Start up innovative e agevolazioni fiscali per gli investitori, con compilazione dei modelli Redditi - La Circolare del Giorno n. 157 del 07.06.2022

Un’impresa che presenta i requisiti richiesti dalla normativa di riferimento può chiedere l’iscrizione all’apposita sezione speciale del Registro delle imprese, grazie alla quale acquisisce lo status di start up innovativa.

Gli investitori di una start up innovativa possono godere di specifiche agevolazioni fiscali, a regime o temporanee: tali agevolazioni si sostanziano in detrazioni dall’Irpef, deduzioni dall’Ires o nell'esenzione dalla tassazione sulle plusvalenze realizzate. Per usufruire della detrazione Irpef o della deduzione Ires il contribuente dovrà correttamente compilare la dichiarazione annuale dei redditi.

Indice

1. Premessa
2. La disciplina di favore
3. Le agevolazioni fiscali per gli investitori
4. Detrazione Irpef e deduzione Ires a regime
5. Incremento della detrazione Irpef e della deduzione Ires per il 2019
6. Incremento della detrazione Irpef in regime de minimis
7. Esenzione delle plusvalenze realizzate da persone fisiche
8. La detrazione sul modello Redditi PF 2022
9. La deduzione sul modello Redditi SC 2022
10. La deduzione sul modello Redditi PF 2022

I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sulle novità dei bonus edili - La Circolare del Giorno n. 156 del 06.06.2022

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente pubblicato la circolare n. 19/E, con cui offre una guida aggiornata sui bonus “edilizi”, che tiene conto delle modifiche introdotte dalla "Legge di Bilancio 2022" e dagli altri interventi normativi (Decreti “Sostegni ter”, “Milleproroghe”, “Energia”, “Aiuti” e “Ucraina”).

Il documento di prassi commenta anche le altre regole per l’esercizio delle opzioni di sconto in fattura e cessione del credito e le novità in materia di contrasto alle frodi.

In questa circolare esaminiamo chiarimenti forniti.

Indice

1. Premessa
2. Obbligo del visto di conformità per l’utilizzo del Superbonus in dichiarazione
3. Prezzari Mise
4. Sconto in fattura e cessione del credito
5. Divieto di cessione del credito ulteriore alla prima e cessioni parziali
6. Misure sanzionatorie e polizze di assicurazione della responsabilità civile
7. Richiamo contratti collettivi  

Gli effetti della cessione dei beni rivalutati nel 2021 e i risvolti dichiarativi - La Circolare del Giorno n. 155 del 03.06.2022

Tra le tante disposizioni, messe in atto dal governo, per limitare gli effetti negativi della pandemia sui bilanci aziendali, il D.L. 104/2020, ha previsto la possibilità di rivalutare i beni di impresa, materiali e/o immateriali. La rivalutazione, a scelta del contribuente, poteva avere soltanto un effetto civilistico, ovvero anche effetti fiscali, previo il versamento di un’imposta sostitutiva.

Se, ai fini della deducibilità degli ammortamenti, l’affrancamento dei valori di rivalutazione ha sortito i propri effetti sin dall’esercizio 2021, per la determinazione di eventuali plusvalenze o minusvalenze gli effetti fiscali si produrranno solamente a partire dal 2024.

Indice

1. Premessa
2. Effetti della rivalutazione
3. Esempi sulle tecniche di rivalutazione
4. Gli effetti della cessione dei beni rivalutati
5. Operazioni eseguite prima del 31/12/2023
6. Gli effetti della cessione sul modello unico sc
7. Tabella riepilogativa

Individuazione degli elementi di incoerenza per i 730 a rimborso - La Circolare del Giorno n. 153 del 31.05.2022

Con provvedimento del 30.05.2022 l’Agenzia delle Entrate ha reso note le modalità con cui vengono individuati gli elementi di incoerenza relativi alle dichiarazioni presentate tramite modelli 730 con esito a rimborso. Ciò, anche in considerazione di situazioni di rischio identificate in base alle irregolarità verificatesi negli anni precedenti.

Indice

1. Premessa
2. Criteri per l’individuazione degli elementi di incoerenza

Il bonus facciate nel modello Redditi 2022 - La Circolare del Giorno n. 151 del 30.05.2022

Al fine di favorire il decoro degli edifici la “Legge di Bilancio 2020”  ha previsto una detrazione dall’imposta lorda pari al 90% delle spese sostenute nel 2020 e 2021 per gli interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna (detrazione ridotta al 60% per il 2022 dalla “Legge di Bilancio 2022”). Possono usufruire della detrazione tutti i contribuenti residenti e non residenti, anche se titolari di reddito d’impresa, che sostengono le spese per l’esecuzione degli interventi agevolati e che possiedono a qualsiasi titolo l’immobile oggetto di intervento. Qualora non si opti per la cessione credito/sconto in fattura del bonus la detrazione dovrà essere indicata in dichiarazione dei redditi. Il bonus troverà quindi riscontro nella compilazione del Modello Redditi PF, 730, Redditi SP Redditi SC e Redditi Enc.

