la ritenuta d' acconto è un costo?

[Scavino]

Buongiorno, scusate se m' intrometto in questa discussione. Posso approfittare della vostra competenza per chiedervi delucidazioni in merito alla voce derivante ai fini Irpef in una fattura di questo tipo.:

1) Onorario € 1000,00
2) Contributo Gestione Separata INPS 4% su 1) (€ 1000,00): € 40,00
3) Contributo Integrativo Inarcassa 4% su 1)+2) (€ 1040,00): € 41,60
4) I.V.A. 20 % su 1)+2)+3) (€ 1081,60): € 216,32
5) Totale Documento: € 1297,92
6) Ritenuta dʼacconto 20% su 1)+2) (€ 1040,00): € 208,00
7) Netto a pagare 5)-6): € 1089,92

per il sostituto, qual è l' importo che rileva ai fini irpef?

In questo caso il ricavo imponibile ai fini irpef è 1.040, il contributo INPS alla gestione separata è un ricavo a tutti gli effetti.
L'iva è al 22%

 

[Cla91]

Buongiorno, mi ricollego a questa vecchia discussione, la mia domanda è:
qualora ci fosse una clausola di gross up e quindi il sostituto si trovasse a versare: 5% WHT al fisco + 100 canone=105 quel 5 sarebbe deducibile? e aggiungo ove il sostituito però non volesse però aumentare la sua base imponibile perché non interessato al credito d'imposta ci sarebbero dei modi per comunque portare in deduzione quel 5%?
Grazie mille a tutti

 

[STUDIOCEL]

Costo 100 ...,.-5%=95
Costo 105,26. ..... -5%=100