Guida al tracciato 2021 per la fatturazione elettronica ed Esterometro-La Circolare del Giorno n.277 del 24.12.2020

Dal 2021 occorre trasmettere il file della fattura elettronica nel rispetto della versione 1.6 delle specifiche tecniche, pena lo scarto del file xml. Con apposita guida, pubblicata il 23 novembre 2020 dall’Agenzia delle entrate, vengono forniti i primi chiarimenti agli operatori (imprese, professionisti e software house).

Indice

Dal 2021 occorre trasmettere il file della fattura elettronica nel rispetto della versione 1.6 delle specifiche tecniche, pena lo scarto del file xml. Con apposita guida, pubblicata il 23 novembre 2020 dall’Agenzia delle entrate, vengono forniti i primi chiarimenti agli operatori (imprese, professionisti e software house).

Conversione in legge D.L. Ristori – 2° parte - La Circolare del Giorno n. 276 del 23.12.2020

Si continua l’analisi delle principali novità contenute nella Legge di conversione del Decreto Ristori, iniziata con la nostra precedente CdD n. 275/2020.

Si ricorda che per l’ufficialità della disposizione occorre attendere la pubblicazione del testo in Gazzetta Ufficiale.

Indice

1. Proroga 770
2. Detassazione contributi emergenza Covid
3. Nuovi trattamenti di CIG, ASO, CIGD
4. Licenziamento
5. Esonero dal versamento dei contributi previdenziali
6. Assunzioni donne in cooperative sociali
7. Sospensione versamenti  INPS e INAIL
8. Sospensione dei versamenti di novembre codici Ateco allegato 1 e 2 zone rosse
9. Sospensione dei versamenti di novembre
10. Sospensione dei versamenti di dicembre
11. Proroga secondo acconto imposte dirette e Irap
12. Proroga della dichiarazione delle imposte sui redditi e Irap
13. Proroga definizione agevolata
14. Proroga versamento PREU
15. Revisione disciplina dilazione di pagamento
16. Contribuzione volontaria
17. Bonus baby-sitting
18. Reddito di emergenza
19. Indennità per i lavoratori del turismo, spettacolo
20. Rinnovo indennità per i lavoratori stagionali del turismo e dello spettacolo
21. Esonero contributivo per le filiere agricole, pesca e acquacoltura
22. Lavoratori sportivi
23. Ulteriori disposizioni a favore dei lavoratori sportivi
24. Equo compenso per le prestazioni professionali in materia di superbonus
25. Congedo COVID per quarantena o sospensione attività didattica
26. Congedo COVID per sospensione attività didattica scuole secondarie di 1° zona rossa
27. Processo tributario

Conversione in legge D.L. Ristori – prima parte - La Circolare del Giorno n. 275 del 22.12.2020

Si riepiloga in questa Circolare la prima parte delle principali novità contenute nella Legge di conversione del Decreto Ristori, di cui si attende ancora pubblicazione in Gazzetta Ufficiale.

La Legge assembla i contenuti dei quattro decreti “Ristori”, abrogando gli ultimi tre.

Non mancano tuttavia le novità, tra cui il contributo a fondo perduto per i locatari che abbassano il canone di affitto; la possibilità di rateizzare l’importo dovuto come secondo acconto 2020 delle imposte sui redditi e Irap già prorogato; la proroga dell’esenzione della tassa per l’occupazione del suolo pubblico per bar, ristoranti e venditori ambulanti.

Indice

1. Decreto ristori convertito in Legge
2. Contributo a fondo perduto
3. Contributo a fondo perduto per soggetti IVA colpiti dalle misure restrittive del DPCM 3.11.2020
4. Fondo per il sostegno delle associazioni e società sportive dilettantistiche
5. Misure a sostegno degli operatori turistici e della cultura
6. Misure urgenti di sostegno all'export e al sistema delle fiere internazionali
7. Misure urgenti per i settori del turismo e della cultura
8. Contributo 1.000 Euro per rivendita di giornali e riviste
9. Canoni di locazione degli immobili a uso non abitativo e affitto d'azienda
10. Riduzione oneri bollette elettriche
11. Cancellazione seconda rata Imu
12. Soggetti passivi Imu
13. Esonero Tosap e Cosap
14. Contributo a fondo perduto per i locatori che riducono il canone d’affitto
15. Proroga versamento imposte dirette e IRAP indipendentemente dal fatturato

Nuovo Decreto Natale: le restrizioni per le festività - La Circolare del Giorno n. 273 del 21.12.2020

Considerato  l'evolversi  della  situazione  epidemiologica  e   il carattere particolarmente diffusivo dell'epidemia, si è ritenuto necessario integrare il quadro delle vigenti  misure  di  contenimento  alla  diffusione  del Coronavirus in occasione delle festività natalizie  e  di  inizio anno nuovo, adottando adeguate ed immediate misure di  prevenzione  e contrasto all'aggravamento dell'emergenza epidemiologica. 
E’ stato inoltre previsto un nuovo contributo a fondo perduto per gli esercenti attività di servizi di ristorazione, maggiormente colpiti dalle recenti misure restrittive adottate. 

