Check list in excel per la predisposizione dei controlli minimi per rilasciare il visto di conformità 2025 sui crediti IVA, Irpef, Irap e Ires

Per poter compensare crediti tributari in modo “orizzontale” (ossia con imposte di natura diversa) e per importi superiori a 5.000 euro è necessario il rilascio, da parte di un professionista certificato, di un visto di conformità nella dichiarazione dalla quale emerge il credito.

In caso di rimborso il visto è necessario per richieste di rimborso superiori ai 30.000 euro.

La normativa (e la prassi professionale) indicano i controlli minimi richiesti (obbligatori) per rilasciare il visto di conformità.

Il presente file excel costituisce una checklist-guida per la predisposizione dei controlli necessari per il rilascio del visto di conformità per i seguenti crediti:

• IVA
• Derivanti dal modello Unico SC
• Derivanti dal modello IRAP
• Derivanti dalla modello Unico PF

Ciascuna check list comprende i seguenti step di controllo:

• Verifica regolare tenuta e conservazione delle scritture contabili obbligatorie
• Verifica correttezza formale del modello e corrispondenza con dati contabili
• Verifica genesi del credito fiscale
• Verifiche documentali
• Verifica dei presupposti di legge per l’ammontare richiesto a rimborso
• Esito controlli

L’intera check list può quindi essere stampata come “carta di lavoro” da conservare al fine di attestare la corretta esecuzione dei controlli svolti, in caso di verifiche o accertamenti.

Il file una volta compilato può essere stampato e fatto sottoscrivere dalla società.

In automatico nella stampa, si produce:

• Attestazione correttezza dei dati forniti da parte della società;
• Lettera di rilascio visto da parte del professionista

A corredo la normativa di riferimento e la principale prassi dell’Agenzia delle Entrate.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti dell'applicativo e specifiche tecniche

Il file richiede Microsoft Excel 2010 o superiore.
Non funziona su MAC.

File excel per il calcolo della convenienza e determinazione dell'imposta sostitutiva dovuta aggiornato con la Legge di Bilancio 2025

File excel di supporto per l’analisi di convenienza dell’operazione di estromissione agevolata di beni immobili strumentali da parte dell’imprenditore individuale, norma reintrodotta a valere per il 2025 dalla legge di bilancio 2025.

Il file consente il calcolo dei principali effetti fiscali previsti dalla norma agevolativa di estromissione degli immobili:

• Tassazione della plusvalenza
• Fiscalità indiretta (IVA, registro e ipo-catastali)

Il file consente il calcolo per più beni (max 10 immobili).

Il file presuppone la conoscenza della normativa fiscale di riferimento

Il file richiede Microsoft Excel 2007 (o successivi) o equivalente.

Aggiornamenti

Gli aggiornamenti del foglio di calcolo verranno forniti per 1 anno dall'acquisto.

Excel per il calcolo di oneri e imposte per i lavoratori frontalieri Italia-Svizzera e confronto tra il regime di tassazione dei vecchi e nuovi frontalieri

Tool in excel per il calcolo e confronto di oneri ed imposte aggiornato con le nuove aliquote delle imposte alla fonte 2025 appena pubblicate sul sito istituzionale del Canton Ticino, tra il regime dei “vecchi” frontalieri, disciplinato dall’Accordo Italia/Svizzera del 03/10/1974 contro le doppie imposizioni, e quello dei “nuovi” frontalieri ratificato con la legge n. 83 del 13/06/2023.

Il tool recepisce la nuova modulazione IRPEF a 3 aliquote del Dlgs Riforma dell'Irpef n. 207 del 30.12.2024 in materia di riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte sui redditi, in attuazione della Riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario, oltre all’istituzione contributo al SSN da parte dei “vecchi” frontalieri ai sensi dei commi 237-243 art.1 legge n.213 del 30/12/2023.

Secondo l'accordo del 1974 Italia Svizzera, i dipendenti in Svizzera che risiedono a 20km dalla frontiera, versano le imposte solo in Svizzera e quest'ultima riversa una parte di queste ai comuni di residenza dei lavoratori in Italia.

