Modello di Dichiarazione dei Redditi Persone Fisiche 2023 “REDDITI 2023–PF", periodo d'imposta 2022, con relative istruzioni

Con Provvedimento del 28.02.2023 n. 55597, l'Agenzia ha approvato il modello di dichiarazione “REDDITI 2023–PF”, con le relative istruzioni, che le persone fisiche devono presentare nell’anno 2023, per il periodo d’imposta 2022, ai fini delle imposte sui redditi.

Modello e istruzioni aggiornati al 13 luglio 2023

Il modello è costituito da:

• “Fascicolo 1”, contenente il frontespizio, il prospetto dei familiari a carico ed i quadri RA, RB, RC, CR, RP, LC, RN, RV, DI, RX;
• “Fascicolo 2”, riservato ai contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili, contenente i quadri RH, RL, RM, RT; il quadro RW, concernente il monitoraggio per gli investimenti all’estero e il calcolo delle relative imposte; il quadro RR, concernente la determinazione dei contributi previdenziali; il quadro AC, relativo alla comunicazione degli amministratori dei condomini; la guida alla compilazione del modello “REDDITI 2023–PF” per i soggetti non residenti;
• “Fascicolo 3”, riservato ai contribuenti obbligati alla tenuta delle scritture contabili, contenente i quadri RE, RF, RG, LM, RD, RS, RQ, RU, FC, CE, NR, ed infine, il quadro TR;
• i modelli da utilizzare per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli indicatori sintetici di affidabilità fiscale, che sono approvati con apposito provvedimento. Con il medesimo provvedimento sono indicati i criteri con cui rilasciare l’asseverazione di cui all’articolo 35, comma 1, lettera b), del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e successive modificazioni.

In Allegato:

• Motivi dell'aggiornamento del 13.07.2023

• Fascicolo 1
  Modello Redditi PF - fascicolo 1
  Istruzioni per la compilazione Redditi PF - fascicolo 1

• Fascicolo 2
  Modello Redditi PF - fascicolo 2
  Istruzioni per la compilazione Redditi PF - fascicolo 2

• Fascicolo 3
  Modello Redditi PF - fascicolo 3
  Istruzioni per la compilazione Redditi PF - fascicolo 3

• Specifiche tecniche
• Allegato 1 – Caratteristiche tecniche per la stampa dei modelli
• Allegato 2 – Obblighi di riservatezza
• Provvedimento del 28.02.2023 n. 55597
• Tabella addizionali comunali all’Irpef saldo 2022 acconto 2023 (aggiornamento del  7 luglio 2023)
• Informazioni per la detrazione delle spese sostenute presso le Università non statali

Modello di delega ad un agente immobiliare per l'accesso telematico alle planimetrie catastali degli immobili del delegante

Con questo modello il Contribuente può delegare un agente immobiliare, iscritto al repertorio delle notizie economiche e amministrative (REA), tenuto dalle camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura, a richiedere la planimetria dell’unità immobiliare urbana di cui è intestatario catastale.

Modello aggiornato per la definizione agevolata delle controversie tributarie pendenti e istruzioni - articolo 1, commi da 186 a 202, Legge Bilancio 2023

Aggiornato con provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 05.07.2023 n. 250755, per recepire le ultime modifiche normative.

Il “decreto Bollette” (Dl n. 34/2023) ha infatti posticipato dal 30 giugno al 30 settembre 2023 il termine per aderire, introdotto l’opzione per la rateazione mensile e modificato il calendario dei versamenti delle prime tre rate: le nuove deadline sono 30 settembre 2023, 31 ottobre 2023 e 20 dicembre 2023.

Inoltre è stata aggiornata la piattaforma per la trasmissione telematica delle domande.

Il presente modello di domanda deve essere utilizzato dai soggetti che hanno proposto l’atto introduttivo del giudizio in primo grado (o da chi vi è subentrato o ne ha la legittimazione) che intendono definire, ai sensi dell’articolo 1, commi da 186 a 202, della legge n. 197 del 2022, mediante il versamento delle somme indicate nelle medesime disposizioni normative, le controversie tributarie in cui è parte l’Agenzia delle entrate, pendenti in ogni stato e grado del giudizio, compreso quello in Cassazione e anche a seguito di rinvio, il cui ricorso sia stato notificato alla controparte entro la data di entrata in vigore della legge - 1° gennaio 2023 - e per le quali alla data di presentazione della domanda il processo non si sia concluso con pronuncia
definitiva.

La domanda deve essere presentata in via telematica, entro il termine del 30 settembre 2023.

