Check list in excel per la predisposizione dei controlli minimi per rilasciare il visto di conformità 2024 sui crediti IVA, Irpef, Irap e Ires

Per poter compensare crediti tributari in modo “orizzontale” (ossia con imposte di natura diversa) e per importi superiori a 5.000 euro è necessario il rilascio, da parte di un professionista certificato, di un visto di conformità nella dichiarazione dalla quale emerge il credito. In caso di rimborso il visto è necessario per richieste di rimborso superiori ai 30.000 euro.

La normativa (e la prassi professionale) indicano i controlli minimi richiesti (obbligatori) per rilasciare il visto di conformità.

Il presente applicativo excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità per i seguenti crediti:

• IVA
• Derivanti dal modello Unico SC
• Derivantei dal modello IRAP
• Derivante dalla modello Unico PF

Ciascuna check list comprende i seguenti step di controllo:

1. Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie
2. Verifica correttezza formale del modello e corrispondenza con dati contabili
3. Verifica genesi del credito fiscale
4. Verifiche documentali
5. Verifica dei presupposti di legge per l’ammontare richiesto a rimborso
6. Esito controlli

L’intera check list può quindi essere stampata come “carta di lavoro” da conservare al fine di attestare la corretta esecuzione dei controlli svolti, in caso di verifiche o accertamenti.

Il file una volta compilato può essere stampato e fatto sottoscrivere dalla società.

In automatico nella stampa, si produce:

• Attestazione correttezza dei dati forniti da parte della società;
• Lettera di rilascio visto da parte del professionista

A corredo la normativa di riferimento e la principale prassi dell’Agenzia delle Entrate.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.
Non funziona su MAC.

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Excel per la predisposizione del Bilancio 2023 degli ETS in conformità al modello indicato dall’OIC: Stato patrimoniale, rendiconto e relazione di missione

File excel per la predisposizione del bilancio 2023 degli Enti del Terzo Settore in conformità al modello indicato dall’OIC (obbligatorio dalla chiusura dei bilanci al 31.12.2021).

Il file excel consente la predisposizione:

• dello stato patrimoniale
• e del rendiconto di gestione per gli ETS.

Il file fornisce altresì un modello completo di “relazione di missione”, in parte precompilato in automatico.

Infine è disponibile un modello di rendiconto gestionale per cassa per gli ETS di ridotte dimensioni.

L’utilizzo del file presuppone la conoscenza della normativa di riferimento da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2007 o successivi.
• Non funziona su MAC.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

File excel per il calcolo del margine di contribuzione e del punto di pareggio (break even point) con quantificazione del margine di sicurezza

File excel per la predisposizione di un conto economico a margine di contribuzione, per la determinazione quindi del margine di contribuzione e del punto di pareggio (break even point) con quantificazione del margine di sicurezza.

L’emergenza Covid19 ha avuto inevitabilmente un impatto economico sulle nostre imprese, le quali si trovano a dover affrontare situazioni di grande criticità e tensione in specie sul fronte della liquidità. Allo stato attuale risulta certamente opportuno effetturare:

• un’analisi di sensitività per capire il calo di fatturato che l’azienda è in grado di reggere, a parità di costi di struttura, senza andare in perdita (break even analysis).

Il file consente di effettuare un’analisi di sensitività per capire il calo di fatturato che l’azienda è in grado di reggere, a parità di costi di struttura, senza andare in perdita (break even analysis).

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente e compatibile anche con Mac (con l'utilizzo di Numbers).

File excel di supporto per la precompilazione automatica della dichiarazione “Modello IVA 2024” (relativa all’anno 2023), conforme al modello ministeriale

Il presente file excel è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di predisposizione e controllo del Modello IVA 2024, attraverso dei fogli di lavoro per la precompilazione automatica dei quadri più rilevanti del modello.

Scaricabile su 5 postazioni PC con utilizzo illimitato

Il file riproduce i quadri e le sezioni principali del Modello IVA 2024 e permette di compilare in modo semiautomatico il modello.

Il file rispecchia la grafica del modello ministeriale e contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione e la verifica dei dati inseriti.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri del modello IVA:

• VC: gestisce lo scarico plafond e il dettaglio volume d’affari ed esportazioni
• VE (sez. 2, 3, 4, 5) + prospetto di raccordo volume d’affari e volume ricavi
• VF (righi principali sez. 1, 2, 3-A, 4) gestisce il dettaglio delle operazioni passive, calcolo del pro-rata e la determinazione del totale IVA ammessa in detrazione
• VJ riporta il dettaglio dell’imposta relativa a particolari operazioni
• VH eventuali variazioni dei dati comunicati con le comunicazioni periodiche IVA
• VN
• VL (sezione 1, 2, 3) effettua la liquidazione finale dell’IVA + prospetto quadratura con contabilità
• VP va compilato per comunicare i dati delle liquidazioni relative al IV trimestre (con invio modello IVA entro fine febbraio)
• VT riporta il dettaglio IVA per regione, mentre il quadro RT evidenzia il debito IVA da versare o il credito risultante in dichiarazione.
• VX

Il file non gestisce la casistica dell’IVA di Gruppo.