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1. Nuove regole restrittive per il periodo delle festività
2. Eccezione divieto di spostamento tra comuni: visite ad abitazioni private
3. Contributo a fondo perduto per Codice Ateco 56

Country by country report: nuovo schema dal 01.01.2021 - La Circolare del Giorno n. 274 del 21.12.2020

L’Agenzia delle Entrate, tramite il Provvedimento n. 339016 del 27 ottobre 2020, ha fornito nuove regole per presentare la rendicontazione Paese per Paese (c.d. Country by Country reporting) di cui all’art. 1, commi 145 e 146 della Legge n. 208 del 2015.

Con il recente provvedimento si sostituisce il precedente allegato tecnico pubblicato con il Provvedimento n. 275956 del 28 novembre 2017.

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1. Premessa
2. Chi è obbligato alla presentazione
3. Indicazione nel modello redditi SC ed SP
4. Contenuto della comunicazione
5. Modalità e termine di presentazione
6. Nuovo schema xml
7. Scambio automatico di informazioni
8. Sanzioni

Trattamento contabile della cessione del credito e dello sconto in fattura

L’art. 121, DL 34/2020 permette, per talune detrazioni sugli immobili, non solo di detrarre la spesa in dichiarazione dei redditi ma anche di cedere la corrispondente detrazione a soggetti terzi. Questi ultimi possono cedere a loro volta il credito o utilizzarlo in compensazione.

Nel caso in cui il soggetto che acquisisce la detrazione sia un titolare di P. IVA si dovrà tenere in conto che l’acquisizione della detrazione andrà registrata nelle scritture contabili.

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1. Premessa
2. Il meccanismo della detrazione
3. Le alternative alla detrazione
4. Effetti della cessione e dello sconto in fattura
5. La compensazione orizzontale nel modello f24
6. Aspetti contabili della cessione della detrazione
7. Aspetti contabili dello sconto in fattura
8. Collegamenti fra cessione/sconto e regimi contabili (ordinario, semplificato, forfetario)

Indennità Ristori-quater differita al 31/12 - La Circolare del Giorno n. 270 del 17.12.2020

L’Inps, con la recente Circolare 46/2020, ha posticipato al 31/12/2020 il termine, originariamente fissato al 15.12.2020, per presentare la domanda di indennità omnicomprensiva istituita del Decreto Ristori-quater.

Di seguito un riepilogo dei soggetti beneficiari e delle modalità di presentazione della domanda.

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1. Premessa
2. Come richiedere l’indennità
3. Regime di incompatibilità e compatibilità

Codice EORI dal 2021 per le esportazioni in Gran Bretagna - La Circolare del Giorno n. 271 del 17.12.2020

 A partire dal 2021 le vendite di beni in Gran Bretagna diventano cessioni all’esportazione ed occorre possedere un codice EORI - Economic Operator Registration and Identification - per svolgere le operazioni doganali.

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1. Premessa
2. Una variazione in tre fasi
3. Cosa è il numero EORI?
4. Verifica del numero EORI
5. Richiesta del numero EORI

Trattamento fiscale delle spese per omaggi natalizi - La Circolare del Giorno n. 268 del 16.12.2020

Con l’avvicinarsi del Natale è quanto mai utile riepilogare la disciplina degli omaggi nei suoi vari aspetti: omaggi ai clienti, in primo luogo, ma anche ai dipendenti, trattamento ai fini delle imposte sui redditi, dell’Irap e dell’Iva, omaggi da parte degli esercenti arti e professioni.

Vediamo, quindi, come deve essere trattato dal punto di vista fiscale un omaggio.

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1. Beni non oggetto dell’attività ceduti gratuitamente: trattamento Iva
2. Beni non oggetto dell’attività ceduti gratuitamente: trattamento Irpef Ires e Irap
3. Beni oggetto dell’attività ceduti gratuitamente: trattamento Iva
4. Beni oggetto dell’attività ceduti gratuitamente: trattamento Irpef, Ires e Irap
5. Riepilogo cessioni gratuite
6. Beni non oggetto dell’attività ceduti gratuitamente ai dipendenti
7. Beni oggetto dell’attività ceduti gratuitamente ai dipendenti
8. Cene e buffet di Natale

Proroga deleghe fatturazione elettronica - La Circolare del Giorno n. 269 del 16.12.2020

Sono prorogati di 1 anno i periodi di validità delle deleghe conferite agli intermediari per l’utilizzo dei servizi di fatturazione elettronica in scadenza tra il 15.12.2020 e il 31.01.2021. A stabilirlo l’Agenzia delle Entrate, con il Provvedimento dell’11.12.2020 che risolve così la problematica del rinnovo di tali deleghe, dovuta alle attuali difficoltà di spostamento e di reperimento dei moduli di delega con la firma originale del cliente. 

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1. Proroga di un anno delle deleghe sulla fatturazione elettronica