Detrazione o deduzione delle erogazioni liberali agli Enti del terzo settore - La Circolare del Giorno n. 182 del 27.06.2022

Con la riforma del Terzo settore (operata dal D.Lgs 117/2017), ma con il perfezionamento del RUNTS ancora in corso in attesa dell’autorizzazione della Commissione Europea, sono ancora presenti nella dichiarazione dei redditi le detrazioni/deduzioni Irpef riguardanti le erogazioni liberali a Onlus Aps e Odv.

Vediamo come avviene la compilazione della dichiarazione dei redditi in presenza di tali erogazioni liberali.

Indice

1. Premessa
2. Cos’è il Runts
3. Detrazioni e deduzioni erogazioni liberali
4. Indicazione in dichiarazione dei redditi della deduzione Irpef
5. Deduzione d’imposta
6. Alternatività tra detrazioni
7. “Decreto Semplificazioni” e Codice del terzo settore

Codice tributo rivalutazione beni immateriali con deroga ammortamento in 50 anni - La Circolare del Giorno n. 183 del 27.06.2022

Tramite la risoluzione n. 31/E del 24.06.2022 l’Agenzia delle Entrate ha reso noto il codice tributo per il versamento dell’imposta sostitutiva necessaria per derogare, in caso di rivalutazione di beni immateriali, alla regola sull’ammortamento di questi ultimi in 50 anni (come da “Legge di Bilancio 2022”). In questo modo tali beni potranno essere ammortizzati come da normativa fiscale ordinariamente applicabile.

Indice

1. Premessa
2. Codice tributo per versamento imposta sostitutiva

Percentuale credito d’imposta rimanenze settore tessile anno 2021 - La Circolare del Giorno n. 181 del 24.06.2022

In data 23.06.2022 è stato pubblicato il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate n. 236366, che ha determinato la percentuale spettante per il credito d’imposta per le imprese operanti nel settore tessile-moda-accessori, previsto dal “Decreto Rilancio”.

Indice

1. Premessa
2. Percentuale credito d’imposta

Decreto Semplificazioni – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 180 del 24.06.2022

Prosegue l’analisi delle novità normative del “Decreto Semplificazioni”, che ha modificato, fra le altre cose, le soglie relative alle comunicazioni per i trasferimenti di denaro da/verso l’estero, gli obblighi di segnalazione negli appalti e alcune disposizioni sia in materia di IVA (per le prestazioni rese ai ricoverati e ai relativi accompagnatori) che di ISA.

Di particolare rilievo vi sono lo spostamento dei termini per la registrazione, da parte dell’autorità fiscale, degli aiuti di Stato nel registro nazionale – che si riflette su quello entro il quale i soggetti passivi dovranno parimenti procedere con la propria autodichiarazione (30.11.2022) – così come la proroga della data di presentazione della dichiarazione IMU per il 2021.

Indice

1. Premessa
2. Nuovo termine per la richiesta di registrazione degli atti in termine fisso
3. Ampliamento del servizio telematico di pagamento dell’imposta di bollo
4. Modifica soglia trasferimenti esteri intermediari finanziari
5. Semplificazione degli obblighi di segnalazione in materia di appalti
6. Modifiche alla disciplina IVA delle prestazioni rese ai ricoverati e agli accompagnatori dei ricoverati
7. Proroga regime reverse charge
8. Certificazioni spese per ricerca e sviluppo
9. Nuove norme in materia di ISA
10. Entrata in vigore disposizioni Codice del terzo settore
11. Nuovi termini autocertificazione aiuti di Stato
12. Nuovi termini dichiarazione IMU 2021
13. Proroga programmi società in amministrazione straordinaria
14. Sostegno alle famiglie con figli con disabilità in materia di assegno unico e universale per i figli a carico
15. Misure per favorire benessere dei minorenni e per il contrasto alla povertà educativa
16. Semplificazione procedure di nulla osta al lavoro
17. Procedure semplificate nulla osta: soggetti esclusi
18. Semplificazione  verifiche  per le offerte di lavoro a personale extracomunitario

I benefici fiscali per docenti e ricercatori - La Circolare del Giorno n. 178 del 23.06.2022

L’art. 1, comma 763, della “Legge di Bilancio 2022” introduce anche per docenti e ricercatori rientrati in Italia fino al 2019 la possibilità di optare per l’estensione dell’ambito di applicazione del regime agevolativo a 8, 11 o 13 periodi di imposta complessivi, previo versamento di un’imposta forfettaria. In proposito, il Provvedimento dell’Agenzia delle entrate, prot. n. 102028 del 31.03.2022, indica le modalità di esercizio di tale opzione.

Riepiloghiamo le caratteristiche del regime speciale previsto per queste categorie di contribuenti e vediamo come procedere con l’opzione.

