Branch exemption: integrativa entro il 29 gennaio con i nuovi chiarimenti delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 13 del 22.01.2018

L’Agenzia delle Entrate, con la Risoluzione n. 4 del 15 gennaio 2018, ha fornito alcuni chiarimenti sulle modalità dichiarative del regime di branch exemption.

I chiarimenti forniti riguardano le opzioni esercitate a partire dal periodo d’imposta 2016 e sono state necessarie per dare delucidazioni sul mancato coordinamento tra le disposizioni attuative del regime opzionale – approvate con provvedimento del 28 agosto 2017 - e le istruzioni al modello Redditi, risalenti a molti mesi prima.

Indice

1. Premessa
2. Il regime della branch exemption
3. Modello redditi SC 2017
4. Prospetto deduzione per capitale investito proprio (ace) del quadro RS
5. Presenza in un paese estero di stabili organizzazioni plurime
6. Credito d’imposta estero
7. Modello Irap 2017
8. Possibilità di presentare dichiarazione integrativa

Le novità del modello IVA 2018 - La Circolare del Giorno n. 12 del 19.01.2018

Con Provvedimento n. 10581 del 15 gennaio 2018, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello IVA 2018 e il modello IVA BASE 2018 con le relative istruzioni.

E’ stato altresì approvato il modello IVA 74bis per il fallimento o per la liquidazione coatta amministrativa (Provvedimento n. 10671 del 15 gennaio 2018).

I modelli di dichiarazione devono essere utilizzati per presentare la dichiarazione IVA concernente l’anno d’imposta 2017 il cui termine di presentazione quest’anno è il 30 aprile 2018.

Indice

1. Premessa
2. Termini e modalità di presentazione
3. Novità del frontespizio
4. Novità del quadro VE
5. Novità del quadro VJ
6. Novità del quadro VH
7. Novità del quadro VM
8. Novità del quadro VL
9. Novità del quadro VX
10. Novità del quadro VO
11. Novità del quadro VG
12. Detrazione Iva e dichiarazione Iva 2018

Iper e superammortamento: le novità del 2018 - La Circolare del Giorno n. 11 del 18.01.2018

La Legge di Bilancio per il 2018 ha prorogato il super ammortamento al 2018 riducendolo però al 130% (rispetto al previgente 140%) ed eliminando dall’agevolazione le autovetture strumentali.

E’ stato inoltre prorogato anche l’iperammortamento del 150% (40% per i beni immateriali) ampliando le categorie di beni agevolabili e prevedendo la possibilità di prosecuzione nell’agevolazione in caso di sostituzione del bene.

Indice

1. Premessa
2. Software embedded 
3. Bene acquistato nel 2016 
4. Esercenti arti e professioni  
5. Bene e software separati
6. Bene interconnesso con il sistema aziendale
7. Perizia giurata

La nuova dichiarazione imposta di bollo virtuale entro il 31 gennaio - La Circolare del Giorno n. 10 del 17.01.2017

Entro il prossimo 31 gennaio, gli utenti che hanno ottenuto la necessaria autorizzazione all'assolvimento dell'imposta di bollo in modo virtuale, devono presentare telematicamente l'apposita dichiarazione relativamente agli atti e documenti emessi nel 2017.

Il modello da utilizzare è quello approvato con provvedimento del direttore dell'Agenzia delle Entrate del 29 dicembre 2017.

Indice

1. Il pagamento dell'imposta di bollo in modo virtuale
2. Le novità del nuovo modello
3. frontespizio
4. Quadro A: atti e documenti soggetti a imposta fissa
5. Quadro B: atti e documenti soggetti a imposta variabile
6. Versamento dell'imposta di bollo virtuale con modello F24

Interventi di riqualificazione energetica: cosa cambia dopo la Legge di bilancio 2018 - La Circolare del Giorno n. 9 del 16.01.2018

Il comma 3 dell’articolo unico della legge di bilancio 2018 contiene molte norme del cd “pacchetto casa”. In questa circolare facciamo il punto sulle detrazioni per la riqualificazione energetica, tra conferme e novità.

Indice

1. Premessa
2. Riqualificazione energetica: che cos’è
3. Riqualificazione energetica come ottenere la detrazione
4. Proroga detrazioni sostituzione impianti climatizzazione
5. Proroga detrazioni 50% infissi
6. Nuova detrazione micro-cogeneratori
7. Necessaria certificazione professionisti
8. Interventi condominiali
9. Cessione anche per Iacp

Le novità sui dividendi da società black list - La Circolare del Giorno n. 8 del 15.01.2018

La Legge di Bilancio 2018 ha modificato la disciplina riguardante i dividendi provenienti da società c.d. “black list”.

