Fatturazione elettronica al cambio anno

[Jammed_Death]

Buongiorno a tutti, spero che possiate chiarirmi alcuni punti
A inizio anno ho chiamato il mio commercialista per chiedere come procedere con la numerazione delle fatture e lui mi ha detto di continuare con la numerazione per quelle relative al periodo 2019, poi ricominciare. Mi è sembrata la cosa più ordinata anche secondo me, quindi le fatture relative a dicembre 2019, al trimestre settembre-dicembre e altre di quel periodo, ma emesse in date fino a metà gennaio, le ho fatte continuare con la numerazione progressiva dal 2019.

Ai primi di febbraio ho iniziato a fatturare per il periodo gennaio 2020 e ho ricominciato la numerazione da 1. Sono andato avanti fino alla settimana scorsa e a un certo punto ricevo una chiamata dal commercialista che mi dice che ho sbagliato e che devo emettere note di credito e rifare le fatture seguendo la numerazione vecchia.

Ora, siccome è un lavoraccio anche da fare digitalmetne (senza contare che dovrei avvisare tutti quelli a cui dovrò emettere nota di credito e un'altra fattura con numerazione diversa), sono andato un po in giro a informarmi su cosa dice l'agenzia delle entrate. Ho trovato svariati articoli, circolari e altra documentazione che se non ho interpretato male, si possono riassumere in, finchè la numerazione non è duplicata ed è possibile risalire e identificare ogni singola fattura, non ci sono problemi e non si è sanzionabili.

Inoltre nelle fatture di cui ho continuato la numerazione è specificato il periodo al quale sono riferite e la data del documento (quindi non quella di emissione) è al 31/12/2019.

A me sembra di aver fatto tutto correttamente e in ordine, ma ovviamente questo potrebbe essere diverso dal "legale" o "non sanzionabile".

Vorrei un chiarimento se possibile
grazie mille

 

[gianni1968]

Buongiorno, se parliamo di azienda con contabilità ordinaria ed esercizio di durata pari all'anno solare (01/01-31/12) le metodologie di numerazione delle fatture sono essenzialmente 2:

1) numerazione consecutiva, quindi n. 1 per la prima fattura del primo anno di attività - poi di seguito le altre con numerazione sempre crescente. Questa procedura è possibile ma scarsamente utilizzata in quanto, a mio personale avviso, assai poco pratica.

2) all'inizio di ogni nuovo anno, ripartenza della numerazione dal n. 1 - questa è la procedura normalmente utilizzata dalla stragrande maggioranza delle aziende.

Tieni presente che la funzione del numero e data delle fatture è quella di rendere individuabile il documento in maniera univoca; con la fatturazione elettronica questo concetto si è ulteriormente amplificato.

Quando dici che a febbraio hai iniziato col numero 1 a mio avviso hai errato... o prosegui a febbraio con la numerazione in atto a gennaio, oppure annulli tutto da inizio anno e ricominci dal numero 1/2020; questo a prescindere da cosa fatturi...

 

[revisor]

....Quando dici che a febbraio hai iniziato col numero 1 a mio avviso hai errato... o prosegui a febbraio con la numerazione in atto a gennaio, oppure annulli tutto da inizio anno e ricominci dal numero 1/2020; questo a prescindere da cosa fatturi...

scusa perchè ha sbagliato....a febbraio di solito, per le fatture differite, si fattura l'operazione di gennaio iniziando dal n.1; per quelle immediate già da gennaio si può numerare da 1; forse il consulente si riferiva a quelle fatture che si possono emettere fino al 12 o al 15 di gennaio 2020 con data 2019....

 

[Jammed_Death]

scusa perchè ha sbagliato....a febbraio di solito, per le fatture differite, si fattura l'operazione di gennaio iniziando dal n.1; per quelle immediate già da gennaio si può numerare da 1; forse il consulente si riferiva a quelle fatture che si possono emettere fino al 12 o al 15 di gennaio 2020 con data 2019....

che dovrebbe essere il mio caso...le fatture "incriminate" (passatemi il termine) risultano inviate da sdi fino al 14 gennaio...però con data inserita da me ovviamente, 31/12/19 e periodo di fatturazione settembre - dicembre (per le 2 fatture trimestrali) e solo dicembre, per altri servizi. Dopo qesete, le fatture emesse da febbraio e riferite al periodo gennaio 2020 sono emesse con numerazione 1 e a seguire...
le circolari uscite successive all'articolo di legge che regola la numerazione (perdonate non ricordo numeri e date, ci ho googlato per giorni) indicano che finchè la fatturazione è univoca e progressiva non dovrebbero esserci problemi. In più mi ricordo appunto questa cosa delle prime fatture dell'anno (fino al 15 gennaio in effetti) che riguardavano il periodo 2019 potevano essere numerate con progressione dall'anno precedente

ora il mio consulente mi ha chiesto anche oggi se ho fatto le note di credito, domani ci dovrei parlare ma secondo me possiamo proseguire in questo modo e poi a fine anno, se la legge non cambia, fare la stessa cosa...