All'interno è presente la scheda di raccolta dati per la compilazione della Dichiarazione Iva, in formato word personalizzabile.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

OBIETTIVI:

• produrre una documentazione dettagliata a supporto dei dati inseriti nel modello IVA, da conservare per verifiche o controlli;
• procedere alla pre-compilazione del modello ministeriale su foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione;
• stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato da riportare nel modello ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft 2010 e successivi o equivalente (Non funziona su MAC)

ATTENZIONE: Per l'utilizzo del foglio excel, al primo avvio è richiesto un codice di sblocco che verrà inviato via email (si consiglia di controllare eventualmente anche lo spam).

Utile foglio di calcolo in excel per determinare il valore dell'usufrutto e delle rendite, con tabelle dei coefficienti aggiornate

Il valore delle rendite e pensioni, nonché il valore dei diritti reali di uso, usufrutto e abitazione, sono determinati usando coefficienti aggiornati periodicamente sulla base della variazione del tasso legale di interesse.

Il decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze del 21 dicembre 2023 ha adeguato le modalità di calcolo dei diritti di usufrutto e delle rendite o pensioni in ragione della nuova misura del saggio di interesse pari allo 2,50% dal 01.01.2024.

File excel per il calcolo della super deduzione al 110% (nuovo patent box) dei costi di ricerca e sviluppo delle privative industriali

File excel per il per il conteggio della super deduzione al 110% (nuovo patent box) dei costi di ricerca e sviluppo delle privative industriali.

L'art. 6 del DL 21.10.2021 n. 146 convertito, come modificato dall'art. 1 co. 10 della L. 30.12.2021 n. 234, ha previsto la sostituzione del Patent box con una nuova opzione per la maggiore deducibilità dei costi di ricerca e sviluppo su determinati beni immateriali nella misura del 110% (c.d. "super deduzione").

Risultano agevolabili il software protetto da copyright, i brevetti industriali e i disegni e modelli.

Possibilità di “recapture” dei costi sostenuti negli 8 anni precedenti (meccanismo premiale).

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file richiede Microsoft Excel 2010 (o successivi).

Kit operativo di supporto per il revisore per il rilascio della certificazione del credito d'imposta di ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design

Kit operativo di supporto per il revisore per il rilascio della certificazione del credito di imposta di ricerca e sviluppo (contenente 1 file in pdf e 4 file in formato word personalizzabili).

Aggiornato il 2 gennaio 2024

Per poter fruire del credito di imposta per attività di ricerca, sviluppo, innovazione tecnologica, design ed ideazione estetica (ex art. 1 commi 198-209 della l.160 del 27.12.2019) è richiesta la certificazione da parte di un revisore indipendente del prospetto dei costi sostenuti.

Il presente kit contiene:

1. Sintesi della normativa di riferimento con approfondimento dei compiti a cui è tenuto il revisore per poter rilasciare la propria certificazione (l’approfondimento sintetizza le verifiche richieste indicando gli aspetti operativi da seguire);
2. Check list della documentazione da richiedere alla società per poter eseguire i controlli;
3. Fac-simile (compilabile in word) di lettera di incarico per la certificazione dei costi R&S&I&D;
4. Fac-simile (compilabile in word) di lettera di attestazione dati da richiedere alla società per il rilascio della certificazione;
5. Fac-simile (compilabile in word) della relazione di certificazione da rilasciare alla società.

Foglio di calcolo per la contabilizzazione del costo di acquisto riferito alla cessione contratto di leasing in corso, in capo al cessionario

Spesso si verifica la necessità di cedere un contratto di leasing ancora in corso.

• Come si contabilizza la cessione di un contratto di leasing ancora in corso?
• Soprattutto come va iscritto il costo di acquisto nello stato patrimoniale del cessionario?
• Come deve essere contabilizzato in capo al cessionario il contratto?

La norma di comportamento dell'Ass. Dott. Commercialisti di Milano n. 141 ha dettato le istruzioni per ripartire il prezzo di cessione in due componenti: compenso per il godimento e compenso per opzione di riscatto.

Il tool consente di effettuare rapidamente tale calcolo inserendo i dati del leasing.

A supporto il testo della norma di comportamento n. 141.