Con il nuovo accordo che vale solo per chi inizia per la prima volta come dipendente dopo la data di entrata in vigore dell'accordo, pagherà sia le imposte in svizzera (leggermente ridotte) che in Italia in dichiarazione dei redditi ed avrà la possibilità di beneficiare di una franchigia di euro 10.000,00 oltre che potrà dedurre gli oneri previdenziali versati in svizzera e detrarre le imposte.

Il tool confronta i due regimi "Vecchio Frontaliere" e "Nuovo Frontaliere".

Per il Vecchio Frontaliere" saranno calcolati i seguenti dati:
Lato CH

• Contributi Previdenziali (AVS/AI/IPG) (AD)
• Assicurazione Infortuni (LAINF)
• Previdenza Complementare (LPP) obbligatoria in Svizzera
• Assegni Familiari
• Imposte alla fonte (aliquote 2024 e 2025 scaricate dal sito istituzionale del canton Ticino)

Lato IT

• contributo al SSN (così come indicato nella legge di bilancio 2024)

Per il "Nuovo Frontaliere" saranno calcolati i seguenti dati:
Lato CH

• Contributi Previdenziali (AVS/AI/IPG) (AD)
• Assicurazione Infortuni (LAINF)
• Previdenza Complementare (LPP) obbligatoria in Svizzera
• Assegni Familiari
• Imposte alla fonte (aliquote 2025 e 2024 scaricate dal sito istituzionale del canton Ticino)

Lato IT

• Base Imponibile IRPEF
• deduzione oneri previdenziali versati in Svizzera
• detrazione delle imposte versate in Svizzera
• Irpef + Addizionale Regionale + Addizionale Comunale
• E' possibile indicare oneri deducibili e detraibili in dichiarazione dei redditi.

Al termine dell'inserimento dei dati, viene elaborato il confronto dei due regimi con tre grafici che espongono le conclusioni.

Scheda raccolta dati Modello Iva 2025 in formato word personalizzabile

Fac-simile per la raccolta dei documenti ai fini di una corretta compilazione del Modello IVA 2025.

File excel per la determinazione dell’imposta sostitutiva dovuta per l’affrancamento delle riserve in sospensione di imposta (ex art. 14 D.Lgs. 192/2024)

File excel per la determinazione dell’imposta sostitutiva dovuta per l’affrancamento delle riserve in sospensione di imposta (ex art. 14 D.Lgs. 192/2024, dlgs di revisione del regime impositivo dei redditi IRPEF-IRES).

Il file consente di effettuare il conteggio dell'imposta sostitutiva e il calcolo di convenienza fiscale.

Sintesi normativa a corredo.

L’utilizzo del file presuppone una adeguata competenza fiscale da parte dell’utente.

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Excel per eseguire il test di operatività "società di comodo” per l’anno di imposta 2024; Aggiornato alla Legge di Bilancio 2025

Foglio excel per eseguire il test di operatività “società di comodo” (art. 30 della L. 724 del 23.12.1994) per l’anno di imposta 2024.

Aggiornato con le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (riduzione dei coefficienti percentuali per i ricavi presunti e per il test di redditività).

Il foglio excel permette di:

• Verificare i requisiti soggettivi per applicazione società di comodo;
• Verificare presenza eventuali cause di esclusione;
• Eseguire il test di operatività;

A supporto:

• Fac-simili istanze di interpello (3 esempi di istanza di interpello secondo le indicazioni della Circ. 5/E del 02.02.07)
• Normativa

Per approfondire la disciplina delle Società di comodo ti segnaliamo l'eBook in pdf Società di comodo | eBook 2025 aggiornato con le novità introdotte dal D.lgs. 192/2024 di riforma IRPEF - IRES

Requisiti Tecnici

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Utile foglio di calcolo in excel per determinare il valore dell'usufrutto e delle rendite, con tabelle dei coefficienti aggiornate

Il valore delle rendite e pensioni, nonché il valore dei diritti reali di uso, usufrutto e abitazione, sono determinati usando coefficienti aggiornati periodicamente sulla base della variazione del tasso legale di interesse.

Il decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze del 27 dicembre 2024 riporta le modalità di calcolo dei diritti di usufrutto e delle rendite o pensioni in ragione della nuova misura del saggio di interesse pari al 2,00% dal 01.01.2025.

