Emissione fattura dopo nota credito

[Francesco_Mon]

Salve, volevo porre alla vostra attenzione questo scenario di scuola:
1. Fattura emessa il 01/05/2024
2. Il 01/06/2024 il cliente, supponiamo per un motivo valido, mi chiede che la fattura sia stornata totalmente e che sia emessa di nuovo con i dati corretti.
3. Il 01/06 emetto nota credito
4. Ora devo riemettere la fattura.
Con quale data documento la emetto? Supponiamo che sia una prestazione di servizi pagata il 01/05/2024 e quindi che l'operazione si consideri effettuata in quella data.
Spero in una vostra risposta.

 

[gianni1968]

Salve, volevo porre alla vostra attenzione questo scenario di scuola:
1. Fattura emessa il 01/05/2024
2. Il 01/06/2024 il cliente, supponiamo per un motivo valido, mi chiede che la fattura sia stornata totalmente e che sia emessa di nuovo con i dati corretti.
3. Il 01/06 emetto nota credito
4. Ora devo riemettere la fattura.
Con quale data documento la emetto? Supponiamo che sia una prestazione di servizi pagata il 01/05/2024 e quindi che l'operazione si consideri effettuata in quella data.
Spero in una vostra risposta.

Buongiorno: se la prestazione è effettuata ed il corrispettivo è pagato, non vedo motivo che giustifichi l'emissione di nota credito... se, ad esempio, è sbagliata l'intestazione, non dovrebbe esserci corrispondenza col pagamento ricevuto... Nel caso prospettato oltretutto, anche nell'eventualità che il fornitore adotti liquidazione iva mensile, non si avrebbe versamento ritardato dell'iva, emetterà fattura indicando il servizio prestato

 

[Francesco_Mon]

Buongiorno: se la prestazione è effettuata ed il corrispettivo è pagato, non vedo motivo che giustifichi l'emissione di nota credito... se, ad esempio, è sbagliata l'intestazione, non dovrebbe esserci corrispondenza col pagamento ricevuto... Nel caso prospettato oltretutto, anche nell'eventualità che il fornitore adotti liquidazione iva mensile, non si avrebbe versamento ritardato dell'iva, emetterà fattura indicando il servizio prestato

Buongiorno, grazie per la risposta. Quello che a me interessa sapere è: dopo una nota credito a storno totale della fattura iniziale, la fattura deve essere emesse con data documento uguale a quella della fattura iniziale? Oppure si mette una data documento che prescinde dal momento di effettuazione dell'operazione?

 

[gianni1968]

Buongiorno, grazie per la risposta. Quello che a me interessa sapere è: dopo una nota credito a storno totale della fattura iniziale, la fattura deve essere emesse con data documento uguale a quella della fattura iniziale? Oppure si mette una data documento che prescinde dal momento di effettuazione dell'operazione?

non sempre è possibile anzi, in caso di fatturazione continuativa nel tempo, è assai improbabile che la nuova fattura abbia la data del documento originario... il termine temporale più antecedente possibile sarà pari data della nota di credito...
Nell'esempio iniziale, se emetti fattura 01/05 questa è errata e il cliente ti fa notare l'errore il 10/06, tu emetti nota credito e nuova fattura il 10/06:
1) dal 01/05 al 10/06 è assai probabile che tu abbia emesso nuove fatture (ti troveresti ad emettere una fattura con numero maggiore e data precedente);
2) se anche non hai emesso nessun'altro documento dal 01/05 al 10/06 - in data 10/06 se emetti una fattura (per servizio) datata 01/05 sei fuori termine e sanzionabile

 

[Francesco_Mon]

non sempre è possibile anzi, in caso di fatturazione continuativa nel tempo, è assai improbabile che la nuova fattura abbia la data del documento originario... il termine temporale più antecedente possibile sarà pari data della nota di credito...
Nell'esempio iniziale, se emetti fattura 01/05 questa è errata e il cliente ti fa notare l'errore il 10/06, tu emetti nota credito e nuova fattura il 10/06:
1) dal 01/05 al 10/06 è assai probabile che tu abbia emesso nuove fatture (ti troveresti ad emettere una fattura con numero maggiore e data precedente);
2) se anche non hai emesso nessun'altro documento dal 01/05 al 10/06 - in data 10/06 se emetti una fattura (per servizio) datata 01/05 sei fuori termine e sanzionabile

Perfetto, il punto è proprio questo. Si tratterebbe di emissione tardiva della fattura e sono d'accordo. Ma teoricamente non dovrebbe essere quella la data? Mettendo data 10/06 non commetto un errore?