In attesa dell’attivazione del servizio di trasmissione telematica è consentita la presentazione delle domande di definizione tramite invio all’indirizzo di posta elettronica certificata (PEC) dell’Ufficio che è parte nel giudizio.

In allegato:

Fac-simili di dichiarazioni sostitutive rese dal contribuente in sede di dichiarazione dei redditi per attestare la sussistenza dei requisiti soggettivi

Fac-simili in word di dichiarazioni sostitutive che possono essere rese dal contribuente per attestare le condizioni soggettive rilevanti ai fini del riconoscimento di oneri deducibili, detraibili o crediti d’imposta in sede di dichiarazione dei redditi, la cui falsità comporta responsabilità penale ai sensi dell’art. 76 del citato DPR n. 445 del 2000.

I fac-simili sono stati predisposti dall'Agenzia delle Entrate e allegati alle Circolari n. 14 - 15 e 17 di giugno 2023:

• Circolare AdE n. 14/2023 - parte prima
• Circolare AdE n. 15/2023 - parte seconda
• Circolare AdE n. 17/2023 - parte terza

Le circolari contengono, infatti l’elencazione della documentazione, comprese le dichiarazioni sostitutive, che i contribuenti devono esibire e che i CAF o i professionisti abilitati devono verificare, al fine dell’apposizione del visto di conformità, e conservare. Coerentemente, in sede di controllo documentale, possono essere richiesti soltanto i documenti indicati nella circolare, salvo il verificarsi di fattispecie non previste. Tale indicazione rileva anche per la documentazione riguardante la prova del pagamento che, laddove necessaria, è specificamente indicata nella circolare.

Rimane fermo il potere di controllo dell’Agenzia nei confronti del contribuente in merito alla verifica della sussistenza dei requisiti soggettivi per fruire delle diverse agevolazioni fiscali, nonché il controllo sulle dichiarazioni sostitutive presentate dal contribuente ai sensi degli artt. 46 e 47 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, con le modalità di cui all’art. 38 del medesimo decreto.

A tal fine sono allegati elenchi esemplificativi delle dichiarazioni che possono essere rese dal contribuente per attestare le condizioni soggettive rilevanti ai fini del riconoscimento di oneri deducibili, detraibili o crediti d’imposta, la cui falsità comporta responsabilità penale ai sensi dell’art. 76 del citato DPR n. 445 del 2000.

IN ALLEGATO

Dichiarazioni sostitutive rese dal contribuente:

• Righi 730: da E1 a E14 e Quadro I
• Righi 730: E23 - E25 - E32 - E33 - E71 - E72 - E81 - G4 - G15
• Righi 730: E41 - E43 - E53 - E56 - E57 - E61 - E62

Dichiarazioni sostitutive rese da soggetti terzi per oneri fruiti dal contribuente:

• Righi 730: E2
• Righi 730: E30

Modelli standard di statuto per associazioni di promozione sociale predisposti dalle Reti associative a uso degli enti a esse aderenti

Approvati con Decreti direttoriali di approvazione, ai sensi dell'art. 47 comma 5 del CTS, i modelli standard di statuto predisposti dalle Reti associative a uso degli enti a esse aderenti, che qui alleghiamo.

1. Unpli - Unione Nazionale Pro Loco d'Italia APS:
   1. Decreto direttoriale 108 del 15 giugno 2023 di approvazione
   2. Modello standard di statuto per associazioni di promozione sociale (word e pdf) proposto dalla rete associativa Unpli - Unione Nazionale Pro Loco d'Italia APS.
2. CSI - Centro Sportivo Italiano
   1. Decreto direttoriale 106 del 12 giugno 2023 di approvazione
   2. Modello standard di statuto per associazioni di promozione sociale (word e pdf) proposto dalla rete associativa CSI - Centro Sportivo Italiano.
3. AICS - Associazione Italiana Cultura e Sport
   1. Decreto direttoriale 104 del 7 giugno 2023 di approvazione
   2. Modello standard di statuto per associazioni di promozione sociale (word e pdf) proposto dalla rete associativa AICS - Associazione Italiana Cultura e Sport.

L'utilizzo di statuti conformi ai modelli standard approvati, da parte degli enti aderenti alle reti, consente a questi ultimi di beneficiare di termini procedimentali ridotti per l'iscrizione al RUNTS, in quanto l'ufficio del RUNTS competente per territorio deve soltanto verificare la regolarità formale della documentazione presentata, procedendo poi entro 30 giorni a iscrivere l'ente nel RUNTS.

Ricordiamo che l'Avviso pubblico n. 34/5549 del 2 maggio 2023, adottato dalla Direzione Generale del Terzo Settore e della responsabilità sociale delle imprese, indirizzato alle reti associative iscritte nella sezione e) del RUNTS ha fornito indicazioni per la presentazione dei modelli standard di statuto da esse predisposti, ai fini della approvazione ministeriale.

