Iva x cassa dubbio scadenza 12 mesi

[gianni1968]

Buonasera a tutti, porgo il seguente quesito: chi adotta il regime dell'iva x cassa, ha come vincolo temporale per la detraibilità/esigibilità dell'iva fissato in 12 mesi dalla data del ddt (in caso di beni - merci). Nel caso di fattura accompagnatoria o ddt emesso il primo giorno del mese (es. 01/03/2013) la scadenza dei 12 mesi cade il 28/02 dell'anno successivo (es. 28/02/2014)? Nell'esempio quindi l'iva sulla fattura emessa il 01/03/2013 andrebbe versata con la liquidazione di febbraio 2014 (se il contribuente è mensile il 18/03/2014)? E' corretto?
Grazie per l'aiuto, e buon lavoro.
Gianni

 

[AlexCr12]

Buonasera a tutti, porgo il seguente quesito: chi adotta il regime dell'iva x cassa, ha come vincolo temporale per la detraibilità/esigibilità dell'iva fissato in 12 mesi dalla data del ddt (in caso di beni - merci). Nel caso di fattura accompagnatoria o ddt emesso il primo giorno del mese (es. 01/03/2013) la scadenza dei 12 mesi cade il 28/02 dell'anno successivo (es. 28/02/2014)? Nell'esempio quindi l'iva sulla fattura emessa il 01/03/2013 andrebbe versata con la liquidazione di febbraio 2014 (se il contribuente è mensile il 18/03/2014)? E' corretto?
Grazie per l'aiuto, e buon lavoro.
Gianni

Ciao Gianni e ben ritrovato. Provo a dire la mia, sperando di esserti d'aiuto. La circolare 44/E afferma che "l'imposta diviene, comunque, esigibile dopo il decorso di un anno dal momento di effettuazione dell'operazione". Nel caso proposto, l'operazione di vendita si considerata effettuata, e quindi l'Iva diventa esigibile, l'01/03/2013 poichè è in quella data che viene emesso il DDT di consegna/spedizione (art. 6 comma 1 DPR 633/72). L'Iva quindi andrebbe normalmente versata nel mese di marzo 2013 (ovviamente se non si utilizzasse il "cash accounting"). La scadenza dei dodici mesi cade, a mio avviso, l'01/03 dell'anno successivo e, di conseguenza, l'Iva andrebbe versata con la liquidazione di marzo 2014 (entro il 16/04/2014 se il contribuente è un soggetto mensile).
Inoltre, la stessa circolare sottolinea che: "nelle ipotesi di fatturazione differita, ad esempio per le cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulti da documento di trasporto, rileva in ogni caso il momento di effettuazione dell’operazione (consegna o spedizione) a prescindere dalla data di fatturazione dell’operazione".
Buona serata.

 

[gianni1968]

Ciao Gianni e ben ritrovato. Provo a dire la mia, sperando di esserti d'aiuto. La circolare 44/E afferma che "l'imposta diviene, comunque, esigibile dopo il decorso di un anno dal momento di effettuazione dell'operazione". Nel caso proposto, l'operazione di vendita si considerata effettuata, e quindi l'Iva diventa esigibile, l'01/03/2013 poichè è in quella data che viene emesso il DDT di consegna/spedizione (art. 6 comma 1 DPR 633/72). L'Iva quindi andrebbe normalmente versata nel mese di marzo 2013 (ovviamente se non si utilizzasse il "cash accounting"). La scadenza dei dodici mesi cade, a mio avviso, l'01/03 dell'anno successivo e, di conseguenza, l'Iva andrebbe versata con la liquidazione di marzo 2014 (entro il 16/04/2014 se il contribuente è un soggetto mensile).
Inoltre, la stessa circolare sottolinea che: "nelle ipotesi di fatturazione differita, ad esempio per le cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulti da documento di trasporto, rileva in ogni caso il momento di effettuazione dell’operazione (consegna o spedizione) a prescindere dalla data di fatturazione dell’operazione".
Buona serata.

Ciao Alex, la mia domanda è volutamente tendenziosa, in quanto il caso della fatturazione al 1° giorno mese appunto fa sorgere il dubbio sulla scadenza dei 12 mesi (che cadrebbe a cavallo di 2 mesi); io mi trovo d'accordo con te, il mio commercialista suggerisce "al limite" prudenza (ma proprio al limite, quindi tenderebbe anche lui ad essere d'accordo con noi). Nelle mie dispense non ho trovato esempi a riguardo. Vediamo se qualche utente ha informazioni più precise di noialtri.
Grazie dell'aiuto, e buona notte.
Gianni

 

[[email protected]]

ritengo che nel caso prospettato i 12 mesi scadano il 28/2/2014 e quindi appare corretto il formarsi del debito iva nel mese di febbraio 2014.
ciao

 

[gianni1968]

ritengo che nel caso prospettato i 12 mesi scadano il 28/2/2014 e quindi appare corretto il formarsi del debito iva nel mese di febbraio 2014.
ciao

Buongiorno Giuseppe e ben ritrovato anche a te: il tuo pensiero deriva da semplice ragionamento o per caso hai qualche dispensa o esempio pubblicato? Credo capirai che siamo al limite...
Faccio un esempio che non c'entra nulla con l'iva: nelle assicurazioni di norma, sulle polizze, viene messa la scadenza alle ore 24,00 del giorno X.... non so se mi sono spiegato (ripeto nulla c'entra con l'iva x cassa, ovviamente) - come Alex evidenziava, qua si parla unicamente di 12 mesi dalla data del ddt/ft accompagnatoria.
Grazie comunque, e buona giornata - Gianni

 

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la mia considerazione poggia su nessun ragionamento e nessuna dispensa, ma solamente sul conteggio con l'aiuto delle dita. il conteggio di 12 mesi dal 1.3.2013 ti porta al 28.2.2014. E' lo stesso conteggio che dovresti effettuare nel caso in cui devi calcolare un termine entro il quale ricorrere.
ciao

 

[gianni1968]

la mia considerazione poggia su nessun ragionamento e nessuna dispensa, ma solamente sul conteggio con l'aiuto delle dita. il conteggio di 12 mesi dal 1.3.2013 ti porta al 28.2.2014. E' lo stesso conteggio che dovresti effettuare nel caso in cui devi calcolare un termine entro il quale ricorrere.
ciao

Seguo il tuo ragionamento con quest'esempio:

fatturo in data 01/03/2013 - 12 mesi - scadenza 28/02/2014 - iva da versare il 16/03/2014

fatturo in data 02/03/2013 - 12 mesi - scadenza 01/03/2014 - iva da versare il 16/04/2014

entrambe le fatture (accompagnatorie) sono emesse nel mese di marzo, non pagate, l'iva di una cade nella liquidazione di febbraio 2014 - l'iva dell'altra va versata con la liquidazione di marzo 2014.
Se il contribuente è mensile il termine temporale è il mese quindi?

Grazie e ciao