Le novità del modello Redditi PF 2024 - La Circolare del Giorno n. 79 del 15.04.2024

Con provvedimento n. 68687 del 28.02.2024, l'Agenzia delle Entrate ha pubblicato il modello di dichiarazione “Redditi 2024–PF”, con le relative istruzioni, che le persone fisiche devono presentare nell’anno 2024, per il periodo d’imposta 2023, ai fini delle imposte sui redditi.

Vediamo le principali novità rispetto agli anni scorsi.

Indice

1. Premessa
2. Familiari a carico
3. Quadro RA e RB – redditi dei terreni e dei fabbricati
4. Lavoratori sportivi nell’ambito del dilettantismo
5. Mance nel settore turistico
6. Riduzione Irpef forze di polizia
7. Quadro RP – Oneri e Spese
8. Crediti imposta
9. Quadro RF
10. Quadro RU
11. Nuovo quadro P nei modelli ISA
12. Nuova sezione VI quadro LM per i contribuenti forfettari
13. Flat tax

Le novità del modello 730/2024 - La Circolare del Giorno n. 75 del 10.04.2024

L’Agenzia delle Entrate, con provvedimento n. 68472 del 28.02.2024, ha approvato il modello 730/2024, che presenta diverse novità tra cui la possibilità di essere utilizzato anche per dichiarare alcune fattispecie reddituali per le quali in precedenza era necessario presentare il modello REDDITI PF (ad esempio rivalutazione terreni, redditi di capitale di fonte estera e investimenti all’estero).

Indice

1. Premessa
2. Ampliamento platea 730
3. 730 senza sostituto anche in presenza di sostituto
4. Esonero 730 con limite reddito
5. Quadri aggiuntivi
6. Familiari a carico
7. Quadro A e B – redditi dei terreni e dei fabbricati
8. Quadro C – redditi da lavoro dipendente e assimilati
9. Quadro D – Altri redditi
10. Quadro E – Oneri e Spese
11. Quadro G - Crediti d’imposta
12. Quadro I – Imposte da compensare
13. Quadro L – Ulteriori dati
14. Quadro W – Investimenti e attività estero
15. Check-list raccolta dati 730/2024

Dichiarazione annuale IVA 2024 per l’anno 2023 - La Circolare del Giorno n. 23 del 01.02.2024

È stato recentemente approvato il modello di dichiarazione IVA/2024 concernente l’anno 2023, con le relative istruzioni, da presentare nel periodo dal 01.02.2024 al 30.04.2024.

Le novità riguardano diverse percentuali di compensazione, i righi VO36 e VL8 e la soppressione di alcune agevolazioni non più attive.

Indice

1. Premessa
2. Termine di presentazione della dichiarazione
3. Novità (% di compensazione, VO36, VL8 ed eliminazioni)
4. Quadri VA
5. Quadro VC – esportatori abituali
6. Quadri VE, VF e VJ
7. Quadri VP, VH e VL
8. Quadro VX
9. Il modello semplificato IVA base

Dichiarazioni omesse e conseguenze per i contribuenti - La Circolare del Giorno n. 256 del 28.11.2023

Superati i 90 giorni dal termine di presentazione delle dichiarazioni fiscali ha luogo la casistica di omissione, da cui derivano effetti sui contribuenti di diverso tipo, sia sostanziali sia sanzionatori, che si approfondiranno nella presente circolare del giorno.

Indice

1. Premessa
2. Sanzioni per la dichiarazione omessa
3. Dichiarazione senza imposte dovute
4. Impossibilità di ravvedere l’omissione dichiarativa
5. Riepilogo sanzioni
6. Corretta esecuzione dei versamenti e riflessi sull’omissione
7. Possibilità di recuperare il credito da dichiarazione omessa: fase procedurale
8. Rimedi in sede giurisdizionale

Tipologie di dichiarazioni fiscali: tempestive, correttive, tardive, omesse e integrative - La Circolare del Giorno n. 251 del 21.11.2023

Le dichiarazioni fiscali possono assumere diverse configurazioni, in particolare a seconda del momento in cui le stesse vengono presentate, distinguendo tra dichiarazioni tempestive, correttive, tardive, omesse e integrative.

Nella presente circolare si esamineranno tali tipologie, al pari degli eventuali:

• riflessi sanzionatori, e
• obblighi di indicazione nello stesso modello dichiarativo.

Indice

1. Premessa
2. Dichiarazioni tempestive
3. Dichiarazioni correttive
4. Dichiarazioni tardive
5. Dichiarazioni omesse
6. Dichiarazioni integrative

Dichiarazioni integrative a favore ultrannuali e quadro DI - La Circolare del Giorno n. 210 del 26.09.2023

La presentazione di una dichiarazione integrativa a favore, oltre il termine previsto per la trasmissione del modello di dichiarazione per il successivo anno d’imposta, ha conseguenze:

• sulle tempistiche di utilizzo del credito che emerga dall’integrazione;
• sugli obblighi dichiarativi per l’annualità in cui è stata presentata la modifica rispetto all’originario modello di dichiarazione.

