Portare integrative in detrazione unico pf22. Ancora in tempo?

[fabio81]

Avevo affidato al commercialista la dichiarazione dei redditi (unico pf2022) e gli avevo chiesto se poteva farmi defalcare, dal debito irpef risultante, 2 crediti irpef inerenti 2 dichiarazioni integrative degli anni precedenti e disse di sì e che se ne sarebbe parlato a novembre.

Oggi accedo al mio cassetto fiscale ed effettivamente vedo che il 25/11 è stata presentata, la scarico e la apro però dei 2 crediti di cui avevo chiesto non c'è traccia. Questo è il prospetto degli stati delle dichiarazioni in oggetto, preso sempre dal cassetto fiscale:

Dichiarazione n. xxx del 25/11/2022 per l'anno d'imposta 2021
Stato di lavorazione Dichiarazione Pervenuta

Identificativi telematici dei modelli presentati per l'anno d'imposta 2018
Dichiarazione n. xxx del 8/10/2019 -> Stato di lavorazione Dichiarazione Liquidata in data 7/7/2021
Dichiarazione n. xxx - 0000001 del 10/9/2021 -> Tipo dichiarazione INTEGRATIVA (1); Stato di lavorazione Dichiarazione Pervenuta
Dichiarazione n. xxx - 0000001 del 25/8/2021    ricevuta ->  ** RICEVUTA DI DICHIARAZIONE ANNULLATA **

Identificativi telematici dei modelli presentati per l'anno d'imposta 2017
Dichiarazione n. xxx del 6/9/2018 ->  Stato di lavorazione Dichiarazione Liquidata in data 14/11/2019
Dichiarazione n. xxx - 0000001 del 12/9/2021 -> Tipo dichiarazione INTEGRATIVA (1);  Stato di lavorazione Dichiarazione In Fase di Liquidazione

Io immagino che non abbia potuto procedere a quelle operazioni che gli avevo chiesto perchè entrambe le integrative devono ancora essere liquidate, è così?
Se sì, ammesso che domani stesso siano entrambe liquidate, i 2 crediti possono ancora essere defalcati dal debito irpef risultante da quest'ultima dichiarazione?

Grazie in anticipo per le risposte

 

[Rocco]

Poiché le dichiarazioni integrative sono state presentate dopo il termine di presentazione di quelle relative al periodo d'imposta successivo, nel mod. REDDITI PF del 2021, presentata il 25/11/2022, dovrebbe risultare compilato il quadro DI con l'evidenziazione a col. 4 dei 2 crediti dopdiché dovrai verificare che l'importo di rigo RX1 col. 1 sia pari alla differenza tra l'importo di rigo RN45 e la somma dei due crediti riportati nel quadro DI.
Saluti.

 

[fabio81]

vediamo se ho capito, ho fatto una simulazione:
questo è il quadro DI, è corretto?

questo è il quadro rx, è corretto?

considerando un rn45 pari a 3615. ci siamo?

riguardo la tempistica, puoi farmi un esempio con le date, per es., riguardo l'integrativa riferita alla dichiarazione 2019x2018 (10.9.21)? lo "spartiacque" (giorno/mese/anno) al di là del quale vale la prassi che hai spiegato, qual è stato? il periodo d'imposta successivo è stato il 2019 ed il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione 2020x2019 è stato il 30.11.2020, quindi questa prassi è valida solo per le integrative presentate a partire dal 1.12.20, cioè quando ancora non era stata neppure liquidata la stessa dichiarazione ordinaria (7.7.21), è giusto?

 

[Rocco]

Sì, ci siamo.
Riguardo alla faccenda tempistiche, le due dichiarazioni integrative sono state presentate oltre il termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo d'imposta successivo.
Ad. es. la d.i. relativa al periodo d'imposta 2017, se fosse stata presentata entro il 02.12.2019 (il 30.11 era sabato) non ci sarebbe stato bisogno di compilare il quadro DI della dichiarazione dei redditi relativa a tale periodo d'imposta poiché il maggior credito/minor debito scaturito sarebbe stato spendibile immediatamente in compensazione.
La normativa di riferimento è l'art. 2 del DPR 322/98, in particolare il comma 8-bis.
Saluti.

 

[gaia78]

Sì, ci siamo.
Riguardo alla faccenda tempistiche, le due dichiarazioni integrative sono state presentate oltre il termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo d'imposta successivo.
Ad. es. la d.i. relativa al periodo d'imposta 2017, se fosse stata presentata entro il 02.12.2019 (il 30.11 era sabato) non ci sarebbe stato bisogno di compilare il quadro DI della dichiarazione dei redditi relativa a tale periodo d'imposta poiché il maggior credito/minor debito scaturito sarebbe stato spendibile immediatamente in compensazione.
La normativa di riferimento è l'art. 2 del DPR 322/98, in particolare il comma 8-bis.
Saluti.

Grazie Rocco !!
Concordiamo !!
M.

 

[fabio81]

invece la strada di "spendere in compensazione immediatamente" inerente quelle presentate entro il periodo limite, come si concretizza?

 

[Rocco]

invece la strada di "spendere in compensazione immediatamente" inerente quelle presentate entro il periodo limite, come si concretizza?

Se ad es. devo presentare una dichiarazione integrativa per l'anno 2021 e la presento entro il 30.11.2023 (termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo d'imposta successivo) l'eventuale credito irpef che scaturisce (rigo RX1) potrò utilizzarlo immediatamente in compensazione nel mod. F24.
Se invece la stessa dichiarazione la presento ad es. a gennaio 2024 (dunque oltre il termine suddetto) sono obbligato a compilare il quadro DI della dichiarazione dei redditi relativa all'anno d'imposta 2024 (anno in cui ho presentato l'integrativa), da presentare nel 2025, poiché in questo caso l'utilizzo di quel credito mi è consentito solo a partire dal periodo d'imposta successivo a quello in cui è stata presentata l'integrativa e prioritariamente utilizzando tali crediti in compensazione con i debiti che scaturiscono da tale dichiarazione (questo la legge non lo dice ma è un'interpretazione fornita dall'Agenzia delle Entrate, opinabile ma tant'è).
Saluti.

 

[fabio81]

dimenticavo... per quelle presentate oltre il periodo (quindi gestite con quadro DI), ha una qualche importanza valutare se sono state già liquidate o meno? mi riferisco allo "stato di lavorazione" indicato in cassetto fiscale.

 

[Rocco]

dimenticavo... per quelle presentate oltre il periodo (quindi gestite con quadro DI), ha una qualche importanza valutare se sono state già liquidate o meno? mi riferisco allo "stato di lavorazione" indicato in cassetto fiscale.

Valutare in riferimento a cosa?

 

[fabio81]

forse la domanda è per te elementare e perciò non l'hai compresa mi chiedevo se si potessero gestire, ovvero si potesse svolgere la prassi descritta nel tuo post#2, subito (cioè appena "pervenute") oppure bisognasse aspettare che fossero "liquidate" o "in fase di liquidazione".