File excel per la mappatura dei crediti derivanti da agevolazioni fiscali alle imprese e per la gestione dei relativi utilizzi in F24

File excel per la mappatura dei crediti derivanti da agevolazioni fiscali alle imprese e per la gestione dei relativi utilizzi in F24:

• credito per investimenti in beni strumentali nuovi,
• credito ricerca e sviluppo,
• credito formazione 4.0,
• credito pubblicità,
• credito locazioni.

e la gestione del relativo utilizzo in F24 negli anni.

Il file consente di tracciare gli utilizzi in F24, anno per anno, evidenziando sempre il residuo credito disponibile.

E’ un file di supporto operativo che agevola la gestione dei crediti (resa complessa dalla stratificazione delle rate di compensazione nei diversi anni).

Il file non gestisce in automatico il calcolo dei crediti e nemmeno la ripartizione automatica delle rate di utilizzo in F24.

Requisiti tecnici

Il foglio di calcolo è progettato per funzionare con Microsoft® Excel® dalla versione 2010 in poi (non funziona con Mac / OpenOffice).

Excel di calcolo degli Indice di Liquidità, Indice Alfa e Indice Beta per la rateizzazione delle cartelle di pagamento dal 2025 + Guida in pdf di supporto

Il file contiene un tool excel per il calcolo dell'Indice di Liquidità e dell'indice Alfa e Indice Beta (per conoscere il numero massimo di rate che l’Agente della riscossione potrà concedere in fase di valutazione della richiesta di rateizzazione presentata) + una Guida esplicativa "Indici di Liquidità, indice Alfa e Indice Beta" (pdf di 24 pagine) sulla rateizzazione dei debiti a ruolo.

Il Decreto legislativo n. 110/2024, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 184 del 7 agosto 2024, ha previsto sostanziali cambiamenti in materia di rateizzazione già dall’anno 2025. In estrema sintesi:

• L’indice di Liquidità si utilizza per stabilire la capacità di un’impresa di far fronte agli impegni finanziari di prossima scadenza con le proprie disponibilità economiche.
• L’indice Alfa, invece, è un parametro che viene utilizzato per determinare il numero delle rate concedibili alle imprese in caso di dilazioni ordinarie.
• L’Indice Beta è il parametro che viene utilizzato per determinare la sussistenza della temporanea situazione di obiettiva difficoltà economico-finanziaria e per determinare il numero massimo di rate concedibili per i condomini.

Descrizione del Tool

Il Tool per il calcolo degli Indici di Liquidità, Indice Alfa e Indice Beta rappresenta una soluzione innovativa per la gestione delle richieste di rateizzazione delle somme iscritte a ruolo, conformemente alle nuove disposizioni introdotte dal D.Lgs. n. 110/2024, in vigore dal 1° gennaio 2025. Questo strumento automatizza e semplifica il processo di calcolo degli indicatori richiesti per l’accesso alle dilazioni di pagamento e fornisce un supporto prezioso per commercialisti, consulenti fiscali e amministratori di condominio.

Funzionalità del Tool

1. Calcolo automatico e preciso degli indici:

   • Indice di Liquidità: per valutare la capacità dell’impresa di fronteggiare i debiti imminenti.
   • Indice Alfa: necessario per determinare il numero massimo di rate concedibili.
   • Indice Beta: specifico per i condomini, per dimostrare lo stato di difficoltà economico-finanziaria.

2. Adattamento alle diverse categorie di contribuenti:

   • Società di capitali e cooperative.
   • Società di persone, ditte individuali in contabilità ordinaria, associazioni e fondazioni.
   • Condomini.

3. Simulazione personalizzata:

   • Permette di effettuare simulazioni preliminari per stimare il numero massimo di rate concedibili e verificare il rispetto dei parametri richiesti.

Il Tool non si limita a eseguire i calcoli, ma è accompagnato da una monografia di supporto approfondita, che guida l’utente passo dopo passo nell’utilizzo corretto dello strumento e fornisce chiarimenti normativi e operativi aggiornati.

