Excel per il calcolo delle imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze tenendo conto delle agevolazioni fiscali per acquisto prima casa

Foglio di calcolo in excel che consente di calcolare le imposte sull’acquisto della casa e delle sue pertinenze, tenendo conto delle agevolazioni fiscali concesse per le operazioni di acquisto riguardanti la “Prima casa”. Vengono calcolate:

• l’IVA,
• l’imposta di registro,
• l’imposta catastale e l’imposta ipotecaria,

in funzione della natura degli immobili, della tipologia di venditore e dei requisiti del compratore.

Aggiornato a dicembre 2025

Oltre all’acquisto ordinario sono trattate compiutamente anche le compravendite agevolate:

• Acquisto “Prima casa”
• Acquisto “Prima casa under 36”
• Credito di imposta per il riacquisto “Prima casa”

per le quali vengono forniti i requisiti soggettivi e oggettivi, e calcolate le varie imposte applicando le aliquote e le esenzioni opportune.

Tutte le informazioni sono tratte dalla guida dell’Agenzia delle Entrate “Guida per l’acquisto della casa: le imposte e le agevolazioni fiscali”, disponibile nel tool mediante link.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi;
per il corretto funzionamento del foglio di calcolo è necessario che le Macro siano abilitate e che lo zoom sia impostato al 100%

Carte di lavoro a supporto del revisore per la verifica e l’attestazione delle spese ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0

Kit operativo di supporto per il revisore per la verifica e l’attestazione delle spese ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0 (contenente 1 file in excel e 4 file in formato word personalizzabili).

Il Piano Transizione 5.0, introdotto dal D.L. n. 19/2024, rappresenta un’importante misura di sostegno per le imprese nel percorso di trasformazione digitale ed efficientamento energetico, in linea con gli obiettivi del PNRR. Si tratta di un credito d’imposta rivolto alle aziende ubicate nel territorio dello Stato che realizzano progetti innovativi volti a ridurre i consumi energetici.

Il ruolo del Revisore Legale è circoscritto alla sola verifica contabile. Il suo compito è attestare "l'effettivo sostenimento delle spese ammissibili e la corrispondenza delle stesse alla documentazione contabile predisposta dall'impresa". Il revisore non è chiamato a esprimersi sull'ammissibilità tecnica del beneficio, ma deve effettuare una verifica completa (non a campione) della documentazione.       

Il pacchetto fornisce al Revisore Legale un set completo di carte di lavoro strutturate per supportare l’attività di verifica e attestazione dell’effettivo sostenimento delle spese ammissibili ai fini del credito d’imposta Transizione 5.0.

Include:

• una check-list operativa per la raccolta e l’analisi della documentazione contabile (fatture, ordini, DDT, pagamenti) ed extra-contabile (relazioni tecniche, perizie, comunicazioni GSE),
• Fac-simile (compilabile in word) di lettera di incarico professionale,
• Fac-simile (compilabile in word) di dichiarazione di terzietà per certificatori contabili,
• Fac-simile (compilabile in word) di lettera di attestazione dati
• Fac-simile (compilabile in word) di relazione finale del revisore indipendente sul prospetto degli investimenti agevolabili.

L’obiettivo è garantire un percorso di revisione completo, tracciabile e conforme ai requisiti normativi, agevolando il revisore nella predisposizione della relazione di certificazione a corredo della pratica agevolativa.

Utile foglio di calcolo in excel per la gestione fiscale delle perdite su crediti e degli accantonamenti annui al fondo svalutazione crediti

File excel per la gestione fiscale delle perdite su crediti e degli accantonamenti annui al fondo svalutazione crediti.
Il file in automatico propone le corrette riprese fiscali da effettuare ed evidenzia la congruità dei fondi accantonati rispetto alle svalutazioni ipotizzate.

L'applicativo consente di effettuare l’analisi della bontà dei crediti verso clienti in essere determinando la svalutazione necessaria in base:

• Dettaglio dei crediti in contenzioso
• Analisi dello scaduto (aging)
• Analisi media storica delle perdite su crediti

Il file evidenzia l’eventuale carenza contabile del fondo svalutazione iscritto a bilancio.

Con riferimento alle perdite su crediti il file evidenzia le perdite fiscalmente deducibili da quelle non deducibili, considerando le principali fattispecie possibili (debitore soggetti a procedure concorsuali, crediti di modesto importo scaduti da oltre 6 mesi, crediti prescritti, crediti cancellati in applicazione dei principi contabili).

