Ritenute D'acconto Agente

[Lara]

una agente ha ricevuto la certificazione delle ritenute che comprende anche una fatture datata 09/01/08 di competenza 2007 la cui ritenuta è stata versata il 18/02/08.
In unico devo considerare le ritenute di tutte le fatture competenza 2007 o solo quelle delle fatture datate 2007?
non so se sono stata chiara...grazie!:s-sault:

 

[Antonio1]

Riferimento: Ritenute D'acconto Agente

Vedi art. 22 del tuir, lettera c, che recita
Dall'imposta determinata a norma dei precedenti articoli si scomputano nell'ordine:...
c - le ritenute alla fonte a titolo d'acconto operate, anteriormente alla presentazione della dichiarazione dei redditi, sui redditi che concorrono a formare il reddito complessivo e su quelli tassati separatamente. Le ritenute operate dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi si scomputano dall'imposta relativa al periodo d'imposta nel quale sono state operate.

Di conseguenza tutte le ritenute operate nel 2008 entro il termine di invio della dichiarazione, su compensi la cui competenza è del 2007, vengono trattate per competenza e scomputate dai redditi determinati in Unico 2008.

Ti consiglio di annotare il tutto in un apposito foglio di calcolo per riallacciarti gli anni successivi.

Ciao

 

[Lara]

Riferimento: Ritenute D'acconto Agente

grazie!:s-sault:

 

[jean claude]

Riferimento: Ritenute D'acconto Agente

Aggiungo per completezza che nel caso in esame (agenti) le ritenute operate nel 2008 su provvigioni di competenza del 2007 possono essere scomputate a scelta:
- in Unico 2008;
- oppure in Unico 2009, anche se operate (in data 9/1/2008) prima del termine di presentazione di Unico 2008.

Vedi la CM 10.6.83, n. 24: le ritenute “ove per qualsiasi ragione non vengano scomputate dall'imposta dell'anno cui sono imputabili le provvigioni medesime, potranno essere comunque detratte dall'imposta dell'anno in cui le provvigioni stesse sono pagate".