Circolare Settimanale per lo Studio - Edizione Straordinaria sulle novità del decreto fiscale 2019

Pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 293 del 18 dicembre 2018 la legge 136/2018 " Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119, recante disposizioni urgenti in materia fiscale e finanziaria.". Dalla pace fiscale alla fatturazione elettronica, il testo ha subito molte modifiche in sede di conversione di seguito analizzate.

Regime IVA del margine - Acconto IVA entro il 27 dicembre 2018 - Note di variazione IVA - Trattamento IVA delle vendite di beni in occasioni di fiere

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

IL REGIME DEL MARGINE IN AMBITO IVA

Il regime del margine costituisce un metodo alternativo e facoltativo di applicazione dell'IVA. Nella scheda ne viene approfondita la disciplina, passando in rassegna l'ambito di applicazione, il meccanismo di liquidazione dell'imposta, le regole speciali e gli adempimenti formali posti a carico degli operatori che adottano tale regime.

VERSAMENTO DELL'ACCONTO IVA 2018 ENTRO IL 27.12.2018

Entro il prossimo 27 dicembre deve essere versato l'acconto IVA per il 2018, utilizzando uno dei tre metodi di calcolo alternativi: il metodo storico, il metodo previsionale, il metodo analitico o della liquidazione al 20 dicembre 2018.

TRATTAMENTO IVA DELLE VENDITE DI BENI IN OCCASIONE DI FIERE ESTERE

La movimentazione dei beni in occasione di fiere espositive all'estero segue uno specifico trattamento IVA distinto a seconda che le merci siano inviate in un altro Stato Comunitario o in un Paese extra-Ue. Con la presente scheda proponiamo una riassuntiva analisi sul tema, facendo riferimento anche ai casi in cui si realizzi, successivamente, una vera e propria cessione di beni.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

NOTE DI VARIAZIONE IVA

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" riassumiamo, con una serie di pratiche domande e risposte, note di variazione IVA. 

SCADENZARIO

Regime forfettario 2019- Adempimenti iper ammortamento entro fine anno- Omaggi natalizi - FAQ fattura elettronica

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

IPER AMMORTAMENTO E ADEMPIMENTI DI FINE ANNO

L’iper ammortamento attribuisce la possibilità ai titolari di redditi d'impresa, di fruire di una maggiorazione del 150% sulla quota di ammortamento fiscale di beni materiali strumentali nuovi, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dell'impresa. Il diritto ad usufruire dell’agevolazione è però subordinato ad una serie di specifici adempimenti da rispettare entro fine anno.

OMAGGI NATALIZI

Con l’avvicinarsi del Natale può essere utile riepilogare la disciplina degli omaggi nei suoi vari aspetti: omaggi a clienti e dipendenti, trattamento ai fini delle imposte sui redditi, dell’Irap e dell’Iva, e omaggi da parte degli esercenti arti e professioni.

REGIME FORFETTARIO 2019: VALUTAZIONI PER SOGGETTI CON REDDITO INFERIORE A 65.000 EURO

La Legge di Bilancio 2019 introduce sostanziali modifiche al Regime Forfettario di determinazione del reddito modificando i requisiti di accesso e le principali cause di esclusione. Analisi della convenienza.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

FAQ FATTURA ELETTRONICA

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" riassumiamo, con una serie di pratiche domande e risposte, la fattura elettronica.

SCADENZARIO

Saldo IMU - Saldo TASI - Ravvedimento dichiarazioni tardive - Imposta di bollo sulle fatture

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

SALDO IMU ENTRO IL 17 DICEMBRE 2018

Entro il 17.12 va versato il saldo Imu 2018. Il saldo si calcola applicando le aliquote pubblicate sul sito internet del Mef entro il 28.10.2018, a conguaglio di quanto versato in acconto. Riepilogo della disciplina di riferimento.

TASI ENTRO IL 17 DICEMBRE 2018

Il 17 dicembre (in quanto il 16 quest'anno cade di domenica) deve essere versato il saldo della TASI. Per calcolare l'ammontare dovuto occorre fare riferimento alle delibere pubblicate sul sito internet del MEF entro il 28.10.2018. Riepilogo della disciplina di riferimento.

DICHIARAZIONE TARDIVA E DICHIARAZIONE OMESSA: IL RAVVEDIMENTO

La mancata presentazione di una dichiarazione fiscale nei termini può essere regolarizzata entro i successivi 90 giorni utilizzando il ravvedimento operoso. Il 29.01.2019 (90 giorni successivi al 31.10) scade il termine per la presentazione della dichiarazione tardiva al fine di “sanare” l’omessa presentazione, nei termini ordinari, del mod. Redditi 2018.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

IMPOSTA DI BOLLO SULLE FATTURE

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" riassumiamo, con una serie di pratiche domande e risposte, l'imposta di bollo sulle fatture.