Istanza per l’approvazione del modello standard di Statuto per le reti associative iscritte nella sezione e) del RUNTS

Le reti associative iscritte nella sezione e) del RUNTS possono presentare istanza per l’approvazione dei modelli standard di statuto utilizzando lo schema di domanda allegato all'Avviso pubblico n. 34/5549 del 2 maggio 2023, adottato dalla Direzione Generale del Terzo Settore e della responsabilità sociale delle imprese (mod. “istanza per l’approvazione del modello standard di statuto”), avendo cura di trasmettere lo statuto tipizzato in formato word e pdf.

Ricordiamo che l'Avviso pubblico n. 34/5549 del 2 maggio 2023, adottato dalla Direzione Generale del Terzo Settore e della responsabilità sociale delle imprese, indirizzato alle reti associative iscritte nella sezione e) del RUNTS ha fornito indicazioni per la presentazione dei modelli standard di statuto da esse predisposti, ai fini della approvazione ministeriale (Scarica qui i Modelli standard di Statuti ad oggi approvati).

L'utilizzo di statuti conformi ai modelli standard approvati, da parte degli enti aderenti alle reti, consente a questi ultimi di beneficiare di termini procedimentali ridotti per l'iscrizione al RUNTS, in quanto l'ufficio del RUNTS competente per territorio deve soltanto verificare la regolarità formale della documentazione presentata, procedendo poi entro 30 giorni a iscrivere l'ente nel RUNTS. 

Al fine di velocizzare i procedimenti garantendo a tutte le reti associative interessate di avviare le attività di standardizzazione, beneficiando nel contempo di una modellistica via via consolidantesi, a vantaggio della generalità degli enti, ciascuna istanza dovrà riguardare un unico modello di statuto; la rete interessata potrà sottoporre all’approvazione ministeriale un ulteriore modello successivamente alla definizione della precedente istanza; in ogni caso, per ciascuna rete associativa sarà preso in esame un modello di statuto alla volta.

Le istanze, compilate utilizzando lo specifico schema in allegato, sottoscritte digitalmente dal rappresentante legale della rete associativa e corredate del modello standard di statuto da sottoporre all’approvazione ministeriale (in word e pdf), devono essere trasmesse - esclusivamente tramite PEC - al seguente indirizzo: [email protected]

Modello per la richiesta di accreditamento su conto corrente bancario o postale dei rimborsi fiscali riservato alle persone fisiche

Modello e istruzioni per la richiesta di accreditamento su conto corrente bancario o postale dei rimborsi fiscali riservato alle persone fisiche.

Con questo modello le persone fisiche possono chiedere l’accredito di rimborsi fiscali e di altre forme di erogazione sul proprio conto corrente bancario o postale.

La richiesta di accredito può essere effettuata comunicando i dati del proprio conto corrente:

• tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle entrate, disponibili nel sito Internet www.agenziaentrate.gov.it, accedendo alla propria area riservata e seguendo il percorso “Servizi - Rimborsi - Richiesta Accredito su c/c”;
• utilizzando questo modello, compilato in tutte le sue parti e contenente i dati relativi ad un conto corrente intestato al soggetto beneficiario del rimborso.

Modello di richiesta contributo di maternità per le atlete 2023

Modello di richiesta contributo di maternità per le atlete 2023, la richiesta è presentata all’Ufficio per lo Sport tramite invio per posta elettronica certificata all’indirizzo [email protected].
Il modulo di richiesta deve essere compilato in ogni sua parte e corredato degli allegati richiesti.

Possono accedere al contributo tutte le atlete non professioniste che abbiano interrotto la propria attività agonistica e in possesso dei seguenti requisiti fissati dall’art. 8 del DPCM del Ministro per lo Sport e i Giovani, di concerto con il ministro dell’Economia e delle Finanze, del 24 marzo 2023:

• svolgimento, nell’attuale o nella precedente stagione sportiva, in via esclusiva o prevalente di un’attività sportiva agonistica riconosciuta dal CONI o dal CIP;
• assenza di redditi superiori a 15.000 euro annui, derivanti da altre attività;
• non appartenenza a gruppi militari o altri gruppi che garantiscano una forma di tutela previdenziale per la maternità;
• non svolgere attività lavorativa che garantisca tutele in caso di maternità;
• possesso della cittadinanza italiana o di altro paese membro dell’Unione Europea oppure, per le atlete cittadine di un paese terzo, possesso di permesso di soggiorno in corso di validità e con scadenza di almeno sei mesi successiva a quella della richiesta.

