mariaelena
Utente
Chiedo cortesemente un parere sull’esattezza del mio comportamento riguardante la registrazione contabile e fiscale che ho eseguito per due note di credito emesse al fine di rettificare e annullare fatture di vendita che si riferiscono al 2004 e 2005 :
- Ho contabilizzato le due note di credito utilizzando il conto di costo “SOPRAVVENIENZE PASSIVE” e non il conto “PERDITE SU CREDITI” perché non c’è in corso nessuna procedura concorsuale e non è eseguita alcuna azione privata per recuperare il credito (invio di raccomandate, azioni legali ecc). Chiedo se il conto utilizzato è appropriato?
-Da un punto di vista fiscale, ho considerato la SOPRAVVENIENZA PASSIVA deducibile ai fini dell’IRES sia ai fini dell’IRAP per i seguenti motivi:
1)Trattasi di sopravvenienze passive certe e oggettivamente determinabili (art. 109);2)Le sopravvenienze passive si riferiscono a ricavi imponibili e regolarmente tassati nel 2004 e 2005 (art.101 c.4). Per quanto riguarda l’imposta Iva, poi, l’ho considerata indetraibile perchè è trascorso più di un anno dalla effetuazione dell'operazione imponibile, però contestualmente vorrei presentare domanda di rimborso all’Agenzia dell’Entrate in base ad una sentenza 2274 del 2004, con la quale si può richiedere il rimborso dell'iva a debito precedentemente pagata..
In attesa di un parere cordiali saluti
- Ho contabilizzato le due note di credito utilizzando il conto di costo “SOPRAVVENIENZE PASSIVE” e non il conto “PERDITE SU CREDITI” perché non c’è in corso nessuna procedura concorsuale e non è eseguita alcuna azione privata per recuperare il credito (invio di raccomandate, azioni legali ecc). Chiedo se il conto utilizzato è appropriato?
-Da un punto di vista fiscale, ho considerato la SOPRAVVENIENZA PASSIVA deducibile ai fini dell’IRES sia ai fini dell’IRAP per i seguenti motivi:
1)Trattasi di sopravvenienze passive certe e oggettivamente determinabili (art. 109);2)Le sopravvenienze passive si riferiscono a ricavi imponibili e regolarmente tassati nel 2004 e 2005 (art.101 c.4). Per quanto riguarda l’imposta Iva, poi, l’ho considerata indetraibile perchè è trascorso più di un anno dalla effetuazione dell'operazione imponibile, però contestualmente vorrei presentare domanda di rimborso all’Agenzia dell’Entrate in base ad una sentenza 2274 del 2004, con la quale si può richiedere il rimborso dell'iva a debito precedentemente pagata..
In attesa di un parere cordiali saluti