Nella presente circolare si riepilogherà la disciplina applicabile alle citate integrative a favore ultrannuali, così come le modalità di compilazione del prospetto per i crediti (quadro DI).

Indice

1. Premessa
2. Le integrative ultrannuali
3. Disciplina IVA
4. Compilazione del quadro DI
5. Errori e sanzioni applicabili
6. Riversamento e ripristino del credito

Detrazione barriere architettoniche nel modello Redditi 2023 - La Circolare del Giorno n. 201 del 13.09.2023

La “Legge di Bilancio 2022” ha inserito l’art. 119-ter nel D.L. 34/2020, introducendo così una nuova detrazione nella misura del 75% delle spese sostenute nell’anno 2022, per la realizzazione di interventi direttamente finalizzati all'eliminazione di barriere architettoniche in edifici già esistenti (anche se il termine dell’agevolazione è stato successivamente prorogato al 2025 dalla “Legge di Bilancio 2023”).

Vediamo le regole generali di detrazione e la sua indicazione nella dichiarazione dei redditi 2023, per l’anno 2022.

Indice

1. Premessa 
2. Beneficiari  
3. Limiti di detraibilità  
4. Interventi ammessi   
5. Indicazione nel mod. Redditi 2023 
6. Documentazione da controllare  

Conto di trading estero: come compilare il quadro RW - La Circolare del Giorno n. 195 del 05.09.2023

I conti di trading sono considerati conti deposito o conti titoli: di conseguenza il possesso di un conto con queste caratteristiche, aperto presso un broker estero, è soggetto a monitoraggio fiscale e al pagamento dell’IVAFE.

Come noto, il monitoraggio fiscale e il calcolo dell’imposta dovuta ai fini dell’IVAFE si effettuano compilando il quadro RW del modello Redditi PF (in questo caso il modello 2023, per il periodo d’imposta 2022). Il pagamento dell’imposta segue le regole previste per le imposte sui redditi e avviene utilizzando il modello F24.

Indice

1. Premessa: il conto trading estero
2. Le regole
3. Il quadro RW
4. La liquidazione dell’IVAFE
5. Il modello F24

Modello 770/2023 per l’anno 2022: novità e termini di invio - La Circolare del Giorno n. 166 del 10.07.2023

Con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate del 27.01.2023 è stato approvato il modello 770/2023, che i sostituti d’imposta devono utilizzare al fine di comunicare i dati non inclusi nelle Certificazioni Uniche. Il modello deve essere inviato all'Agenzia delle Entrate entro il 31.10.2023.

Viene confermata la facoltà per i sostituti d’imposta di suddividere il modello 770 in massimo 3 invii.

Indice

1. Premessa 
2. Composizione del modello
3. Suddivisione
4. Soggetti obbligati a presentare il mod. 770
5. Novità
6. Invio del modello

Prospetto del capitale e delle riserve nel modello Redditi SC 2023 - La Circolare del Giorno n. 156 del 29.06.2023

Il Quadro RS – “Prospetti vari” del modello Redditi SC 2023 è il quadro della dichiarazione in cui è incluso il prospetto del capitale e delle riserve (righi da RS 130 a RS 142): prospetto deputato al monitoraggio della struttura del Patrimonio Netto, così come riclassificato ai fini fiscali.

Con la presente circolare vediamo come compilare tale prospetto della dichiarazione, mostrando anche i casi più frequenti.

Indice

1. Premessa
2. La presunzione di distribuzione
3. Il prospetto del capitale e delle riserve nel modello redditi sc 2023
4. Capitale sociale - rigo rs130
5. Riserve di capitale - rigo rs131
6. Riserve ex art. 170 co. 3 - rigo rs 132
7. Riserve di utili da trasparenza - rigo rs 133
8. Riserve di utili - rigo rs134
9. Riserve di utili prodotti fino al 2007 - rigo rs135
10. Riserve di utili prodotti fino al 2016 - rigo rs136
11. riserve di utili prodotti fino al 2017 – rigo 136a
12. riserve di utili prodotti fino al 2019 – rigo 136b
13. Riserve di utili antecedenti al regime SIIQ - rigo rs137
14. Riserve di utili della gestione esente SIIQ - rigo rs138
15. Riserve di utili per contratti di locazione - rigo rs139
16. Riserve in sospensione di imposta - rigo rs140
17. Utile dell'esercizio e perdite - rigo rs141
18. Utile dell'esercizio e perdite SIIQ - rigo rs142
19. Esempi di compilazione