Inoltre, al momento della domanda, le atlete devono, alternativamente:

• aver partecipato negli ultimi cinque anni a una olimpiade o a un campionato o coppa del mondo oppure a un campionato o coppa europei riconosciuti dalla Federazione di appartenenza;
• aver fatto parte almeno una volta negli ultimi cinque anni di una selezione nazionale della Federazione di appartenenza in occasione di gare ufficiali;
• aver preso parte, per almeno due stagioni sportive, a un campionato nazionale federale.

Il diritto a ricevere il contributo può essere esercitato a partire dalla fine del primo mese di gravidanza e non oltre la fine degli undici mesi successivi, e decade comunque al momento in cui viene ripresa l’attività agonistica.

Nuovo modello di denuncia dell’imposta sulle assicurazioni dovuta su premi ed accessori incassati e istruzioni, aggiornato con Provvedimento del 31.03.2023

Approvata, con Provvedimento del 31.03.2023 n. 113875, con le relative istruzioni, la versione aggiornata del modello di denuncia dell’ammontare complessivo dei premi ed accessori incassati nell’esercizio annuale precedente, su cui è dovuta l’imposta, distinti per categorie di assicurazioni, previsto dall’articolo 9 della legge 29 ottobre 1961, n. 1216.
Costituisce parte integrante del modello, la comunicazione degli importi annualmente versati alle province, distinti per contratto ed ente di destinazione, relativi ai contratti di assicurazioni contro la responsabilità civile derivante dalla circolazione dei veicoli a motore, esclusi i ciclomotori.

I dati da comunicare all’Agenzia delle Entrate, secondo le specifiche tecniche e i tracciati record approvati con il presente provvedimento, sono i seguenti:

1. numero di polizza;
2. codice fiscale del proprietario del veicolo
3. indicazione di casi particolari (polizza che copre il rischio di più veicoli, come ad esempio nel caso di ditte di trasporto, di leasing o di noleggio);
4. targa del veicolo;
5. sigla della provincia;
6. aliquota d’imposta;
7. ammontare del premio;
8. ammontare dell’imposta;
9. totale premio e totale imposta riferito a ciascuna provincia.

Il Modello dovrà essere utilizzato già a partire dalla denuncia 2023 per l’anno 2022, da trasmettere entro il 31 maggio, e presentato all’Agenzia delle Entrate, con modalità telematica, direttamente dai soggetti interessati ovvero tramite gli intermediari abilitati.

In Allegato:

• Modello
• Istruzioni per la compilazione
• Allegato A - Caratteristiche tecniche per la stampa del modello
• Allegato B - Specifiche tecniche per la trasmissione telematica delle denunce dell’imposta sulle assicurazioni dovuta sui premi ed accessori incassati
• Provvedimento del 31.03.2023

Modello di comunicazione delle spese di istallazione impianti di compostaggio nei centri agroalimentari per la richiesta del credito d'imposta

L’art. 1, commi da 831 a 834, della legge 30 dicembre 2021, n. 234, ha riconosciuto un contributo, nel limite massimo di 1 milione di euro per l’anno 2023, sotto forma di credito d’imposta, pari al 70 per cento degli importi rimasti a carico del contribuente, per le spese documentate, sostenute entro il 31 dicembre 2022, relative all'installazione e messa in funzione di impianti di compostaggio presso i centri agroalimentari presenti nelle regioni:

• Campania,
• Molise,
• Puglia,
• Basilicata,
• Calabria
• e Sicilia.

L’agevolazione è richiesta dal gestore del centro agroalimentare purché l'impianto di compostaggio possa smaltire almeno il 70 per cento dei rifiuti organici prodotti dal medesimo centro agroalimentare.

La comunicazione per la fruizione del credito d’imposta è inviata:

• dal 20 aprile 2023 al 31 maggio 2023, con riferimento alle spese sostenute nel 2022;
• dal 22 aprile 2024 al 31 maggio 2024, con riferimento alle spese sostenute nel 2023.

La comunicazione deve essere presentata all’Agenzia delle entrate, in via telematica, utilizzando il presente modello, direttamente dal beneficiario oppure avvalendosi di un soggetto incaricato della trasmissione delle dichiarazioni mediante i canali telematici dell’Agenzia delle entrate, nel rispetto dei requisiti definiti dalle specifiche tecniche.

La trasmissione telematica può essere effettuata utilizzando il software denominato “CreditoImpiantiCompostaggio”, disponibile gratuitamente sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it

In allegato:

• Provvedimento del 31.03.2023
• Modello e istruzioni
• Specifiche tecniche