Guida Indici di Liquidità, indice Alfa e Indice Beta (pdf)

Il documento in pdf a corredo del Tool, è una monografia di supporto al Tools in esclusiva per Fisco e Tasse che aiuta nel calcolo degli indici di Liquidità e Alfa al fine di ottenere la rateizzazione / dilazione di pagamento di una cartella esattoriale.

La monografia è un documento completo e strutturato che offre:

• Spiegazioni dettagliate su tutte le funzionalità del Tool e le modalità di calcolo degli indici (Liquidità, Alfa e Beta).
• Approfondimenti normativi relativi al Decreto Legislativo n. 110/2024 e al Decreto del 27 dicembre 2024, che stabiliscono i criteri di valutazione delle richieste di rateizzazione.
• Istruzioni operative su come compilare correttamente le istanze di rateizzazione previste dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
• Tabelle esplicative e formule di calcolo per ogni indice, corredate da esempi pratici, che aiutano il professionista a comprendere il metodo di elaborazione e i risultati finali.

Grazie alla combinazione del Tool Excel avanzato e della monografia di supporto approfondita, questa soluzione rappresenta un pacchetto completo ed essenziale per chiunque operi nel campo della consulenza fiscale e amministrativa.

La possibilità di ottenere calcoli precisi, supportati da documentazione normativa aggiornata e da una guida pratica dettagliata, garantisce un enorme risparmio di tempo, una riduzione del rischio di errori e un miglioramento dell’efficienza operativa.

N.B. L'utilizzatore di questo foglio di calcolo è tenuto a controllarne l'esattezza e la completezza dei risultati e ne è responsabile della scelta, dell'installazione e dell'utilizzo.

Indice

Indice della Guida in pdf "Indici di Liquidità, indice Alfa e Indice Beta"

• Rateizzazione: cosa cambia nel 2025
• Il nuovo testo unico dei versamenti e della riscossione
• Rateizzazione
• La nuova rateizzazione
• Istanze per somme di importo superiore a 120 mila euro
• Istanze "a semplice richiesta"
• Istanze "documentate"
• Proroga del piano di rateizzazione
• Istanze "documentate" - indicatori
• Sospensione
• Annullamento del debito

Excel per l’analisi di convenienza dell'assegnazione agevolata beni ai soci e trasformazione agevolata in S.s., come disposto dalla legge di bilancio 2025

File excel di supporto per l’effettuazione dell’operazione di assegnazione o cessione agevolata dei beni ai soci, nonché dell’operazione di trasformazione agevolata in società semplice, nella nuova edizione disposta dalla legge di bilancio 2025.

La Legge di Bilancio 2025 (legge del 30.12.2024 n. 207) ha infatti reintrodotto, a soli due anni di distanza dall’ultima volta, l’assegnazione, la cessione agevolata dei beni ai soci e la trasformazione agevolata in società semplice.

La disciplina ricalca fedelmente quella introdotta con la legge di bilancio del 2023 (art. 1 commi 100-105 della L. 197/2022), modificando solo i termini per l’effettuazione delle operazioni agevolate (30 settembre 2025) e per il versamento dell’imposta sostitutiva dovuta. Per approfondire ti segnaliamo l'eBook in pdf Assegnazione dei beni ai soci (eBook 2025).

Il file consente il conteggio automatico delle imposte dovute (dirette e indirette) in capo alla società e ai soci e il calcolo del beneficio fiscale rispetto al regime di tassazione ordinario.

Guarda il Video dimostrativo:

Il file consente il calcolo degli effetti fiscali per tutte e tre le fattispecie agevolative:

• Assegnazione agevolata di immobili
• Cessione agevolata di immobili
• Trasformazione agevolata in società semplice

Il file considera gli effetti fiscali in termini di:

• Tassazione della plusvalenza (regime ordinario VS imposta sostitutiva)
• Fiscalità indiretta (IVA, registro e ipo-catastali)
• Effetti fiscali in capo ai soci (distribuzione di riserve, tassazione in ragione della qualifica del socio).

A corredo il trattamento contabile dell’operazione con la rappresentazione delle scritture di contabilità da recepire.

Il file consente il calcolo per più immobili (massimo 10).

Il file presuppone la conoscenza della normativa fiscale di riferimento

Il file richiede Microsoft excel 2010 o superiore.