SCADENZARIO

Fatturazione elettronica: delega, emissione e ricezione, conservazione, reverse charge, autofattura e operazioni con non residenti

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

FATTURA ELETTRONICA: IL CONFERIMENTO DELLA DELEGA

Con il Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 5 Novembre 2018 è stata cambiata  la modalità di conferimento delle deleghe agli intermediari per l'utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica.

DATA DI EMISSIONE E RICEZIONE DELLA E-FATTURA

Due momenti importanti riguardo al processo di fatturazione elettronica riguardano la data di emissione e quella di ricezione della fattura. Soprattutto la data di ricezione diventa centrale in quanto tale momento è rilevante ai fini dell'individuazione del diritto alla detrazione dell'IVA. In questa scheda si approfondiranno entrambi i momenti segnalando le peculiarità di ognuno di essi. 

CONSERVAZIONE DELLE FATTURE ELETTRONICHE

Le fatture elettroniche devono essere conservate in modalità elettronica sia da parte dell'emittente che del ricevente. Il mancato rispetto di tale obbligo comporta delle conseguenze da un punto di vista sanzionatorio. Di seguito la disciplina applicabile alla conservazione delle fatture elettroniche e le conseguenze di una mancata o irregolare conservazione delle stesse.

FATTURA ELETTRONICA VERSO NON RESIDENTI

Gli adempimenti ai fini IVA riguardanti le operazioni con l’estero, già di per sé articolati, dal 1° gennaio 2019 dovranno interfacciarsi con la fatturazione elettronica che diverrà obbligatoria in Italia per le operazioni in ambito B2B. In linea di principio tali operazioni sono escluse dall’obbligo di fatturazione elettronica ma, per controbilanciare tale esclusione, verrà introdotto un nuovo adempimento: il c.d. esterometro.

FATTURA ELETTRONICA: GESTIONE DEL REVERSE CHARGE E AUTOFATTURE

Dal 1° gennaio 2019 entrerà in vigore l’obbligo generalizzato della fatturazione elettronica.  Gli operatori dovranno prestare attenzione alle modalità di gestione di due casi particolari riguardo alla fatturazione elettronica il reverse charge e l’autofattura.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

CODICE DESTINATARIO

Con l’introduzione dell’obbligo dell’emissione della fattura elettronica, tra le informazioni richieste dal formato XML il “codice destinatario” rappresenta il percorso elettronico che la fattura deve seguire per essere consegnata attraverso il Sistema di Interscambio.

SCADENZARIO

Definizione agevolata - Acconto imposte e contributi - Definizione agevolata ASD e SSD

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

LA DEFINIZIONE AGEVOLATA DEGLI ACCERTAMENTI: PRIME SCADENZE 

Il decreto legge n. 119/2018 introduce una serie di “definizioni agevolate” che concedono la possibilità di corrispondere solamente il tributo contestato, senza le sanzioni e gli interessi. Analisi della definizione agevolata degli accertamenti.

SECONDO ACCONTO IMPOSTE DIRETTE ENTRO IL 30 NOVEMBRE 2018

Entro il 30 novembre va effettuato il versamento della seconda o unica rata dell’acconto delle imposte relative al reddito ed al valore della produzione conseguiti nel 2018. Riepilogo delle modalità di determinazione e di versamento degli acconti IRPEF, IRES, IRAP, cedolare secca, contribuenti forfettari/minimi, IVIE ed IVAFE.

SECONDO ACCONTO CONTRIBUTI PREVIDENZIALI GESTIONE IVS E GESTIONE SEPARATA INPS

Entro il 30 novembre 2018 i soggetti iscritti alla Gestione IVS ovvero alla Gestione Separata INPS sono tenuti a versare il 2° acconto 2018 dei contributi previdenziali. Riepilogo delle regole generali sulle modalità di calcolo e versamento.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

DEFINIZIONE AGEVOLATA DEGLI ATTI DI ACCERTAMENTO PER LE ASD E SSD 

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" riassumiamo, con una serie di pratiche domande e risposte, la definizione agevolata degli atti di accertamento per le ASD e SSD

PRASSI DELLA SETTIMANA  

I PROVVEDIMENTI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti dei Provvedimenti dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

Circolare Settimanale per lo Studio - Edizione Straordinaria sul disegno di Legge della Legge di Stabilità 2019

Il Consiglio dei Ministri n. 23 del 15 ottobre 2018, su proposta del Presidente Giuseppe Conte e del Ministro dell’economia e delle finanze Giovanni Tria ha approvato il disegno di legge relativo al “bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2019 e al bilancio pluriennale per il triennio 2019-2021”, la cd. legge di stabilità 2019.