Indice

1. Premessa
2. Modello Redditi PF e 730
3. Modello Redditi SP
4. Modello Redditi SC ed ENC

Contributo a fondo perduto per le attività chiuse: pubblicato il provvedimento - La Circolare del Giorno n. 149 del 27.05.2022

Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate n. 171638 del 18.05.2022 ha definito le modalità di presentazione dell’istanza per il contributo a fondo perduto di cui all’art. 1, comma 1 del D.L. 4/2022, con cui è stata rifinanziata la disposizione di cui all’art. 2 del D.L. 73/2021, prevedendo il riconoscimento del beneficio – per un importo massimo di 25.000 euro per ogni beneficiario – alle attività chiuse a causa dell’emergenza sanitaria che:

esercitano l’attività di “Discoteche, sale da ballo, night club e simili” (codice Ateco 93.29.10);
rispettano gli ulteriori requisiti stabiliti dalla legge.

Le domande vanno presentate a partire dal 06.06.2022 e fino al 20.06.2022.

Indice

1. Premessa
2. Contenuto dell’istanza
3. Modalità di predisposizione/trasmissione dell’istanza
4. Calcolo ed erogazione del contributo
5. Controlli dell’Agenzia delle Entrate
6. Restituzione del contributo

Contributo a fondo perduto per le mense: domande a partire dal 06.06.2022 - La Circolare del Giorno n. 150 del 27.05.2022

Dal 06.06.2022 al 20.06.2022 le imprese che svolgono servizi di ristorazione collettiva – ossia servizi di ristorazione definiti da un contratto con un committente, pubblico o privato, per la ristorazione non occasionale di una comunità delimitata e definita – possono presentare domanda per il riconoscimento del contributo a fondo perduto, al fine di mitigare gli effetti economici negativi derivanti dall’emergenza da Covid-19.

Con il provvedimento n. 151077 del 03.05.2022 l’Agenzia delle Entrate ha definito i termini e le modalità di presentazione della domanda di riconoscimento del contributo in oggetto.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti beneficiari
3. Dati da indicare nell’istanza
4. Termini e modalità di presentazione della domanda
5. Importo del contributo ed erogazione
6. Controlli dell’Agenzia delle Entrate
7. Restituzione del contributo

Ultime novità sui crediti d'imposta per acquisto beni strumentali nuovi e compilazione dei modelli Redditi - La Circolare del Giorno n. 148 del 26.05.2022

Si riportano in seguito gli ultimi aggiornamenti in tema di credito di imposta per investimenti in beni strumentali materiali e immateriali e per la formazione 4.0.

Indice

1. Premessa
2. Credito di imposta per investimenti in beni strumentali materiali
3. Credito di imposta per investimenti in beni strumentali immateriali
4. Le diciture sui documenti
5. Credito di imposta per formazione 4.0

IMU: acconto entro il 16 giugno 2022 - La Circolare del Giorno n. 147 del 25.05.2022

Il giorno 16.06.2022 scade il termine di versamento dell’acconto IMU per il 2022.

Si riepilogano quindi la disciplina generale di tale imposta così come le più recenti novità che la interessano, previste in particolare dalla “Legge di Bilancio 2022”.

Indice

1. Soggetti passivi
2. Abitazioni principali esenti ed eccezioni
3. Equiparazioni ad abitazione principale
4. Altri casi di esenzione
5. Terreni agricoli
6. Base imponibile
7. Riduzioni base imponibile
8. Aliquote IMU
9. Calcolo e termini di versamento
10. Modalità di versamento
11. Sanzioni e regolarizzazione spontanea
12. Disposizioni “speciali” per l’IMU 2022
13. Ulteriori novità

Deleghe online a persone di fiducia e soggetti terzi per i servizi AE - La Circolare del Giorno n. 146 del 25.05.2022

Con il provvedimento 173218/2022 l’Agenzia delle Entrate ha annunciato alcune novità del 730, tra cui la possibilità per quest’anno di poter accedere, modificare e trasmettere la dichiarazione precompilata anche da parte di persone di fiducia.

Poi, con provvedimento 173217/2022, la stessa Agenzia ha pubblicato i moduli e le relative istruzioni con cui trasmettere le deleghe per l’accesso, la consultazione e l’utilizzo dei servizi online dell’Agenzia delle Entrate a terzi.

In questa circolare si riepilogano quindi i due provvedimenti.

Indice

1. Premessa
2. Definizioni e durata della procura
3. Servizi online disponibili da terze persone
4. modalità di presentazione della richiesta di abilitazione all’utilizzo dei servizi da parte di persone di fiducia
5. Modalità di presentazione della richiesta di abilitazione all’utilizzo dei servizi da parte di tutori/amministratori di sostegno
6. Modalità di presentazione della richiesta di abilitazione all’utilizzo dei servizi da parte di genitori
7. Accesso alla dichiarazione precompilata da parte di soggetti terzi