Infatti, è stato prevista la tassazione al 50% per i dividendi provenienti da società operative residenti in Stati o territori a fiscalità privilegiata e l’esenzione ordinaria del 95% per gli utili prodotti quando la controllata non era inclusa nella black list, anche se al momento della percezione la stessa è considerata residente in uno Stato o territorio a fiscalità privilegiata.

Indice

1. Premessa
2. Tassazione dei dividendi black list
3. Intervento normativo della legge di bilancio 2018
4. Tassazione al 50%
5. Esenzione utili prodotti controllata non black list
6. Retroattività della nuova norma

Country by country reporting entro il 09.02.2018 - La Circolare del Giorno n. 7 del 12.01.2018

La Legge di Stabilità per il 2016 ha introdotto l’obbligo per le società controllanti (residenti in Italia) di gruppi multinazionali di predisporre ed inviare all’Agenzia delle Entrate una rendicontazione paese per paese (c.d. country by country reporting).

Il D.M. 23 febbraio 2017 e il provvedimento n. 275956 dell’Agenzia delle Entrate individuano le norme attuative di tale disciplina, mentre il provvedimento n. 288555 del 11.12.2017 dell’Agenzia delle Entrate ha fissato al 9.2.2018 la data ultima d’invio di tale  documento.

Indice

1. Premessa
2. Definizioni
3. Chi è obbligato alla presentazione
4. Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate
5. Contenuto della comunicazione
6. Modalità e termine di presentazione
7. Scambio di informazioni
8. Sanzioni

Interesse legale allo 0,3% dal 1° gennaio 2018 - La Circolare del Giorno n. 6 dell'11.01.2018

Con Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 13 dicembre 2017, il tasso di interesse legale è stato alzato dallo 0,1% allo 0,3% ed entrerà in vigore il 1° gennaio 2018.

Fino al 31.12.2017 resta valida la misura dello 0,1%.

Questa riduzione ha risvolti anche in ambito fiscale, basti pensare al ravvedimento operoso che prevede in caso di omesso, insufficiente o tardivo versamento dei tributi, la corresponsione della sanzione e degli interessi moratori, calcolati dal giorno successivo a quello della scadenza dell'adempimento fino al giorno in cui si decide di regolarizzarsi. 

Indice

1. Il nuovo tasso d’interesse legale
2. Le variazioni negli anni del tasso d’interesse legale
3. I riflessi fiscali del nuovo tasso

Scadenzario Gennaio 2018 - La Circolare del Giorno n. 5 dell'11.01.2018

Le principali scadenze fiscali del mese di Gennaio 2018

Legge di bilancio 2018: le principali novità - parte 3 - La Circolare del Giorno n. 4 del 10.01.2018

In questa Circolare del Giorno si termina l'analisi delle principali novità introdotte con la Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017), iniziata con le precedenti Circolari del Giorno n. 2/2018 e n. 3/2018.

Indice

1. Credito d'imposta per il sud
2. Fatture elettroniche
3. Fattura elettronica verso consumatori finali
4. Memorizzazione elettronica corrispettivi
5. Fatturazione elettronica soggetti minori
6. Scontrini giocate luoghi pubblici
7. Memorizzazione elettronica corrispettivi
8. Fatturazione elettronica soggetti minori
9. Divieto contanti per gli stipendi
10. Nuove sanzioni Iva
11. Fattura elettronica per il carburante
12. Credito d’imposta esercenti impianti di carburante
13. Differimento I.S.A
14. Termine scadenze fiscali
15. Violazione obblighi dichiarazione Iva
16. Disposizioni di contrasto alle frodi nel settore degli olii minerali
17. Gruppo Iva modifiche
18. Pagamenti delle Pubbliche amministrazioni
19. Sospensione deleghe di pagamento
20. Imposta sulle assicurazioni
21. Interessi passivi
22. Esenzione imposta di bollo copie assegni in forma elettronica
23. Proroga rivalutazione terreni e partecipazioni
24. Nuovo regime di tassazione delle plusvalenze
25. Tassazione degli utili provenienti da Stati o territori a regime fiscale privilegiato
26. Web tax
27. Tassazione scommesse corse di cavalli
28. Iri al 2018
29. Tax free shopping prorogato al 1° settembre 2018
30. Canone RAI confermato a 90 Euro