Con riferimento all’accantonamento al fondo svalutazione il file consente la gestione del fondo fiscale (sia ex art. 101 c. 5 che ex art. 106 del TUIR) e del fondo tassato, evidenziando in automatico la sezione RS dell’Unico (prospetto dei crediti)

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per le attività di ricerca e sviluppo, d’innovazione tecnologica svolte nell'esercizio 2025

File excel per il calcolo del credito di imposta spettante per gli investimenti in:

• ricerca e sviluppo,
• innovazione tecnologica,
• innovazione tecnologica 4.0 e/o transizione ecologica,
• designe e ideazione estetica,

svolte nel corso dell’esercizio 2025.

L’art. 1, comma 45, della legge di bilancio 2022 proroga, con alcune modifiche in merito alla misura agevolativa, il credito d’imposta per gli investimenti in ricerca e sviluppo, in transizione ecologica, in innovazione tecnologica 4.0 e in altre attività innovative, di cui all’art. 1 commi da 198 a 206 della L. 160/2019, ferma restando la disciplina di base dell’agevolazione.

Rimane l’obbligo di certificazione delle spese da parte del soggetto incaricato della revisione legale dei conti, per questo ti consigliamo il tool in excel Credito imposta R&S: certificazione costi del revisore

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Excel per la predisposizione del quadro RW per l’anno di imposta 2024 da inserire nel Modello Redditi PF 2025

Tool excel per la predisposizione del quadro RW per l’anno di imposta 2024 da inserire nel Modello Redditi PF 2025.
L'applicativo gestisce anche la determinazione dei principali redditi prodotti dalle attività detenute all’estero (quadri RL - RM - RT).

Caratteristiche del file:

Il Excel permette:

La Valorizzazione delle attività estere per la compilazione del quadro RW:

• Conti correnti e depositi esteri;
• Attività finanziarie estere (azioni, obbligazioni, titoli, derivati, partecipazioni societarie ecc.);
• Cripto attività;
• Investimenti esteri (metalli preziosi, immobili, beni registrati, opere d’arte ecc.).

La determinazione dei redditi prodotti dalle attività estere detenute:

• Redditi di capitale (interessi, cedole, dividendi);
• Capital gain (plusvalenze e/o minusvalenze);
• Realizzi di valute estere tassabili;
• Analisi degli apporti sui conti aventi natura reddituale.

Il file consente la predisposizione del quadro RW e dei quadri RL-RM-RT, gestendo le fattispecie reddituali più comuni e frequenti.

Il file supporta in diversi aspetti operativi dei conteggi, quali:

• Conversione in cambi delle attività in valuta;
• Valorizzazione con il criterio del pro-rata temporis delle attività finanziarie;
• Gestione del criterio LIFO per la determinazione delle plusvalenze realizzate;
• Gestione delle diverse aliquote di imposta sostitutiva applicabili (12,5%-26%);
• Gestione impatto euro-ritenute subite all’estero;
• Determinazione dell’IVAFE e dell’IVIE da versare;
• Determinazione imposta per cripto attività.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente, in particolare della disciplina fiscale per il monitoraggio delle attività detenute all’estero e per la determinazione dei connessi redditi di natura finanziaria.

Requisiti tecnici

• Microsoft® Windows® XP o successivi;
• Microsoft Excel 2007 o successivi.
• Non funziona su MAC.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2007 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Excel che consente di valutare la convenienza ad aderire al concordato preventivo biennale (2025-2026); Aggiornato al decreto Correttivo bis n. 81/2025

Il presente tool in Excel costituisce uno strumento di supporto per valutare la convenienza ad aderire al concordato preventivo biennale previsto per il biennio 2025-2026; in particolare il file consente di:

• verificare la presenza dei requisiti per aderire al concordato;
• simulare la convenienza di adesione, in termini di risparmio di imposte e di contributi previdenziali.

Aggiornato con:

• il Decreto “Correttivo-bis” (D.lgs. 81/2025)
• Provv. Ade del 09.04.2025
• Provv. n. 195422 del 24.04.2025

Novità del D.Lgs. correttivo:

• sopresso concordato per i contribuenti forfettari;
• differito termine al 30/09/2025 per l'adesione al CPB 2025-2026 da parte dei soggetti ISA;
• integrazione cause di esclusione/cessazione;
• rilascio entro il 30/04/2025  – da parte dell’Agenzia delle Entrate – del software per il calcolo del reddito concordato;
• introduzione di una modifica rispetto alla tassazione opzionale applicata sul reddito incrementale. Si applicano comunque le aliquote del 15%, 12% o 10% a seconda del grado di affidabilità fiscale del contribuente ma nel limite di 85.000 euro. Sulla parte eccedente tale importo, verrà applicata la tassazione del 43% per i soggetti IRPEF e del 24% per i soggetti IRES.

