Conversione decreto “Aiuti-quater” - La Circolare del Giorno n. 14 del 23.01.2023

È stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale la legge di conversione (n. 6/2023) del c.d. Decreto "Aiuti-quater", recante “Misure urgenti di sostegno nel settore energetico e di finanza pubblica”, che vi ha apportato alcune modifiche.

In questa circolare si approfondiranno le novità di maggiore rilievo della legge di conversione in esame.

Indice

1. Premessa
2. Modifiche crediti d’imposta energia
3. Disposizioni in materia di accisa e IVA su alcuni carburanti
4. Proroga termini credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca per il quarto trimestre 2022
5. Misure di sostegno per fronteggiare il caro bollette
6. Disposizioni in materia di autotrasporto
7. Incentivi adeguamento strumenti memorizzazione e trasmissione corrispettivi
8. Modifiche disciplina Superbonus
9. Cessione dei crediti di imposta per il settore cinematografico
10. Esenzione IMU saldo 2022 settore artistico
11. Proroga versamenti società e federazioni sportive

Decreto Milleproroghe 2023 - La Circolare del Giorno n. 12 del 19.01.2023

Come di consueto, a fine 2022 è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il c.d. “Decreto Milleproroghe” (per il 2023), il quale estende all’anno in corso alcune misure già in vigore nel 2022.

In questa circolare si riepilogano le principali novità.

Indice

1. Premessa
2. Proroga dei termini per le autocertificazioni dei cittadini dei Paesi non appartenenti alla UE
3. Proroga misure assistenza nei confronti dei minori non accompagnati dall’Ucraina
4. proroga dichiarazioni IMU 2021
5. Proroga patenti di guida rilasciate dal Regno Unito
6. Semplificazioni fattura elettronica operatori sanitari
7. Proroga obbligo di trasmissione telematica dati corrispettivi al Sistema TS
8. Razionalizzazione patrimonio pubblico e riduzione costi per locazioni passive
9. Sospensione ammortamento immobilizzazioni nei bilanci 2023
10. Riduzione del capitale della società in perdita
11. Crediti formativi per la formazione continua in medicina
12. Professioni sanitarie dell’osteopata e del chiropratico
13. Proroga competenza professionisti verifiche Decreto flussi
14. Proroga adeguamento statuti Fondi bilaterali ammortizzatori sociali
15. ONLUS e 5 per mille
16. Proroga divieto circolazione veicoli euro2 adibiti a trasporto pubblico
17. Disposizioni concernenti la sospensione di versamenti tributari e contributivi comune di Lampedusa e Linosa
18. Sospensione delle modifiche unilaterali dei contratti di fornitura di energia elettrica e gas naturale
19. Contributi per l’acquisto di colonnine di ricarica elettrica
20. Proroga misure a favore di imprese esportatrici colpite dal conflitto russo-ucraino
21. Riforma dello sport
22. Ulteriore proroga dei termini in materia di registrazione degli aiuti di stato covid-19

La Legge di Bilancio 2023 – parte 4 - La Circolare del Giorno n. 6 del 12.01.2023

Si conclude la disamina della Legge di bilancio 2023, trattando di incentivi sia in ambito fiscale che in materia di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Esoneri contributivi giovani imprenditori agricoli
3. Smart working lavoratori fragili
4. Perequazione trattamenti pensionistici e incremento trattamenti minimi
5. Gestione finanziaria enti previdenziali privati
6. Riordino disciplina del reddito di cittadinanza
7. Rinegoziazione contratti di mutuo
8. Misure di semplificazione in materia di ISEE
9. Fondo occupazione e formazione: indennità e trattamenti di integrazione
10. Modifiche alla disciplina dei contratti occasionali
11. Assegno unico
12. Congedo parentale con indennizzo maggiorato
13. Rimozione barriere architettoniche
14. Mezzi di pagamento
15. Proroga credito di imposta spese di consulenza quotazione delle PMI
16. Reddito alimentare sperimentale
17. Sospensione aggiornamento biennale sanzioni codice della strada
18. Misure a favore del settore dell’autotrasporto
19. Aiuti di stato Covid e recupero aiuti corrisposti in eccedenza dei massimali
20. Credito d’imposta acquisto di materiali riciclati raccolta differenziata
21. Sisma Ischia 2017
22. Sisma Italia centrale 2016
23. Sisma Emilia 2012
24. Bonus psicologo
25. Crediti d’imposta in materia sportiva
26. Fondo unico a sostegno del potenziamento del movimento sportivo italiano
27. Proroga esenzioni professionisti Zona Franca Urbana Sisma Centro Italia
28. Proroghe occupazione suolo pubblico per il settore della ristorazione
29. Modifica della disciplina IMU a seguito della legge 17/2022 della regione Friuli Venezia Giulia istitutiva dell’ILIA 
30. Disposizioni in materia IMU sui poteri dei Comuni e sulla semplificazione della procedura di inserimento delle aliquote e dei regolamenti
31. Compensazione debiti degli avvocati
32. Proroga Superbonus al 110%

La Legge di Bilancio 2023 – parte 3 - La Circolare del Giorno n. 5 del 11.01.2023

Con la presente circolare si procede con il commento di ulteriori novità apportate dalla legge di Bilancio 2023, specialmente su ulteriori norme della c.d. “pace fiscale”, così come sulla ulteriore dilazione del riversamento del credito d’imposta per ricerca e sviluppo e sulle novità in materia di lavoro.

Indice

1. Premessa
2. Adesione agevolata e definizione agevolata degli atti di accertamento
3. Definizione agevolata liti pendenti
4. Conciliazione agevolata delle controversie tributarie
5. Rinuncia agevolata giudizi pendenti in Cassazione
6. Regolarizzazione omessi pagamenti rate acquiescenza, adesione, reclamo/mediazione e conciliazione giudiziale
7. Stralcio dei debiti fino a 1.000 euro affidati all’agente della riscossione
8. Definizione agevolata carichi affidati all’agente della riscossione nel periodo 01.01.2000-30.06.2022
9. Novità stabile organizzazione
10. Proroga agevolazioni in favore del Mezzogiorno
11. Proroga riversamento credito R&S
12. Estensione principio di derivazione rafforzata
13. Contabilità semplificata
14. Bonus mobili
15. Esonero parziale contributi previdenziali a carico dei lavoratori dipendenti
16. Fondo indennità discontinuità per i lavoratori a termine dello spettacolo
17. Pensione anticipata Quota 103
18. Incentivo al trattenimento in servizio dei lavoratori
19. APE SOCIALE
20. Opzione Donna
21. Benefici INAIL per patologie asbesto-correlate

La Legge di Bilancio 2023 – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 10.01.2023

Prosegue l’esame della “Legge di Bilancio 2023”, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 303 del 29.12.2022.

Nello specifico, nella presente circolare verranno prese in considerazione diverse nuove norme, che spaziano dalle persone fisiche alle imprese – anche relativamente ad alcune agevolazioni fiscali – incluse alcune disposizioni in tema di “pace fiscale”.

Indice

1. Premessa
2. Indeducibilità costi operazioni con imprese localizzate in territori black list
3. Imposta sostitutive sulle riserve di utili
4. Tassazione delle plusvalenze realizzate da soggetti esteri
5. Assegnazione agevolata ai soci
6. Estromissione dei beni delle imprese individuali
7. Rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni e partecipazioni
8. Agevolazioni giovani agricoltori
9. Agevolazioni tributarie trasferimenti di proprietà di fondi rustici
10. Affrancamento quote di OICR e polizze assicurative
11. Contributo di solidarietà temporaneo per il 2023
12. Accisa tabacchi
13. Proroga scadenza concessioni esercizio e raccolta di giochi pubblici
14. Disciplina fiscale criptovalute
15. Attività di presidio preventivo attribuzione partite IVA
16. Vendita beni tramite piattaforme digitali
17. Definizione avvisi bonari e riapertura termini versamento ritenute enti sportivi
18. Regolarizzazione irregolarità formali
19. Ravvedimento speciale

La Legge di Bilancio 2023 – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 09.01.2023

Sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 303 del 29.12.2022, supplemento ordinario n. 43, è stata pubblicata la “Legge di Bilancio 2023” (Legge 197/2022), in vigore dal 01.01.2023.

In questa è in altre circolari di prossima pubblicazione si esamineranno le principali novità in essa contenute.

Indice

1. Premessa
2. Contributo straordinario sotto forma di credito di imposta in favore delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale
3. Superbonus ONLUS
4. Azzeramento oneri generali di sistema settore elettrico primo trimestre 2023
5. Riduzione IVA e oneri generali di sistema settore gas primo trimestre 23
6. Estensione riduzione IVA settore teleriscaldamento
7. Misure in materia di bonus sociale elettrico e gas
8. Misure di contenimento delle conseguenze degli aumenti dei prezzi nel settore del gas naturale
9. Estensione del credito d’imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca
10. Modifiche al regime forfettario
11. Flat tax incrementale
12. Detassazione delle mance percepite dal personale impiegato nel settore ricettivo e di somministrazione di pasti e bevande
13. Riduzione imposta sostitutiva premi di produttività dei lavoratori dipendenti
14. Differimento termini decorrenza dell’efficacia disposizioni sugar e plastic tax
15. Imprese operanti nel settore del commercio di prodotti di consumo al dettaglio e destinazione degli interessi su conti correnti vincolati
16. Aliquota IVA prodotti per l’infanzia e per la protezione dell’igiene intima femminile
17. IVA ridotta pellet
18. Proroga per il 2023 alle agevolazioni per l’acquisto prima casa under 36
19. Misure per favorire la ripresa del mercato immobiliare (detrazione IVA imprese costruttrici)
20. Norma imposta sostitutiva AVS-LPP Svizzera
21. Pensioni corrisposte dal Principato di Monaco
22. Proroga esenzione IRPEF redditi dominicali e agrari
23. Esenzione IMU immobili occupati

Novità decreto “Aiuti-quater” - La Circolare del Giorno n. 297 del 22.11.2022

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 270 del 18.11.2022 è stato pubblicato il D.L. 176/2022 (c.d. "Decreto Aiuti-quater"), che ha introdotto importanti novità in materia fiscale tra cui rientrano l’estensione (con modifica) alla validità dei crediti d’imposta energetici, le variazioni della normativa del Superbonus e alcune esenzioni e proroghe in materia, rispettivamente, di saldo IMU 2022 e di versamenti delle società e federazioni sportive.

