dichiarazione annuale iva e regime del margine

[javier4]

Problema: una ditta individuale nel 2005 acquista un auto usata da un concessionario per € 20.000 (fatturata con regime del margine art.36 DL 41/95).
Nel corso del 2010 ha ceduto l'auto ad altra concessionaria per € 3.000.
Al momento della cessione il titolare ha optato per l'applicazione dell'iva sulla singola operazione, pertanto l'iva a monte è divenuta detraibile solo nel momento in cui è stata effettuata l'operazione attiva, rispettando il limite di detraibilità iva previsto in tema di auto (che nel 2005 era il 10%).
In DICHIARAZIONE ANNUALE IVA occorre:
- barrare il rigo VF54?
- riportare nei righi del quadro VF il valore dell'acquisto (20.000 €) ed indicare
lo stesso al rigo VF19?
- e nel quadro VE indico la quota imponibile al 20% ed al rigo VE32 l'importo
"non imponibile" come esposti sulla fattura di vendita di 3.000 € ??
Grazie infinite per la collaborazione

 

[AURORACONSULTING]

Riferimento: dichiarazione annuale iva e regime del margine

Problema: una ditta individuale nel 2005 acquista un auto usata da un concessionario per € 20.000 (fatturata con regime del margine art.36 DL 41/95).
Nel corso del 2010 ha ceduto l'auto ad altra concessionaria per € 3.000.
Al momento della cessione il titolare ha optato per l'applicazione dell'iva sulla singola operazione, pertanto l'iva a monte è divenuta detraibile solo nel momento in cui è stata effettuata l'operazione attiva, rispettando il limite di detraibilità iva previsto in tema di auto (che nel 2005 era il 10%).
In DICHIARAZIONE ANNUALE IVA occorre:
- barrare il rigo VF54?
- riportare nei righi del quadro VF il valore dell'acquisto (20.000 €) ed indicare
lo stesso al rigo VF19?
- e nel quadro VE indico la quota imponibile al 20% ed al rigo VE32 l'importo
"non imponibile" come esposti sulla fattura di vendita di 3.000 € ??
Grazie infinite per la collaborazione

Non capisco cosa vuole dire "ha optato per l'applicazione dell'IVA sulla singola operazione"...

 

[javier4]

Riferimento: dichiarazione annuale iva e regime del margine

intendevo dire che, all'atto di vendita di un bene su cui è stato applicato in origine il regime del margine (registrando quindi l'acquisto con iva indetraibile), è possibile, se il contribuente lo ritiene opportuno, esercitare l'opzione per l'applicazione del regime ordinario. In tal caso verrà emessa regolare fattura con iva calcolata sul corrispettivo totale di vendita e, in contropartita, l'iva a monte risulterà detraibile. L'opzione si esercita e produce effetto all'atto della vendita del bene. Grazie mille

 

[AURORACONSULTING]

Riferimento: dichiarazione annuale iva e regime del margine

intendevo dire che, all'atto di vendita di un bene su cui è stato applicato in origine il regime del margine (registrando quindi l'acquisto con iva indetraibile), è possibile, se il contribuente lo ritiene opportuno, esercitare l'opzione per l'applicazione del regime ordinario. In tal caso verrà emessa regolare fattura con iva calcolata sul corrispettivo totale di vendita e, in contropartita, l'iva a monte risulterà detraibile. L'opzione si esercita e produce effetto all'atto della vendita del bene. Grazie mille

E' la prima volta che lo sento dire.... ma sei sicuro??? secondo me hai frainteso qualcosa... qual'è la norma di riferimento???

 

[javier4]

Riferimento: dichiarazione annuale iva e regime del margine

ciao auroraconsulting, ti ringrazio per la collaborazione...anche per me è stata una novità...cmq la norma di riferimento è quanto dispone l'art. 36 comma 3 del D.L. 41/95...(è possibile per ciascuna cessione apllicare l'IVA nei modi ordinari).
Un saluto