Dott.Comm.
Utente
Nel caso di omaggi rientranti nell'attività propria dell'impresa, la norma prevede che occorre emettere autofattura. Ma il credito che emerge che fine fa?
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non emerge alcun credito:
1) cliente p/omaggi 120 D SP
ricavi p/omaggi 100 A CE
IVA a debito 20 SP
2) cliente p/omaggi 120 A SP
costi p/omaggi 100 D CE
IVA a costo 20 D CE
dove:
D SP = dare di stato patrimoniale
A CE = avere di conto economico
e così via
l'IVA a costo per 20 è il prezzo da pagare all'Erario per i beni omaggiati: va bene l'omaggio, ma il Fisco vuole che l'IVA qualcuno la paghi ...
(1) Perchè trovo il cliente sia in dare che in avere?
Praticamente il cliente a cui ho emesso fattura lo chiudo con il conto di costo per omaggi?
(2) Considera però che trattasi di beni concessi in omaggio ma che originariamente all'atto dell'acquisto non dovevano essere tali, infatti è stata detratta l'IVA.
per chi vuole approfondire c'è un intessante articolo sul primo numero (gratuito) della rivista "Guida alla fatturazione": http://shop.wki.it/Ipsoa/documenti/00093830_DEM.pdf