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buona giornata a tutti...
una domanda banale banale: all'interno dello stato patrimoniale il conto delle attività relativo alle ritenute del 27% sugli interessi attivi... in che occasione lo devo versare?
Non è che lo devi versare, anzi lo recuperi (lo detrai) dall'IRES (se trattasi di soc.di capitali) o dall'Irpef (se trattasi di soc.di persone o persona fisica).
ok! Per cui questo conto prima della chiusura definitiva del bilancio andrebbe sempre a ridurre l'IRES che dovrei versare all'erario!
O potrei chiudere il bilancio mantenendo il conto erario c/ritenute, aperto x un determinato importo senza portarlo in diminuizione?
O lo giri sul conto debito IRES (quindi trattasi di societa' di capitali) prima della chiusura definitiva del bilancio, o ce lo giri l'esercizio successivo quando paghi tale IRES a saldo.
Non è che lo devi versare, anzi lo recuperi (lo detrai) dall'IRES (se trattasi di soc.di capitali) o dall'Irpef (se trattasi di soc.di persone o persona fisica).
Nel caso di società di persone non lo detrai dall'Irpef (la S.P. non è soggetta all'ire). Lo detrae il socio dall'Ire da lui dovuta. Nel detto caso va stornato al conto "crediti verso soci per ritenute subite" e recuperato in qualsiasi momento e per qualunque titolo dai soci.
Nel caso di società di capitali lo si chiude al 31.12 con la scrittura relativa allo stanziamento dell'Ires dell'esercizio.