Il presente file excel consente di effettuare il calcolo di convenienza (considerando necessariamente alcune ipotesi semplificatrici nei conteggi) per i seguenti casi:

• Ditta individuale e lavoratore autonomo
• Società di persone
• Società di capitali

Ricordiamo che il decreto legislativo in materia di accertamento tributario e di concordato preventivo biennale (pubblicato in GU n.43 del 21.02.2024), in attuazione della delelga per la Riforma fiscale (Legge n. 111/2023), ha introdotto la disciplina del concordato preventivo biennale.

In base a tale strumento l’Agenzia delle Entrate propone ai contribuenti interessati (necessariamente soggetti ISA) una soglia di reddito imponibile fissa per un biennio, in modo da concordare le imposte da corrispondere.

Va quindi effettuato una attenta valutazione se aderire o meno al concordato, in ragione di diversi aspetti:

• Attuale punteggio ISA
• Valutazione dei vantaggi anche in termini di minor rischio di accertamento.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Per approfondire ti segnaliamo l'eBook in pdf Concordato preventivo biennale: Guida operativa | eBook aggiornato alla Circolare Agenzia delle Entrate n. 9 del 24.06.2025.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente.

I criteri delle Sezioni Unite sulla responsabilità tributaria degli ex soci (Sentenza SS.UU. 3625/2025)

Le Sezioni Unite sulla responsabilità degli ex soci per debiti tributari della società estinta: i limiti, l’onere probatorio e la necessità di un autonomo avviso di accertamento nei confronti degli ex soci.
(Cass., Sezioni Unite, sentenza n. 3625 del 12 febbraio 2025)

Approfondimento gratuito in pdf di 16 pagine.

Questo approfondimento a cura dell'Avv. Maurizio Villani e della Dott.ssa Marta Zizzari offre una disamina puntuale e aggiornata della sentenza n. 3625/2025 delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione, intervenuta a dirimere uno storico contrasto giurisprudenziale in materia di responsabilità patrimoniale degli ex soci per i debiti fiscali delle società estinte.

Con taglio tecnico ma accessibile anche ai professionisti non specialisti della materia, l’opera affronta:

• i limiti entro cui l’Amministrazione finanziaria può rivalersi sugli ex soci;
• il ruolo determinante del bilancio finale di liquidazione;
• l’onere probatorio in capo al Fisco e la necessità di notificare un autonomo avviso di accertamento;
• la distinzione tra legittimazione processuale e responsabilità patrimoniale;
• gli effetti della cancellazione della società sul processo tributario.

Arricchito da osservazioni conclusive e inquadramenti sistematici, il testo si rivolge a:

• avvocati tributaristi e civilisti,
• giudici tributari,
• consulenti fiscali,
• studiosi del diritto tributario e societario.

Un contributo essenziale per comprendere i risvolti applicativi della nuova linea interpretativa e le tutele riconosciute agli ex soci, alla luce della più recente giurisprudenza di legittimità.

Indice

1. Premessa
2. Il caso
3. L’ordinanza interlocutoria della Sezione Tributaria della Corte di Cassazione n. 7425/2023
   3.1 La questione rimessa al vaglio delle Sezioni Unite
   3.2 L’evoluzione ed il contrasto giurisprudenziale relativo alla responsabilità degli ex soci per i debiti della società estinta
4. La sentenza delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione n. 3625/2025
   4.1 La motivazione della sentenza
   4.2 I principi di diritto enunciati dalle Sezioni Unite
5. Osservazioni conclusive

Riforma della giustizia tributaria, giudicato penale e doppio binario: un'analisi giuridica completa con proposte di modifica costituzionale

La quinta magistratura tributaria deve essere inserita nella Costituzione.

Approfondimento gratuito in pdf di 57 pagine.

Con l’entrata in vigore della Legge n. 130 del 31 agosto 2022, recante “Disposizioni in materia di giustizia e di processo tributari” (in G.U. n. 204 del 1° settembre 2022, in vigore dal 16 settembre 2022), è stata finalmente istituita – dopo 160 anni - la Quinta Magistratura Tributaria (che si affianca a quelle già esistenti: ordinaria, amministrativa, contabile e militare).

Un’analisi autorevole e approfondita della nuova “Quinta Magistratura Tributaria” introdotta dalla Legge n. 130/2022, con uno sguardo critico e sistemico sui profili giuridici, costituzionali e processuali ancora aperti. L'autore – esperto di diritto tributario e avvocato cassazionista – delinea un percorso di riforma strutturale della giustizia tributaria italiana che passa per il superamento del cosiddetto "doppio binario" penale-tributario e l'esplicito inserimento della magistratura tributaria nella Costituzione.

