CU 2025: sanzioni e ravvedimento invio tardivo, Tracciabilità spese trasferta e rappresentanza, Lavoro intermittente, Bonus sponsorizzazioni sportive

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

CERTIFICAZIONE UNICA 2025: SANZIONI E RAVVEDIMENTO PER INVIO TARDIVO
In caso di invio tardivo o omesso della CU, il legislatore ha ammesso la possibilità di applicare il ravvedimento operoso ex art. 13 del D.lgs. 472/1997, rendendo di fatto sanabili, con sanzioni ridotte, anche le irregolarità relative alla trasmissione delle certificazioni. Nella scheda, facciamo il punto sulle nuove scadenze, sulle sanzioni previste per le violazioni, e sulle modalità con cui è oggi possibile procedere al ravvedimento.

TRACCIABILITÀ SPESE DI TRASFERTA E RAPPRESENTANZA: LE NOVITÀ DEL DECRETO FISCALE PER IMPRESE E LAVORATORI AUTONOMI
Il recente “Decreto Fiscale 2025” ha introdotto alcune modifiche alla disciplina del reddito di lavoro autonomo/d’impresa in tema di tracciabilità delle spese. Per entrambi, l’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta ai fini della deducibilità è ora limitato a quelle sostenute in Italia, all’estero si potranno usare anche i contanti. Per i lavoratori autonomi, inoltre, la tracciabilità viene estesa anche alle spese di rappresentanza e agli omaggi.

LAVORO INTERMITTENTE: I CHIARIMENTI INPS SULL’INVIO DELLE DENUNCE UNIEMENS
Attraverso il contratto di lavoro intermittente il dipendente si rende disponibile a svolgere una determinata prestazione su chiamata del datore di lavoro. Considerata la precarietà del contratto, il ricorso al “job on call” è soggetto a limitazioni, oltre ad una serie di adempimenti aziendali specifici del contratto medesimo.  Tali specificità hanno effetti anche sull’obbligo in capo al datore di lavoro di invio all’INPS della denuncia telematica resa con modello UniEmens. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.
 

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 04.07.2025 al 18.07.2025

Credito canoni non percepiti in dichiarazione, novità decreto fiscale 2025, detrazione figli a carico under 30, comunicazione GSE prenotazione crediti 4.0

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

CREDITO D'IMPOSTA CANONI NON PERCEPITI IN DICHIARAZIONE

Nelle dichiarazioni dei redditi 2024(riferite all’anno di imposta 2023) è possibile usufruire del credito di imposta per i canoni di locazione non percepiti. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina

NOVITA' DEL “DECRETO FISCALE”

Il c.d. “Decreto Fiscale” (DL 84/2025) in vigore dal 18.06.2025, ha modificato diverse norme fiscali. In questa scheda si farà una panoramica delle novità di maggiore rilievo.

DETRAZIONE FIGLI A CARICO DI ETA' INFERIORE AI 30 ANNI: CHIARIMENTI

La Legge di Bilancio 2025 ha limitato la spettanza della detrazione per carichi di famiglia, prevedendo che sia riconosciuta per i figli di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30 anni (salvo che si tratti di disabili). Inoltre, è stata estesa la detrazione anche ai figli affiliati e a quelli del coniuge deceduto che convivano con il contribuente. In questa scheda, vediamo i chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate al riguardo.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 27.06.2025 al 11.07.2025

Saldo e acconto imposte entro il 30.06.2025, agevolazioni autotrasportatori nel modello redditi 2025, novità decreto "correttivo", misure per l'editoria

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SALDO 2024 E ACCONTO 2025 IMPOSTE SUI REDDITI ENTRO IL 30.06.2025

Entro il 30.06.2025, oppure entro il 30.07.2025 con maggiorazione dello 0,4%, è necessario versare il saldo delle imposte dovute per il 2024, così come l’acconto per il 2025. Fanno eccezione le società di capitali e gli enti commerciali e non commerciali, i quali sono tenuti al versamento a seconda dei termini di approvazione del bilancio. Ulteriore deroga è rappresentata dai c.d. soggetti ISA, che potranno procedere con i versamenti entro il 21.07.2025 oppure entro il entro il 20.08.2025 con maggiorazione dello 0,4%. Si riepiloga la disciplina applicabile a tali versamenti di prossima scadenza.

AUTOTRASPORTATORI: AGEVOLAZIONI NEL MODELLO REDDITI 2025

Il MEF, con il comunicato stampa del 13.06.2025, ha confermato anche per il periodo d’imposta 2024 l'applicazione delle deduzioni forfettarie per gli autotrasportatori, qui riepilogate.

