Applicazione IVA

[Elio Niardi]

Buongiorno,
una società distributrice di prodotti tecnici qualora vende in uno stato UE, deve emettere fattura :
a) qualora il cliente è una società con partita Iva VIES senza applicare l'IVA art 41 dl 331/93;
b) qualora il cliente è un privato consumatore, ovvero con codice fiscale, applica l'IVA ?

Ringrazio anticipatamente
Elio

 

[Rocco]

a) Premesso che la società venditrice dev'essere iscritta al VIES, se la controparte è soggetto passivo d'imposta nello Stato membro (dovrà a tal fine comunicare il proprio VAT number) emetterà fattura "non imponibile art. 41 DL 331/93". Inoltre sarà soggetta all'obbligo di presentazione del mod. INTRASTAT e all'obbligo dell'esterometro. Tale ultimo obbligo può essere evitato presentando la fattura elettronica allo SDI. Attenzione a dotarsi della documentazione relativa alla prova della cessione intracomunitaria, da esibire in caso di eventuale controllo.
b) In caso di cliente privato consumatore, l'operazione sarà da assoggettare ad IVA in Italia.
Saluti.

 

[Elio Niardi]

Grazie per la risposta esaustiva