 

[revisor]

certo...chiarisciti con il consulente perchè, senz'altro lui si riferiva a questo, cioè la fattura immediata deve essere emessa entro 12 giorni dall'effettuazione dell'operazione, (art. 6 del decreto IVA); la fattura differita, invece, emessa entro il giorno 15 del mese successivo rispetto a quello in cui sono state effettuate le operazioni,(art. 21, quarto comma, lett. a)

 

[Jammed_Death]

certo...chiarisciti con il consulente perchè, senz'altro lui si riferiva a questo, cioè la fattura immediata deve essere emessa entro 12 giorni dall'effettuazione dell'operazione, (art. 6 del decreto IVA); la fattura differita, invece, emessa entro il giorno 15 del mese successivo rispetto a quello in cui sono state effettuate le operazioni,(art. 21, quarto comma, lett. a)

e questo si può fare anche col cambio dell'anno? Non devo specificare nulla nella fattura no? Basta che metto la data al 31/12 e nei dati ci sarà scritto "pagamento servizio periodo dicembre 2019" per esempio

 

[revisor]

a cavallo d'anno tu puoi emettere le fatture differite entro il 12 di gennaio 20 per le operazioni di dicembre 19; poi durante l'anno potrai emettere le fatture diff. entro il 15 del mese successivo(ad esempio per le operazioni di gennaio 20 potrai emettere la fattura entro febbraio 20); per le fatture immediate devi rispettare il termine dei 12 giorni dalla data di effettuazione dell’operazione/data documento.

 

[Jammed_Death]

in caso di problemi, di che sanzioni si parla? Perchè comunque non mi sembra ci sia un vero e proprio problema, le fatture sono regolari, univoche e in ordine

 

[revisor]

...con il ravvedimento non sono alte...Lo sbaglio che hai fatto è che hai fatturato in differita a gennaio il periodo settembre-dicembre(non è trimestre ma quadrimestre).Con la fattura differita puoi fatturare entro il mese successivo ciò che è avvenuto il mese precedente. Le operazioni di settembre le avresti dovuto fatturare entro il 15 ottobre e così via... e quella di dicembre entro il 12 gennaio(operazione a cavallo d'anno)

 

[gianni1968]

scusa perchè ha sbagliato....a febbraio di solito, per le fatture differite, si fattura l'operazione di gennaio iniziando dal n.1; per quelle immediate già da gennaio si può numerare da 1; forse il consulente si riferiva a quelle fatture che si possono emettere fino al 12 o al 15 di gennaio 2020 con data 2019....

ciao a tutti: quanto evidenziato fa la differenza rispetto a quanto da me scritto. Se prosegui a fatturare nel 2019, continuerai con la numerazione 2019 - se fatturi con data 2020 inizi con la nuova numerazione... all'inizio del post non mi era chiaro questo fatto.

a cavallo d'anno tu puoi emettere le fatture differite entro il 12 di gennaio 20 per le operazioni di dicembre 19; poi durante l'anno potrai emettere le fatture diff. entro il 15 del mese successivo(ad esempio per le operazioni di gennaio 20 potrai emettere la fattura entro febbraio 20); per le fatture immediate devi rispettare il termine dei 12 giorni dalla data di effettuazione dell’operazione/data documento.

i 12 giorni per le immediate (rispetto alla data operazione), e il limite del 15 del mese successivo x le differite vale per tutto l'anno non solo x le operazioni a cavallo... ( le fonti normative le hai giustamente citate) diverso è il discorso della detraibilità dell'iva e deducibilità del costo, ma qui il discorso è "off-topic"

le circolari uscite successive all'articolo di legge che regola la numerazione (perdonate non ricordo numeri e date, ci ho googlato per giorni) indicano che finchè la fatturazione è univoca e progressiva non dovrebbero esserci problemi. In più mi ricordo appunto questa cosa delle prime fatture dell'anno (fino al 15 gennaio in effetti) che riguardavano il periodo 2019 potevano essere numerate con progressione dall'anno precedente

Sull'univocità concordo al 100% - sulla progressività... dipende: la fattura è emessa quando transita x SDI per mezzo del quale il fisco viene a conoscenza della transazione. Ora se il 5 gennaio emetto la fattura n. 1/2020 e la trasmetto questa avrà un protocollo SDI che avrà un numero inferiore rispetto alla 150/2019 fattura differita datata il 31/12/2019 ed emessa il 10 gennaio 2020... con buona pace appunto della progressività.

Concordo che siano necessari chiarimenti con il consulente, sarei tentato comunque di non emettere alcuna nota credito (è solo un'opinione presa senza avere le carte sotto mano, quindi prudenza!)
buona serata a tutti