 

[gianni1968]

Perfetto, il punto è proprio questo. Si tratterebbe di emissione tardiva della fattura e sono d'accordo. Ma teoricamente non dovrebbe essere quella la data? Mettendo data 10/06 non commetto un errore?

torno al mio post iniziale: qual'è l'errore commesso in fattura? Se trattasi di servizio fatturato e pagato a maggio, non vedo motivi di annullamento fattura!
Se fosse una fornitura di merce, e c'è un reso o un errore sulle quantità/prezzo, si emette nota credito e basta - poi bonifichi la differenza al cliente e finita lì.
Sui servizi non capisco perchè emettere nota credito totale e rifatturare per intero a giugno, quando il pagamento è a maggio...
Perdonami ma proprio non ti seguo

 

[Francesco_Mon]

torno al mio post iniziale: qual'è l'errore commesso in fattura? Se trattasi di servizio fatturato e pagato a maggio, non vedo motivi di annullamento fattura!
Se fosse una fornitura di merce, e c'è un reso o un errore sulle quantità/prezzo, si emette nota credito e basta - poi bonifichi la differenza al cliente e finita lì.
Sui servizi non capisco perchè emettere nota credito totale e rifatturare per intero a giugno, quando il pagamento è a maggio...
Perdonami ma proprio non ti seguo

Gianni scusami, sono io che non mi sono spiegato bene; come ti dicevo è una caso di scuola. Forse rende meglio in questo modo:
-) in data 01/05 emetto una fattura per servizi; si tratta di fattura anticipata. Il pagamento avviene a 60 gg.
Correggimi se sbaglio, si riconosce come data di effettuazione dell'operazione il 01/05.
-) in data 01/06 il fornitore chiede una nota credito totale. Supponiamo che ci sia un motivo di fondo valido (ti ripeto è un caso di scuola)
-) in data 01/06 devo riemettere la fattura. Con quale data documento la emetto? In teoria è una fattura che fa riferimento ad un operazione effettuata ai fini fiscali i 01/05; se però emetto fattura con data documento 01/05, è tardiva.
Posso comunque emettere fattura con data 01/06 senza problemi?

Il caso 2 è:
-) erogo un servizio e il cliente mi paga con bonifico il 01/05. Io vado in ufficio e emetto la fattura: la sbaglio perchè il cliente mi dà una partita IVA sbagliata (esempio puramente di scuola )
-) Ci accorgiamo di questo problema il 01/06 e storno la fattura totalmente il 01/06.
-) ora mi trovo un servizio, fiscalmente effettuato il 01/05, ancora da fatturare. Come lo fatturo? Che data documento metto?

 

[gianni1968]

Gianni scusami, sono io che non mi sono spiegato bene; come ti dicevo è una caso di scuola. Forse rende meglio in questo modo:
-) in data 01/05 emetto una fattura per servizi; si tratta di fattura anticipata. Il pagamento avviene a 60 gg.
Correggimi se sbaglio, si riconosce come data di effettuazione dell'operazione il 01/05.
-) in data 01/06 il fornitore chiede una nota credito totale. Supponiamo che ci sia un motivo di fondo valido (ti ripeto è un caso di scuola)
-) in data 01/06 devo riemettere la fattura. Con quale data documento la emetto? In teoria è una fattura che fa riferimento ad un operazione effettuata ai fini fiscali i 01/05; se però emetto fattura con data documento 01/05, è tardiva.
Posso comunque emettere fattura con data 01/06 senza problemi?

Il caso 2 è:
-) erogo un servizio e il cliente mi paga con bonifico il 01/05. Io vado in ufficio e emetto la fattura: la sbaglio perchè il cliente mi dà una partita IVA sbagliata (esempio puramente di scuola )
-) Ci accorgiamo di questo problema il 01/06 e storno la fattura totalmente il 01/06.
-) ora mi trovo un servizio, fiscalmente effettuato il 01/05, ancora da fatturare. Come lo fatturo? Che data documento metto?