Il DDL numero 1334, è stato assegnato alla V commissione e sarà trasmesso alla Camere entro il 28 Novembre 2018. Possibile la presentazione di emendamenti fino al 14 Novembre.

Pur consapevoli che il DDL potrà subire modifiche, riteniamo utile illustrare le principali novità che se approvate entreranno in vigore dal 1° gennaio 2019.

Ravvedimento spesometro - IVA attività socio-educative - Detrazione IRPEF studenti fuori sede- Fringe benefit amministratori

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

RAVVEDIMENTO DELLO SPESOMETRO

Lo scorso 01.10.2018 è scaduto il termine per la presentazione dello spesometro relativo al secondo trimestre 2018 (per chi ha optato per l’invio trimestrale) e al primo semestre 2018 (per chi ha optato per l’invio semestrale). Riepilogo delle modalità di ravvedimento.

TRATTAMENTO IVA PER LE ATTIVITA' SOCIO-EDUCATIVE SVOLTE DA UN'AZIENDA AGRICOLA

Le prestazioni socio educative svolte da un’azienda agricola sono esenti da Iva, lo chiarisce l'Agenzia delle Entrate con la Risoluzione del 16.10.2018 n. 77

CHIARIMENTI PER LA DETRAZIONE IRPEF STUDENTI FUORI SEDE

L'Agenzia delle Entrate ha chiarito che non si ha diritto alla detrazione per i canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede, anche alle condizioni più favorevoli previste dall’ultima legge di bilancio, quando il Comune di residenza dello studente non rientra tra quelli montani e non può essere considerato “disagiato”.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

FRINGE BENEFIT PER GLI AMMINISTRATORI TITOLARI DI PARTITA IVA

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" riassumiamo, con una serie di pratiche domande e risposte, i fringe benefit per gli amministratori titolati di partita Iva.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE CIRCOLARI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Circolari dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

Circolare Settimanale per lo Studio - Edizione Straordinaria sul decreto fiscale collegato alla manovra finanziaria 2019

In questa edizione straordinaria della "Circolare settimanale per lo studio" saranno riepilogate le notizie fiscali più importanti contenute nella versione definitiva del decreto legge Disposizioni urgenti in materia fiscale, approvato definitivamente nel Consiglio dei Ministri n.24 del 20 ottobre 2018 e pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 119 del 23 ottobre 2018 come D.L. 119/2018.

Per facilitare la lettura del collegato fiscale, in questa sede cercheremo di riassumere in maniera chiara e schematica le disposizioni fiscali di maggiore impatto previste dalla legge.

Regime degli impatriati- Compensazione crediti verso la PA - Carbon tax entro il 31 ottobre - La disciplina dell'interpello

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

CHIARIMENTI SUL REGIME DEGLI IMPATRIATI

L’Agenzia delle Entrate con tre documenti di prassi ha fornito chiarimenti in merito ai requisiti necessari per usufruire del regime degli impatriati, che prevede la tassazione del reddito da lavoro prodotto in Italia al 50%.

COMPENSAZIONE CREDITI VERSO LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE

Il Decreto Dignità ha prorogato la possibilità, per imprese/lavoratori autonomi che vantano crediti nei confronti della Pubblica Amministrazione, di compensarli con le somme riferite a carichi affidati agli Agenti della riscossione entro il 31.12.2017, qualora la somma iscritta a ruolo sia inferiore o pari al credito vantato.

CARBON TAX ENTRO IL 31 OTTOBRE 2018

Entro il 31 ottobre 2018 deve essere richiesto il credito d'imposta per i consumi di gasolio effettuati tra il 1° luglio ed il 30 settembre 2018

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

LA DISCIPLINA DELL'INTERPELLO

Nella nostra consueta rubrica "Il sapere per fare" riassumiamo, con una serie di pratiche domande e risposte, le novità in merito agli interpelli. A seguire un esempio di indicazione in dichiarazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

I PRINCIPI DI DIRITTO DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti deI principi di diritto dell'Agenzia delle Entrate in ordine cronologico

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 19.10.2018 AL 4.11.2018