Esempio check list ciclo Cespiti

? Emissione Richiesta di Acquisto
Tutte le richieste di acquisto non autorizzate sono inoltrate per l’emissione dell’ordine di
acquisto?
Tutte le richieste di acquisto sono stampate dal richiedente ed autorizzate tramite firma del
responsabile? L’ufficio Acquisti processa richieste di acquisto non autorizzate?
Ci possono essere richieste di acquisto emesse per un importo complessivo superiore all’autorizzato dal piano degli investimenti (budget)?
Il piano degli investimenti condiviso ed approvato dalla Direzione viene monitorato con cadenza periodica con gli investimenti effettivi?
Ci possono essere richieste di acquisto emesse non corrette?
Ci possono essere richieste di acquisto evase solo parzialmente ma chiuse per l’intero ammontare?
La richiesta di acquisto può chiudersi in automatico con la creazione dell’ordine e rimanendo aperta per la parte non evasa dall’ordine?

Dossier carte lavoro civilistico: sezione M

Per tutte le voci dei fondi oneri e rischi verificare:
- la corretta presentazione delle passività potenziali esistenti alla data di bilancio e degli eventi successivi a tale data;
- che gli accantonamenti al fondo per rischi ed oneri siano destinati a coprire perdite ed oneri di natura determinata, di esistenza certa o probabile, dei quali, tuttavia, alla chiusura dell’esercizio sono indeterminati l’ammontare o la data di sopravvenienza;
- se esistono altre passività potenziali e rischi non accantonati in bilancio;
- che il processo di stima sia stato propriamente effettuato su basi omogenee, laddove applicabile, con l’esercizio precedente;
- l’uniformità dei principi contabili rispetto all’esercizio precedente;
- la corretta esposizione in bilancio e nella nota integrativa dei fondi per rischi ed oneri.

Dossier carte lavoro civilistico: sezione D

Verificare che tutte le immobilizzazioni finanziarie:
- titoli e partecipazioni
o i cui oneri e benefici derivanti dalla proprietà sono di competenza della società, sono riflessi in bilancio e che le transazioni riferite alle stesse siano adeguatamente autorizzate, controllate e documentate;
o rappresentano attività i cui oneri e benefici derivanti dalla proprietà sono di competenza della società;
o sono registrati in bilancio nei conti appropriati e per importi corretti;
o sono valutati sulla base di corrette metodologie e sono rettificati per diminuzioni di valore permanenti, ovvero sono contabilizzati al valore patrimoniale netto (equity), se applicabile;
o che vengano svolte adeguate verifiche sul valore attribuito a partecipazioni in società non assoggettate a revisione da noi o da terzi revisori;
o che siano identificati eventuali vincoli o gravami su partecipazioni e titoli;
- i criteri di valutazione e di rappresentazione in bilancio siano uniformi a quelli adottati
- nell’esercizio precedente;
- siano correttamente valutate a seconda della loro natura di investimenti a lungo o a
- breve;
- la corretta rappresentazione in bilancio e in nota integrativa.

Dossier carte lavoro civilistico: sezione C

Verificare che tutte le immobilizzazioni materiali:
- i cui oneri e benefici derivanti dalla proprietà sono di competenza della società, sono riflesse in bilancio;
- esistono gli oneri e benefici derivanti dalla proprietà sono di competenza della società, e sono possedute per essere utilizzate nell’attività aziendale;
- sono registrate in bilancio nei conti appropriati e per importi corretti;
- sono rivalutate sulla base di corrette metodologie e sono rettificate per diminuzioni di valore permanenti; gli ammortamenti sono calcolati correttamente.

Esempio check list ciclo Tesoreria

? Autorizzazione, controllo e documentazione dei movimenti di cassa
Nessun pagamento dai fondi cassa può essere effettuato senza adeguata documentazione di supporto e/o mandati di pagamento siglati da responsabili a ciò autorizzati?
I reintegri di cassa a base fissa possono essere effettuati solo in base alle spese sostenute?
Adeguati dettagli di spese e documenti giustificativi devono essere allegati alle richieste di rimborso?
Un responsabile diverso da colui che ha la custodia dei fondi deve approvare i reintegri di cassa?

Esempio check list ciclo Rimanenze (Magazzino)

? Gestione anagrafica prodotti
Chi può aggiornare l’anagrafica prodotti?
Come viene regolamentato l’accesso al file (es. password)?
Che controlli vengono effettuati in automatico sulle informazioni digitate (es.: prezzi)?
Viene prodotto un report che evidenzi le modifiche apportate?
Da chi sono autorizzati gli inserimenti e le modifiche all’anagrafica prodotti?
L’aggiornamento del file è on line?
Nel caso di aggiornamento di alcune informazioni, come il costo standard e/o il costo medio delle entrate, tale aggiornamento avviene in automatico con un’elaborazione batch?
Che controlli vengono effettuati da parte dell’utente su tali aggiornamenti?

L'approfondimento mensile per il revisore legale. Numero monografico sulla Riforma della Revisione Legale

La Circolare Mensile  del  Revisore Legale

n. 6 – Giugno 2014 - Pagg. 28

Numero monografico sulla riforma della revisione legale

Normativa e prassi 

Riforma della revisione legale:   direttiva  2014/56/UE e documento CNDCEC

di V. Tosi , G. Gentili

La revisione legale dei conti nelle cooperative

La società cooperativa è un’impresa costituita in forma di società che si distingue però da tutte le altre per lo scopo mutualistico. In forza di tale scopo, la società cooperativa gode di un particolare status, ovvero il riconoscimento nella nostra carta costituzionale1 e il conseguente trattamento fiscale e previdenziale stabilito da varie leggi. L’art. 45 della Costituzione però, così come concede un tale riconoscimento, nello stesso tempo sottopone la società cooperativa a opportuni controlli per assicurarne il carattere e le finalità.

Budget e consuntivo ore. Esempio

Un breve resoconto sui tempi effettivamente impiegati confrontati con quelli previsti, e sull’onorario pattuito. Eventuali scostamenti in eccesso o in difetto andranno segnalati.
Eventuali problemi sorti nel corso della revisione, che abbiano avuto un forte impatto sui tempi di lavoro o causato ritardi.

La pianificazione del lavoro di revisione legale dei conti: cenni

Il principio di revisione Documento n. 300, riporta che il revisore deve pianificare il lavoro in modo che la revisione sia efficace.
In tale senso un piano di revisione, dove esistente, diventa efficace se ogni membro del team di revisori:
1. è consapevole delle proprie responsabilità;
2. ha chiari gli obiettivi dell’incarico;
3. concentra l’attenzione sulle aree di revisione ritenute chiave e sui rischi maggiori;
4. garantisce che il lavoro sia svolto in modo efficiente ed efficace;
5. ha dei compiti adeguati ad incoraggiare lo sviluppo professionale.