Ribadisco il mio pensiero, sono i motivi dello storno fattura ad essere dirimenti:

caso 1) per me la fattura emessa a giugno potrebbe andare se il pagamento non è ancora avvenuto, non capisco però perchè fatturi un servizio anticipatamente a maggio;

caso 2) se il cliente paga e comunica p.iva errata, correggerà il documento in suo possesso...teoricamente potresti controllare il numero di partita iva in sede di emissione con l'apposita finzionalità Ade

Agenzia delle Entrate - Verifica partita Iva

telematici.agenziaentrate.gov.it

Cmq chi paga? Ci sono 2 partite iva con la medesima intestazione?
In questo caso fai nota credito e bonifico di tale nota credito al cliente - quindi aspetti il nuovo bonifico e riemetti fattura a giugno

 

[catia71]

Gianni scusami, sono io che non mi sono spiegato bene; come ti dicevo è una caso di scuola. Forse rende meglio in questo modo:
-) in data 01/05 emetto una fattura per servizi; si tratta di fattura anticipata. Il pagamento avviene a 60 gg.
Correggimi se sbaglio, si riconosce come data di effettuazione dell'operazione il 01/05.
-) in data 01/06 il fornitore chiede una nota credito totale. Supponiamo che ci sia un motivo di fondo valido (ti ripeto è un caso di scuola)
-) in data 01/06 devo riemettere la fattura. Con quale data documento la emetto? In teoria è una fattura che fa riferimento ad un operazione effettuata ai fini fiscali i 01/05; se però emetto fattura con data documento 01/05, è tardiva.
Posso comunque emettere fattura con data 01/06 senza problemi?

Il caso 2 è:
-) erogo un servizio e il cliente mi paga con bonifico il 01/05. Io vado in ufficio e emetto la fattura: la sbaglio perchè il cliente mi dà una partita IVA sbagliata (esempio puramente di scuola )
-) Ci accorgiamo di questo problema il 01/06 e storno la fattura totalmente il 01/06.
-) ora mi trovo un servizio, fiscalmente effettuato il 01/05, ancora da fatturare. Come lo fatturo? Che data documento metto?

Dico la mia, ho un deja vu, mi pare che questa conversazione sia già stata affrontata, è la motivazione che non è chiara e che però è dirimente: (nel post originario mi pareva intendere che hai emesso la fattura qualche giorno dopo il pagamento e che il classico cliente rompiscatole abbia avuto da ridire) io in questo caso lascerei stare anche perché francamente se l'hai emessa il 04 invece dell'1 non hai danneggiato nessuno né il fisco né il cliente e lo storno e ri-emissione a giugno non ti risolve il problema con il cliente, per cui o la riemetti in data 1 e lo fai contento oppure lasci stare.
Se invece il problema è tutt'altro nell'esempio del primo caso il pagamento non importa, la fattura anticipata realizza il momento impositivo, e ovviamente se sei mensile la fattura errata che sia errata o meno ha "coperto" il momento impositivo e hai versato l'iva il 17/06, dunque l'emissione della nota di credito (con le stesse caratteristiche della fattura ma ovviamente a storno) e la ri-emissione in pari data secondo me non è tardiva (per quanto errata la prima fattura copre la fatturazione dell'operazione).
Nel secondo caso il pagamento realizza il momento impositivo, e ugualmente la fattura seppur errata ha coperto l'imponibilità dell'operazione, il problema semmai è del cliente che se la fattura ha i dati errati non l'ha potuta registrare e detrarre, avendola pagata, ma questo non lo risolvi ugualmente inviandola con la data giusta, perché per lui farà fede comunque il ricevimento dunque la potrà detrarre solo dalla data di ricevimento in avanti essendo spirato pure il maggior termine del 15/06. Per cui se erano errati i dati la correggi prima possibile e la riemetti, io la riemetterei in data di riscontro dell'errore...comunque la questione rimane che cosa c'era di sbagliato nella prima emissione?
Aggiungo che è il mio modestissimo parere.

 

[[email protected]]

credo si possa concordare con quanto indicato da catia71