Indice

1. Premessa
2. La normativa di riferimento
3. I casi di esenzione previsti nei trattati internazionali per docenti e ricercatori
4. L’esercizio dell’opzione
5. I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate: la circolare n. 17/E del 25.05.2022
6. Codice tributo versamento opzione art. 5, comma 5-ter D.L. 34/2019

Autodichiarazione aiuti di Stato al 30 novembre - La Circolare del Giorno n. 179 del 23.06.2022

Con il tanto atteso provvedimento n. del 22.06.2022 è stato dilazionato il termine per presentare l’autodichiarazione per gli aiuti di Stato ricevuti in conseguenze dell’emergenza sanitaria.

La nuova scadenza è fissata al 30.11.2022.

Indice

1. Premessa
2. Nuovo termine di presentazione autodichiarazione aiuti di Stato

Decreto Semplificazioni – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 177 del 23.06.2022

Nella Gazzetta Ufficiale n. 143 del 21.06.2022 è stato pubblicato il D.L. 73/2022 (“Decreto Semplificazioni”), che interviene su vari ambiti di interesse per gli operatori tramite disposizioni che mirano a razionalizzare l’ordinamento, in particolare a livello fiscale.

Tra le misure di maggiore interesse per gli operatori vi sono quelle che modificano i termini per taluni adempimenti (LIPE, Intrastat, dichiarazione imposta di soggiorno 2020 e 2021 eccetera), l’abrogazione della disciplina delle società in perdita sistematica e quanto stabilito per i rimborsi fiscali in capo agli eredi.

Indice

1. Premessa
2. Scelta destinazione 8, 5 e 2 per mille 730 presentato tramite sostituto d’imposta
3. Modifica al calendario fiscale
4. Erogazione dei rimborsi fiscali agli eredi
5. Disposizioni in materia di dichiarazione dei redditi precompilata
6. Modifiche validità attestazione contratti di locazione a canone concordato
7. Modifiche art. 83 Tuir
8. Abrogazione disciplina società in perdita sistematica e addizionale IRES
9. Semplificazioni in materia di dichiarazione IRAP
10. Rinvio dei termini per l’approvazione della modulistica dichiarativa
11. Modifica della disciplina in materia di esterometro
12. Decorrenza sanzione per omessa/errata tramissione delle fatture relative alle operazioni transfrontaliere

Il quadro degli amministratori di condominio nel modello Redditi - La Circolare del Giorno n. 175 del 22.06.2022

Il quadro AC del modello Redditi deve essere utilizzato dagli amministratori di condominio, in carica al 31.12.2021, per effettuare due specifici adempimenti:

• comunicare i dati identificativi del condominio, nel caso in cui sulle parti comuni condominiali siano stati effettuati degli interventi di recupero del patrimonio edilizio;
• comunicare all’anagrafe tributaria l’importo complessivo dei beni e servizi acquistati dal condominio nell’anno solare e dei dati identificativi dei relativi fornitori.

Indice

1. Premessa
2. Utilizzo del quadro AC
3. Dati che devono e non devono essere comunicati
4. Modalità di presentazione del quadro AC
5. Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC

Restituzione credito R&S: pubblicato il provvedimento - La Circolare del Giorno n. 176 del 22.06.2022

Con il c.d. “Decreto fiscale” è stata data la possibilità, ai contribuenti che avevano erroneamente utilizzato il credito d’imposta per ricerca e sviluppo, di riversarne l’importo con procedura agevolata (senza l’addebito di interessi e sanzioni).

Il provvedimento n. 188987 del 01.06.2022 ha stabilito le modalità con cui effettuare il riversamento, approvando il modello di istanza da presentare a tal fine entro il 30.09.2022 (con obbligo di versamento di quanto dovuto, anche a rate, a partire dal 16.12.2022).

Indice

1. Premessa
2. Modalità di presentazione dell’istanza
3. Contenuto della domanda
4. Calcolo dell’importo del credito da riversare
5. Dichiarazione analitica e riepilogo degli importi da riversare
6. Modalità di versamento
7. Perfezionamento della procedura

Il quadro RW del modello Redditi 2022 - La Circolare del Giorno n. 173 del 21.06.2022

Il quadro RW della dichiarazione dei redditi è il quadro deputato a monitorare gli investimenti ed i prodotti finanziari detenuti all’estero dai contribuenti. La compilazione di tale quadro permette, inoltre, al contribuente la liquidazione delle imposte c.d. patrimoniali estere (IVIE ed IVAFE).

La presente circolare si occuperà di analizzare i presupposti per la compilazione di tale quadro della dichiarazione dei redditi nei casi più ricorrenti.

Indice

1. L’obbligo di monitoraggio
2. Principali caratteristiche del quadro rw
3. Ultime novità e precisazioni sul quadro rw
4. Ambito soggettivo
5. Soggetti esclusi
6. Disponibilità e detenzione di conti correnti
7. Attività in comunione e cointestazione
8. Ambito oggettivo
9. Valori da indicare nel quadro rw
10. Valore in valuta estera
11. Valori ai fini ivie
12. Valori ai fini ivafe
13. I dossier titoli
14. Focus valute virtuali
15. Disponibilità detenute presso una piattaforma di peer to peer lending
16. Esempi di compilazione