legge 197/2022), in vigore dal 01.01.2023.

In questa è in altre circolari di prossima pubblicazione si esamineranno le principali novità in essa contenute.

Indice

1. Premessa
2. Contributo straordinario sotto forma di credito di imposta in favore delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale
3. Superbonus ONLUS
4. Azzeramento oneri generali di sistema settore elettrico primo trimestre 2023
5. Riduzione IVA e oneri generali di sistema settore gas primo trimestre 23
6. Estensione riduzione IVA settore teleriscaldamento
7. Misure in materia di bonus sociale elettrico e gas
8. Misure di contenimento delle conseguenze degli aumenti dei prezzi nel settore del gas naturale
9. Estensione del credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca
10. Modifiche al regime forfettario
11. Flat tax incrementale
12. Detassazione delle mance percepite dal personale impiegato nel settore ricettivo e di somministrazione di pasti e bevande
13. Riduzione imposta sostitutiva premi di produttività dei lavoratori dipendenti
14. Differimento termini decorrenza dell’efficacia disposizioni sugar e plastic tax
15. Imprese operanti nel settore del commercio di prodotti di consumo al dettaglio e destinazione degli interessi su conti correnti vincolati
16. Aliquota IVA prodotti per l’infanzia e per la protezione dell’igiene intima femminile
17. IVA ridotta pellet
18. Proroga per il 2023 alle agevolazioni per l’acquisto prima casa under 36
19. Misure per favorire la ripresa del mercato immobiliare (detrazione IVA imprese costruttrici)
20. Norma imposta sostitutiva AVS-LPP Svizzera
21. Pensioni corrisposte dal Principato di Monaco
22. Proroga esenzione IRPEF redditi dominicali e agrari
23. Esenzione IMU immobili occupati