NOVITA' DEL "DECRETO CORRETTIVO"

Il “Decreto Correttivo” in vigore dal 13.06.2025 ha apportato integrazioni e modifiche in vari ambiti. In questa scheda riepiloghiamo le novità.

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PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 20.06.2025 al 04.07.2025

Bonus assunzioni under 35; Split payment: novità dal 01.07; Vendita nuda proprietà e usufrutto a soggetti diversi; PEC amministratori entro il 30.06

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS ASSUNZIONI E TRASFORMAZIONI DI UNDER 35: VIA LIBERA ALLE DOMANDE 

Con la circolare INPS sono state fornite le istruzioni operative per i datori di lavoro privati che intendono sfruttare l’esonero dal versamento del 100% dei contributi previdenziali datoriali a fronte dell’assunzione/trasformazione a tempo indeterminato di giovani under 35 che non siano mai stati in precedenza occupati a tempo indeterminato.

SPLIT PAYMENT: LE NOVITA' DAL  1° LUGLIO 2025

Dal 01.07.2025 escono dal regime dello split payment le società quotate in borsa al FTSE MIB. Occorre dunque rivedere le impostazioni di fatturazione per emettere, a partire da tale data, le fattura in regime ordinario, facendole rientrare nella regolare liquidazione IVA di riferimento.

VENDITA A SOGGETTI DIVERSI DELLA NUDA PROPRIETA' E DELL'USUFRUTTO: I RIFLESSI IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI

A seguito della Riforma operata dalla Legge di Bilancio del 2024 sulla tassazione dei redditi derivanti dalla costituzione/cessione di diritti reali di godimento, l’Agenzia delle Entrate si è espressa nella Risposta ad Interpello n. 133 del 15 maggio 2025, qui analizzata.

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INDIRIZZI PEC PER GLI AMMINISTRATORI DELLE SOCIETA' ENTRO IL 30.06 

Entro la fine del mese di giugno gli amministratori di imprese costituite in forma societaria devono dotarsi di un indirizzo PEC, da comunicare alle camere di commercio entro la stessa data al fine della conclusione dell’iter procedurale. Il MIMIT, con la nota 43836 del 12 marzo 2025, ha fornito alcuni chiarimenti interpretativi. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” vediamo come fare tale comunicazione.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 13.06.2025 al 27.06.2025

Bonus barriere architettoniche, scadenza ferie al 30.06, bonus assunzione donne lavoratrici svantaggiate, nuova comunicazione GSE per i crediti 4.0

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS BARRIERE ARCHITETTONICHE NEL 2025

Gli interventi per eliminazione di barriere architettoniche possono godere alternativamente del bonus al 75%, della detrazione per ristrutturazioni edilizie al 50%, del “Superbonus” se l’intervento è “trainato” da altro intervento “trainante” (limitatamente alle spese dei condomini/comproprietari di edifici o ONLUS, IdV ed APS). Sull’argomento è intervenuta l’Agenzia delle Entrate.

SCADENZA GODIMENTO FERIE AL 30.06.2025: CONSEGUENZE ECONOMICHE PER L'AZIENDA

Il godimento delle ferie retribuite da parte del dipendente rappresenta un diritto costituzionalmente garantito. L’inosservanza delle scadenze, in particolare quella cadente il prossimo 30 giugno, espone il datore ad una serie di conseguenze. 

BONUS ASSUNZIONI DONNE LAVORATRICI SVANTAGGIATE: PUBBLICATA LA CIRCOLARE INPS

Il D.L. 60/2024 ha previsto per i datori di lavoro privati un esonero dal versamento del 100% dei contributi previdenziali a carico azienda, per l’inserimento e il reinserimento lavorativo di donne cosiddette “svantaggiate”. Grazie alla circolare INPS n. 91 del 12.05.2025, i datori di lavoro hanno la possibilità di presentare domanda telematica all’Istituto per poter applicare in busta paga lo sgravio.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

NUOVA COMUNICAZIONE AL GSE PER I CREDITI 4.0

Con il Decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy del 15 maggio sono state dettate le regole per accedere al c.d. credito Industria 4.0 per gli investimenti effettuati nel 2025, a seguito delle novità introdotte dalla “Legge di Bilancio 2025”. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” si riepiloga la disciplina generale.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 06.06.2025 al 20.06.2025

Spese trasferta e rappresentanza solo tracciabili, transizione 5.0 e novità, Superbonus nel modello 730/2025, acconto IMU 2025 entro il 16.06

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SPESE DI TRASFERTA E RAPPRESENTANZA: DAL 2025 DEDUCIBILI SOLO CON PAGAMENTI TRACCIABILI

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto le tracciabilità dei pagamenti per le spese di trasferta e rappresentanza. Le novità, qui riepilogate, operano dal 01.01.2025 per i c.d. “soggetti solari”.

TRANSIZIONE 5.0 E NOVITA' DELLA LEGGE DI BILANCIO 2025

Con la “Legge di Bilancio 2025” sono state introdotte alcune semplificazioni al credito d’imposta per la Transizione 5.0. La misura, qui riepilogata, riguarda gli investimenti effettuati dal 01.01.2024 al 31.12.2025, da cui derivi una riduzione dei consumi energetici.

LE NOVITA' PER IL SUPERBONUS NEL MODELLO 730/2025

ll Superbonus resta protagonista del modello 730 per effetto delle novità intervenute nella disciplina. Gli aspetti di maggior interesse riguardano la riduzione della detrazione spettante al 70% per le spese sostenute dal 01.01.2024, accompagnata dalla dilazione della detrazione, da ripartire in 10 rate di pari importo. In questa scheda il riepilogo.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

ACCONTO IMU 2025 ENTRO IL 16 GIUGNO

Il 16.06.2025 scade il termine di versamento dell’acconto IMU per il 2025. Con la “Legge di Bilancio 2025” sono state prorogate al 31.12.2025 le esenzioni di IMU e TASI in favore dei contribuenti residenti o aventi sede legale nei Comuni siti nel cratere sismico 2016/2017, con riferimento agli eventi sismici verificatisi nei territori delle Regioni Lazio, Marche, Umbria, Abruzzo. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” si riepiloga tutta la disciplina e le modalità di calcolo e versamento dell'imposta.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 30.05.2025 al 16.06.2025

Aggregazioni tra professionisti: cosa cambia, novità congedo parentale, "Collegato lavoro": pubblicati chiarimenti, conguagli 730/2025:come funzionano

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

OPERAZIONI DI AGGREGAZIONE TRA PROFESSIONISTI DOPO LA RIFORMA FISCALE 2024

Il Decreto Legislativo 192/2024 ha introdotto importanti novità fiscali che interessano i professionisti, con particolare riferimento alle operazioni straordinarie di aggregazione e riorganizzazione degli studi. Grazie al nuovo articolo 177-bis del TUIR, tali operazioni possono beneficiare di un regime fiscale di neutralità. Di seguito, esaminiamo le novità.

NOVITÀ CONGEDO PARENTALE DAL 2025

La Legge di Bilancio 2025 ha modificato il congedo parentale indennizzato, aumentando l’indennità prevista per tre mensilità. Di seguito un riepilogo dettagliato e operativo per comprendere le nuove regole e aiutare lavoratori e datori di lavoro a gestire correttamente la materia.

COLLEGATO LAVORO: PUBBLICATI I PRIMI CHIARIMENTI MINISTERIALI 

Il c.d. “Collegato Lavoro” contiene delle numerose modifiche, sul quale sono stati pubblicati diversi documenti di prassi. Sino ad oggi mancava all’appello il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, che tramite la circolare n. 6 del 27.03.2025 ha fornito le prime indicazioni operative, qui riepilogate.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

CONGUAGLI 730/2025: COME FUNZIONANO

Dall’esito della dichiarazione dei redditi possono risultare imposte ancora dovute o, al contrario, versate in eccesso. Le trattenute a titolo di imposte ancora dovute o i rimborsi avvengono, per i contribuenti pensionati e lavoratori dipendenti direttamente in busta paga, o nella rata di pensione, nell’ambito delle “operazioni di conguaglio da 730” effettuate dal datore di lavoro e dall’ente pensionistico, in qualità di sostituti d’imposta. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo il funzionamento.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 23.05.2025 al 06.06.2025

Spese funebri in dichiarazione, adempimenti esportazioni 2025, bonus mamme lavoratrici, riduzioni pedaggi autostradali imprese autotrasporto:domande al via

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SPESE FUNEBRI NELLA DICHIARAZIONE 2025

Nelle dichiarazioni dei redditi 2025, periodo d’imposta 2024 è possibile detrarre dall’imposta lorda il 19% delle spese funebri sostenute in dipendenza della morte di persone a prescindere dal vincolo di parentela. In questa scheda il riepilogo.

ESPORTAZIONI 2025: ADEMPIMENTI IVA E DOGANALI

Le cessioni all’esportazione sono operazioni non imponibili IVA. Trattandosi di operazioni “senza imposta” occorre porre attenzione all’onere della prova di uscita dall’UE e agli adempimenti gravanti sul cedente (fornitore italiano).

NUOVO BONUS MAMME LAVORATRICI LEGGE DI BILANCIO 2025 

La “Legge di Bilancio 2025” ha previsto un nuovo bonus a beneficio di lavoratrici, madri di almeno due figli, e in possesso di determinati requisiti reddituali.  Per l’operatività della misura si attende ancora l’apposito Decreto ministeriale attuativo. Nel frattempo, si applica in busta paga l’esonero IVS totale per le lavoratrici con contratto a tempo indeterminato, madri di almeno tre figli. In questa scheda il riepilogo.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

AUTOTRASPORTO E RIDUZIONE PEDAGGI AUTOSTRADALI 2024: AL VIA LE DOMANDE DAL 3 GIUGNO 2025

Sono state definite le modalità per la riduzione dei pedaggi autostradali sostenuti nel 2024 da imprese, cooperative e consorzi del settore trasporto merci. Il beneficio può arrivare fino al 13% dei costi fatturati, è riservato ai soggetti che utilizzano veicoli ecologici e sistemi di pagamento differito.  Nella consueta rubrica “Sapere per fare” vediamo i requisiti, i soggetti beneficiari, i criteri di calcolo e le modalità operative.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 16.05.2025 al 30.05.2025

Rating di legalità, plusvalenze da cessione aree edificabili, regime premiale ISA 2024, detrazione spese scolastiche nella dichiarazione dei redditi 2025

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

RATING DI LEGALITA': COS'E' E COME SI OTTIENE

Il rating di legalità costituisce un indicatore sintetico del rispetto di standard di legalità da parte delle imprese: lo strumento è volto alla promozione di principi etici nei comportamenti aziendali e garantisce importanti vantaggi. In questa scheda si prendono in esame requisiti e modalità per l’ottenimento di tale riconoscimento.

PLUSVALENZA DA CESSIONE DI AREE EDIFICABILI RICEVUTE IN DONAZIONE 

Per le plusvalenze delle aree edificabili ricevute in donazione, il Decreto IRPEF/IRES prevede che per i terreni acquistati per effetto di donazione da parte di soggetti non imprenditori si assume, come prezzo di acquisto quello sostenuto dal donante.

REGIME PREMIALE ISA PER IL PERIODO D'IMPOSTA 2024

Con decreto il Ministero ha approvato 100 interventi evolutivi relativi agli indicatori sintetici di affidabilità fiscale (ISA) applicabili dall’esercizio 2024. L’Agenzia delle Entrate, poi, ha fornito gli elementi necessari in relazione all’applicazione degli stessi. Inoltre, risultano aumentate le soglie per evitare l’apposizione del visto di conformità nella compensazione dei crediti fiscali. In questa scheda il riepilogo.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

DETRAZIONE SPESE SCOLASTICHE NELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2025

Nelle dichiarazioni dei redditi 2025, riferite all’anno di imposta 2024 è possibile usufruire di alcune detrazioni scolastiche, come quella inerente le spese sostenute per la frequenza a scuola, quella per l’acquisto di materiale specifico per studenti affetti da DSA e quella per il trasporto scolastico. Nella consueta rubrica, il Sapere per fare, riepiloghiamo le varie casistiche.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 09.05.2025 al 23.05.2025

Detrazione IRPEF auto disabile, novità imposta di successione e donazione, tecnologie emergenti: domande al via dal 15 maggio

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

DETRAZIONE IRPEF AUTO DISABILE ANCHE IN CASO DI PERMUTA

L’Agenzia delle Entrate con la risoluzione 11/E del 7 febbraio 2025, analizza il caso di un contribuente che ha acquistato un’autovettura nuova per il figlio disabile, con ritiro da parte della concessionaria del veicolo precedente, fornendo chiarimenti sul tema. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

CHIARIMENTI SULLE NOVITA' DELL'IMPOSTA DI SUCCESSIONE E DONAZIONE

La “legge delega fiscale” ha fatto sì che il Governo modificasse, tra le altre cose, l’imposta di successione e donazione. È stato quindi emanato il D.Lgs 139/2024, recentemente commentato dall’Agenzia delle Entrate tramite la circolare n. 3/E del 16.04.2025, qui analizzata.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

TECNOLOGIE CRITICHE ED EMERGENTI: DOMANDE AL VIA DAL 15 MAGGIO

Il MIMIT (Ministero delle imprese e del Made in Italy) con Decreto direttoriale del 3 aprile, ha definito i termini di apertura e le modalità di presentazione delle domande riguardanti la misura STEP per le tecnologie critiche ed emergenti. Lo sportello aprirà ufficialmente alle ore 10:00 del 14 maggio 2025, tuttavia già a partire dal 30 aprile, i soggetti interessati potranno precompilare le domande di agevolazione utilizzando la procedura automatica disponibile sul sito. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” analizziamo la misura.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 02.05.2025 al 16.05.2025