La presente relazione si propone, pertanto, di delineare le modifiche costituzionali necessarie per il pieno riconoscimento della magistratura tributaria, così da completare il processo di riforma avviato nel 2022 e assicurare - finalmente - alla magistratura tributaria un assetto conforme ai principi di autonomia, terzietà, efficienza e imparzialità, sanciti dalla Costituzione e richiamati dalle normative europee.

L’approfondimento tocca i seguenti punti fondamentali:

• Evoluzione normativa e criticità del “doppio binario” tra processo penale e tributario
• Analisi dettagliata del nuovo art. 21-bis del D.Lgs. n. 74/2000 e del suo impatto sul giudizio tributario
• Proposte di modifica degli articoli 103, 105 e 106 della Costituzione per il riconoscimento della magistratura tributaria
• Valutazioni alla luce della giurisprudenza costituzionale, della Corte EDU e del Testo Unico della Giustizia Tributaria (in vigore dal 2026)
• Approfondimenti sulle operazioni inesistenti, la rottamazione-quater e la tenuità del fatto

Indice

1. Premessa
2. Il caso
3. L’ordinanza interlocutoria della Sezione Tributaria della Corte di Cassazione n. 7425/2023
   3.1 La questione rimessa al vaglio delle Sezioni Unite
   3.2 L’evoluzione ed il contrasto giurisprudenziale relativo alla responsabilità degli ex soci per i debiti della società estinta
4. La sentenza delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione n. 3625/2025
   4.1 La motivazione della sentenza
   4.2 I principi di diritto enunciati dalle Sezioni Unite
5. Osservazioni conclusive

File excel per il calcolo imposte IRES e IRAP delle Società di Capitali e la precompilazione automatica dei quadri più complessi della dichiarazione 2025

File Excel per il calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali e per la precompilazione automatica dei quadri più complessi del modello di dichiarazione Redditi Società di Capitali 2025 e IRAP 2025. 

Il file verrà aggiornato una volta disponibili i modelli ministeriali.

Il presente file Excel riproduce fedelmente i quadri principali del Modello Redditi SC 2025 e del Modello IRAP 2025 (per facilitarne l’utilizzo il file rispecchia anche la grafica del modello ministeriale).

L’obiettivo del file è costituire un supporto operativo per effettuare il calcolo delle imposte (IRES e IRAP) per le società di capitali e per consentire la precompilazione dei quadri più complessi della dichiarazione (vengono tralasciati unicamente i quadri puramente informativi e quelli meno utilizzati).

Il file è dotato di alcune tabelle di supporto (es. dettaglio analitico variazioni fiscali RF, gestione agevolazioni super e iper ammortamento, test del ROL “fiscale” per gli interessi, test società non operative, deduzione irap spese personale, calcolo cuneo fiscale ecc.) che consentono la precompilazione automatica di molti righi della dichiarazione.

A compilazione ultimata è possibile stampare un modello di dichiarazione fac-simile, che potrà essere facilmente ricopiato nel modello ministeriale ufficiale.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Il file gestisce la compilazione dei seguenti quadri:

per MODELLO REDDITI SC:

• Il quadro CP (concordato preventivo biennale)
• il quadro RF
• il quadro RN
• il quadro RV

per il MODELLO IRAP:

• il quadro IC
• il quadro IR
• il quadro IS

Più in dettaglio:

• il quadro RN permette la determinazione dell'IRES da versare ed effettua il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%)
• il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Il quadro RF gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo e/o in perdita sistematica. È stato inoltre strutturato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e passiva);

La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce il calcolo del valore della produzione (con una quadratura rispetto al bilancio CEE), il dettaglio delle variazioni in aumento o in diminuzione (con tabella di dettaglio analitica), le deduzioni per il costo del personale (cuneo fiscale) e precompila i quadri del modello, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico.
Anche per l’IRAP viene effettuato il conteggio degli acconti dovuti (con o senza rateazione, con o senza maggiorazione 0,4%).

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2010 (o successivi) o equivalente (Non funziona su MAC)

Foglio excel che riproduce il quadro RE del Modello Redditi PF 2025 per la determinazione del reddito da lavoro autonomo da esercizio di arti o professioni

Foglio excel che riproduce il quadro RE del modello Redditi PF 2025 per la determinazione del reddito da lavoro autonomo derivante dall’esercizio di arti o professioni.

Il file è utile per pre-compilare il quadro RE (con il dettaglio analitico di ogni rigo compilato) effettuando una quadratura con i dati di contabilità (il file contiene campi automatici e di controllo che facilitano la compilazione).

E’ possibile stampare il quadro una volta completato.

Requisiti tecnici

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente