Le novità del modello IVA 2022 - La Circolare del Giorno n. 20 del 25.01.2022

Con Provvedimento n. 11160 del 14 gennaio 2022, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello IVA 2022 e il modello IVA BASE 2022 con le relative istruzioni.

I modelli di dichiarazione devono essere utilizzati per presentare la dichiarazione IVA concernente l’anno d’imposta 2021 entro il 2 maggio 2022.

Indice

1. Premessa
2. Novità del quadro va
3. Novità del quadro ve
4. Novità del quadro vf
5. Novità nel quadro vo
6. Novità nel quadro vx
7. Termini e modalità di presentazione della dichiarazione iva
8. Fac- simile per la raccolta dei documenti

Raccolta dati Modello Iva 2022

Fac-simile per la raccolta dei documenti ai fini di una corretta compilazione del Modello IVA 2022.

Modelli Intrastat: novità 2022 - La Circolare del Giorno n. 9 del 13.01.2022

Per tenere conto delle novità introdotte in materia di raccolta delle informazioni di natura statistica relative alle transazioni internazionali e di quelle introdotte in tema di cessioni intracomunitarie in call off stock, sono introdotte novità a decorrere dagli INTRA delle cessioni e degli acquisti intracomunitari aventi periodo di riferimento dal 1° gennaio 2022.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti obbligati a presentare l’INTRA
3. Semplificazioni acquisti beni (INTRA 2bis)
4. Modifiche e semplificazioni cessioni e acquisti di beni (INTRA 1bis e INTRA 2bis)
5. Semplificazioni acquisti servizi (INTRA 2quater)
6. Cessioni in call off stock (INTRA 1sexies)
7. Allegati riscritti

Disciplina IVA delle operazioni intra-UE: recepimento direttiva 2018/1910 - La Circolare del Giorno n. 281 del 13.12.2021

Con il D.Lgs. 192/2021 viene recepita, con circa 2 anni di ritardo, la direttiva (UE) 2018/1910 del Consiglio, che modifica la direttiva 2006/112/CE, per quanto concerne l'armonizzazione e la semplificazione di determinate norme nel sistema d'imposta sul valore aggiunto nell'ambito degli scambi tra Stati membri.

Indice

1. Premessa
2. Call-off stock
3. Requisiti sostanziali nelle cessioni intracomunitarie
4. Operazioni a catena

Dichiarazioni integrative: condizioni e modalità di regolarizzazione degli errori - La Circolare del Giorno n. 277 del 07.12.2021

Entro il prossimo 27 Dicembre deve essere versato l’acconto IVA per il 2021, utilizzando uno dei tre metodi di calcolo alternativi:

il metodo storico;
il metodo previsionale;
il metodo della liquidazione intermedia o analitica al 20 dicembre.

Si ricorda che l'acconto non è dovuto qualora risulti di importo inferiore a 103,29 Euro.

Indice

1. I soggetti obbligati e quelli esclusi
2. termine di versamento per l’anno 2021
3. I tre metodi alternativi di calcolo
4. casi particolari
5. L’adeguamento agli isa non incide sull’acconto Iva
6. Termini e modalità di versamento
7. Lo scomputo dell’acconto
8. La variazione del regime di liquidazione
9. Il ravvedimento dell’acconto IVA
10. Esempio: versamento dell’acconto Iva con il metodo storico
11. Le scritture contabili

Split payment: pubblicati gli elenchi per il 2022 - La Circolare del Giorno n. 265 del 29.11.2021

Sul sito internet del Dipartimento delle Finanze sono stati pubblicati gli elenchi che individuano le società, le fondazioni e gli enti nei cui confronti si applica il meccanismo dello split payment per l’anno 2022.

Indice

1. Premessa
2. A quali operazioni si applica il meccanismo dello split payment
3. Individuazione delle p.a.
4. Individuazione delle società ed enti destinatari
5. Pubblicazione degli elenchi per il 2022

Navigazioni da diporto e non imponibilità IVA: primi chiarimenti e verifica cassetto fiscale - La Circolare del Giorno n. 263 del 25.11.2021

Con la risoluzione n. 54 del 5 agosto 2021, l’Agenzia delle entrate ha fornito i primi chiarimenti in merito alla compilazione e presentazione della dichiarazione relativa alla percentuale di utilizzo di servizi di locazione o noleggio di imbarcazioni da diporto e attestazione della condizione di navigazione in alto mare ai fini della non imponibilità Iva.

Il fornitore verifica il ricevimento di tali comunicazioni nell’apposita area riservata.

Indice

1. Premessa
2. Presentazione telematica del modello di dichiarazione
3. Presentazione da parte dei soggetti non residenti, non stabiliti, non identificati nel territorio dello Stato
4. Presentazione nei casi di cd. fornitori indiretti
5. Presentazione per la navigazione in alto mare nell’ipotesi di più navi o di navi in costruzione
6. Riscontro telematico ed emissione della fattura elettronica

IVA erroneamente applicata in fattura: fattispecie, detraibilità e sanzioni - La Circolare del Giorno n. 220 del 21.10.2021

In considerazione del fatto che il D.P.R. 633/1972 costituisce un “labirinto” di norme, fattispecie ed eccezioni, l’errore nell’ambito dell’IVA può assumere anche forme estranee al dolo, che non arrecano danno erariale.

In questa sede si prende in esame l’errata applicazione dell’IVA in fattura, nello specifico caso in cui il contribuente utilizzi un’aliquota superiore rispetto a quella applicabile.

Si tratta di un argomento che, viste le sanzioni previste dal nostro ordinamento (normativa applicabile così come anche applicata da giurisprudenza e prassi), negli ultimi tempi ha alimentato un ampio dibattito interpretativo.

Indice

1. Premessa
2. La Corte di Cassazione
3. La Corte di Giustizia dell’Unione Europea
4. Soggetti esonerati
5. L’Associazione Italiana Dottori Commercialisti
6. L’Agenzia delle Entrate

Adempimento spontaneo LIPE: pubblicato il provvedimento attuativo - La Circolare del Giorno n. 213 del 12.10.2021

È stato pubblicato il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate che definisce le modalità con cui viene messo a disposizione del contribuente (e della Guardia di Finanza) – anche mediante l’utilizzo di strumenti informatici – l’elenco dei contribuenti che non hanno inviato la Comunicazione liquidazioni periodiche IVA (LIPE) pur avendo emesso fatture nei vari trimestri, oppure memorizzato e trasmesso corrispettivi o comunicato transazioni con l’estero.

In questo modo il contribuente può rimediare all’errore od omissione commessa, tramite ravvedimento operoso.

Indice

1. Premessa
2. Elementi e informazioni messe a disposizione del contribuente
3. Modalità fornitura delle informazioni da parte dell’Agenzia
4. Richiesta informazioni/segnalazione del contribuente
5. Regolarizzazione errori e omissione da parte del contribuente

L’accesso ai registri Iva precompilati - La Circolare del Giorno n. 199 del 28.09.2021

Con il comunicato stampa del 13/09/2021, l’Agenzia delle Entrate ha reso noto che, sul Portale Fatture e Corrispettivi, sono state messe a disposizione dei soggetti passivi titolari di p. iva (circa 2 milioni) che effettuano la liquidazione periodica IVA trimestrale (esclusi i trimestrali “speciali”) le bozze dei registri IVA precompilati con i dati riferiti al terzo trimestre 2021.

Tali contribuenti possono, quindi, prendere visione delle nuove funzionalità del Portale ed eventualmente iniziare la procedura di convalida dei dati precompilati oppure di integrazione/o modifica degli stessi. 

Indice

1. Premessa
2. Convalida o integrazione delle bozze dei registri IVA
3. Modalità di accesso al portale
4. Area “Profilo soggetti Iva”
5. Area “Registri Iva mensili”
6. Modifica e integrazione “Registri Iva” in lavorazione
7. Faq Agenzia delle Entrate