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Capitalizzazione semplice e composta – Rendite – Piano di ammortamento mutui e leasing – VAN & TIR – Interessi legali e di mora – Rivalutazioni ISTAT

Capitalizzazione semplice e composta – Rendite – Piano di ammortamento mutui e leasing – VAN & TIR – Interessi legali e di mora – Rivalutazioni ISTAT – Debiti con acconti e rifinanziamenti

L’applicativo  in excel è formato da un vasto insieme di utilities di calcolo finanziario, suddivise nelle seguenti sezioni:

1. Capitalizzazione semplice e composta: risolve qualsiasi problema di calcolo finanziario diretto ed inverso, basandosi sulle variabili di capitale tasso, durata, valore attuale e montante;
2. Rendite finanziarie certe: risolve qualsiasi problema di calcolo finanziario diretto ed inverso relativo alle rendite immediate e differite, anticipate e posticipate, temporanee e perpetue, basandosi sulle variabili di valore della rata, tasso, numero di rate, periodi di differimento, valore attuale e montante;
3. Piano di ammortamento mutui: sviluppa il piano di ammortamento dei prestiti tenendo conto del capitale finanziato, del tasso nominale e della sua conversione periodale, numero e frequenza delle rate, oneri aggiuntivi e metodo di sviluppo francese/italiano;
4. Piano di leasing: sviluppa il piano di ammortamento dei leasing tenendo conto del valore del bene finanziato, del maxicanone iniziale, del valore di riscatto, del tasso contrattuale, del numero e della frequenza delle rate, degli oneri aggiuntivi e del metodo di sviluppo francese/lease factor;
5. VAN & TIR: calcola il valore attuale netto e il tasso interno di rendimento di un qualsiasi insieme di flussi finanziari di entrate/uscite, sulla base del numero dei flussi del tasso di attualizzazione, e dello scadenziario (data di incasso/pagamento ed importo);
6. Calcolo interessi legali: calcola gli interessi legali in base ai tassi in vigore tempo per tempo pubblicati dal MEF; effettua la capitalizzazione semplice e quella composta su base annuale e su base trimestrale;
7. Interessi di mora sulle transazioni commerciali: calcola gli interessi moratori da applicare ai ritardi di pagamento nelle operazioni commerciali in base ai tassi in vigore tempo per tempo e tenendo conto della maggiorazione del 2%/4 relativa alla cessione di prodotti agricoli ed agroalimentari; tiene conto del d. lgs. 192/2012 e del D.L 51/2015;
8. Rivalutazione ISTAT: effettua la rivalutazione monetaria in base agli indici nazionali dei prezzi al consumo per le famiglie di operai ed impiegati (FOI) pubblicati dall’ISTAT;
9. Acconti e rifinanziamenti: calcola il conto scalare e i conseguenti interessi relativi a debiti ad estinzione con successivi acconti e/o successivi rifinanziamenti.

• Aggiornato il tasso legale al valore in vigore nel 2024;
• Aggiornato l'indice FOI ISTAT al novembre 2023;
• Aggiornato il tasso di mora sulle transazioni commerciali al dicembre 2023.

Requisiti dell'applicativo

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice);
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%.

Carte di lavoro (file word ed excel) per la pianificazione e la formalizzazione dei controlli di revisione sull’inventario di magazzino al 31 dicembre

Il presente tool consente la pianificazione e la formalizzazione dei controlli di revisione sull’inventario di magazzino al 31 dicembre (procedure obbligatoria per i revisori contabili).

Il pacchetto comprende le carte di lavoro (file word ed excel) necessarie per gestire i controlli e documentare quanto svolto, e contiene i seguenti files:

• ABCSRL 900 - 1. Questionario azienda procedura inventario: si tratta di un questionario preliminare da far compilare all’azienda per raccogliere le informazioni necessarie alla pianificazione dei controlli
• ABCSRL 900 - 2. Esempio procedura Inventario per il Cliente: file word personalizzabile che propone un esempio di procedura inventariale (utile qualora l’azienda non abbia già formalizzato al proprio interno una procedura per i controlli di inventario)
• ABCSRL 900 - 2. Indicazioni preliminari inventario per azienda: file word con alcune indicazioni di base indirizzate all’azienda per effettuare i conteggi in modo corretto
• ABCSRL 900 - 3. Carta di lavoro controllo da fisico a tabulato: file excel per riepilogare i controlli a campione fatti dal revisore presso la società
• ABCSRL 900 - 4. Relazione controlli inventario: file word con una relazione finale dei controlli fatti dal revisore, da affiancare ai tabulati di conteggio utilizzati in sede di controllo.
• ABCSRL 900 - 4. Riepilogo controlli quantità e tracing: file excel che consente il recepimento delle quantità di magazzino definitive della società e quindi il “tracing” del revisore (raffronto con le quantità contate). Il file evidenzia la % di copertura delle conte sul valore complessivo del magazzino e valorizza eventuali differenze di quantità segnalando se le stesse sono da ritenersi significative o meno.
• ABCSRL 900 - 4. Test CUT-OFF: file excel di supporto per la verifica della competenza delle movimentazioni di magazzino a cavallo d’anno (test di cut-off) per verificare la corretta