Indice

1. Premessa
2. Modifiche crediti d’imposta energia
3. Disposizioni in materia di accisa e di imposta sul valore aggiunto su alcuni carburanti
4. Misure di sostegno per fronteggiare il caro bollette
5. Disposizioni in materia di autotrasporto
6. Incentivi adeguamento strumenti memorizzazione e trasmissione corrispettivi
7. Modifiche disciplina Superbonus
8. Esenzione IMU saldo 2022 settore artistico
9. Proroga versamenti società e federazioni sportive

Conversione decreto “Aiuti-ter” – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 296 del 21.11.2022

Prosegue l’analisi delle novità normative del “Decreto Aiuti-ter” convertito, il quale, oltre a confermare le disposizioni del precedente Decreto Legge, ha visto l’introduzione di novità in materia di garanzie sui mutui per l’acquisto della casa di abitazione e di riversamento spontaneo del credito d’imposta per ricerca e sviluppo.

Indice

1. Premessa
2. Disposizioni urgenti in materia di sport
3. Disposizioni urgenti in favore degli enti del terzo settore
4. Contributo per i costi delle forniture di energia e gas sostenuti da sale cinematografiche
5. Disposizioni per il sostegno del settore trasporto
6. Indennità una tantum per i lavoratori dipendenti
7. Indennità una tantum per pensionati e altre categorie di soggetti
8. Sostegno del reddito per i lavoratori autonomi
9. Norme in materia di delocalizzazione o cessione di attività di imprese non vertenti in situazione di crisi
10. Proroga termine adesione alla procedura di riversamento del credito R&S
11. Ulteriori disposizioni in tema di posa in opera di strutture amovibili

Conversione decreto “Aiuti-ter” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 294 del 18.11.2022

È stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale la Legge di conversione con modificazioni del c.d. Decreto Aiuti-ter, recante “Ulteriori misure urgenti in materia di politica energetica nazionale, produttività delle imprese, politiche sociali e per la realizzazione del Piano nazionale di ripresa e resilienza (PNRR)”.

In questa e in una successiva circolare si approfondiranno le novità di maggiore impatto di cui al Decreto in esame.

Indice

1. Premessa
2. Credito d’imposta per le imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale
3. Estensione del credito di imposta per l’acquisto di carburanti per l’esercizio dell’attività agricola e della pesca
4. Misure a supporto delle imprese colpite dall’aumento dei prezzi dell’energia
5. Disposizioni in materia di accisa e di imposta sul valore aggiunto su alcuni carburanti

Indennità 200 e 150 euro: istruzioni - La Circolare del Giorno n. 253 del 29.09.2022

Per il contrasto alle difficoltà economiche create dal caro –energia, al bonus 200 euro previsto dal DL Aiuti per le persone fisiche con reddito 2021 fino a 35mila euro, si è aggiunto, con il DL Aiuti ter un bonus aggiuntivo di 150 euro riservato agli stessi soggetti con reddito fino a 20mila euro.

In particolare, per lavoratori autonomi iscritti alle gestioni INPS e per professionisti iscritti agli enti gestori di forme obbligatoria di previdenza e assistenza, è stato pubblicato l’atteso decreto attuativo nel quale si prevede l’erogazione unificata di entrambe le indennità.

Nella circolare si riepilogano tutte le categorie interessate i requisiti e le modalità di domanda rese note ad oggi dall’INPS.

Per il contrasto alle difficoltà economiche create dal caro –energia, al bonus 200 euro previsto dal DL Aiuti per le persone fisiche con reddito 2021 fino a 35mila euro, si è aggiunto, con il DL Aiuti ter un bonus aggiuntivo di 150 euro riservato agli stessi soggetti con reddito fino a 20mila euro.

In particolare, per lavoratori autonomi iscritti alle gestioni INPS e per professionisti iscritti agli enti gestori di forme obbligatoria di previdenza e assistenza, è stato pubblicato l’atteso decreto attuativo nel quale si prevede l’erogazione unificata di entrambe le indennità.

Nella circolare si riepilogano tutte le categorie interessate i requisiti e le modalità di domanda rese note ad oggi dall’INPS.

Indice

1. Premessa
2. Indennità una tantum di sostegno al reddito
3. Bonus 200 euro, Beneficiari
4. Bonus aggiuntivo 150 euro a dipendenti, pensionati, altre categorie
5. Autonomi INPS e Professionisti con Cassa: Bonus ed extra bonus
6. Requisito reddituale
7. Autonomi INPS: le modalità per la domanda
8. Professionisti con Cassa le modalità per la domanda