Riforma del processo tributario: panoramica delle nuove norme - La Circolare del Giorno n. 239 del 13.09.2022

Nella Gazzetta Ufficiale n. 204 del 01.09.2022 è stata pubblicata la Legge 130/2022, di riforma della giustizia tributaria, che interviene sui testi normativi di riferimento in tale ambito (i D.Lgs 545/1992 e 546/1992). Sono state in particolare introdotte novità sia per quanto riguarda l’apparato di tale giurisdizione – commissioni giudicanti e magistrati tributari, che potranno assumere in taluni casi anche la “veste monocratica” – sia con riferimento alle norme che ne regolano il funzionamento, in molteplici aspetti di interesse – udienze in videoconferenza, onere della prova e possibilità di prova testimoniale eccetera – (re)introducendo anche, in alcune ipotesi specificamente disciplinate, la possibilità di definire le controversi pendenti in Cassazione.

Indice

1. Premessa
2. Modifica denominazione organi giudicanti
3. Procedura di reclutamento dei magistrati tributari, requisiti soggettivi e concorso
4. Giudice monocratico
5. Sospensione atto impugnato
6. Ufficio del massimario nazionale
7. Sezione speciale della Cassazione per il contenzioso tributario
8. Prova testimoniale
9. Modifiche alle procedure deflattive giudiziali
10. Udienze da remoto
11. Definizione agevolata delle controversie pendenti in Cassazione
12. Onere della prova
13. Tabella riepilogativa

“Blockchain” e intelligenza artificiale: al via le domande per gli incentivi del MISE - La Circolare del Giorno n. 238 del 12.09.2022

Il Mise mette a disposizione 45 milioni di euro per sostenere lo sviluppo delle tecnologie e delle applicazioni di intelligenza artificiale, blockchain e internet of things (IoT). Dal prossimo 21 settembre, attraverso il sito di Infratel Italia, sarà possibile presentare le domande di agevolazione, mentre a partire dal 14.09.2022 si potrà accedere alla piattaforma per precompilare la domanda e caricare la documentazione necessaria.

Indice

1. Premessa
2. Il potenziale della “Blockchain”
3. Soggetti beneficiari
4. Spese agevolabili
5. Agevolazioni concedibili
6. Requisiti dei progetti finanziabili
7. Termini e modalità di presentazione delle domande
8. L’istruttoria

Fattura elettronica ed operazioni con soggetti non stabiliti: aggiornate le specifiche tecniche - La Circolare del Giorno n. 236 del 09.09.2022

Si riportano nella presente circolare gli ultimi aggiornamenti alle specifiche tecniche della fatturazione elettronica e trasmissione dei dati relativi ad operazioni verso o da soggetti non stabiliti in Italia, come risultanti dalla versione 1.7.1, applicabile dal 01.10.2022.

Indice

1. Premessa
2. Tipo documento TD28 per San Marino
3. Aggiornamento codici errore
4. Aggiornamento descrizione natura operazione N7
5. Estrazione da depositi Iva anni precedenti
6. Regolarizzazioni con F24

Entro il 30 settembre le domande per il tax credit edicole - La Circolare del Giorno n. 237 del 09.09.2022

Entro il 30.09.2022 i soggetti interessati devono trasmettere, esclusivamente per via telematica tramite il proprio rappresentante legale e sull’apposita piattaforma predisposta sul sito dedicato, la domanda necessaria per usufruire del c.d. tax credit edicole per il 2022, agevolazione che spetta agli operatori del settore della vendita al dettaglio di giornali, riviste e periodici.

Il bonus spetta fino all’importo massimo di euro 4.000 (nei limiti dello stanziamento statale complessivo) e può essere utilizzato dopo che il Dipartimento per l’informazione e l’editoria avrà pubblicato, entro fine anno, l’elenco dei beneficiari.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti beneficiari
3. Calcolo dell’agevolazione
4. Presentazione della domanda
5. Modalità di utilizzo del credito
6. Cause di revoca e recupero del beneficio fiscale

Bonus 60 euro mezzi di trasporto - La Circolare del Giorno n. 235 del 08.09.2022

È stato pubblicato dal Ministero il decreto che disciplina le modalità di erogazione del buono da utilizzare per l’acquisto di abbonamenti per:

• i servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale, ovvero per
• i servizi di trasporto ferroviario nazionale,

quale misura di sostegno al reddito e di contrasto all’impoverimento delle famiglie.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti beneficiari e misura del buono
3. Modalità di presentazione della domanda
4. Verifica dei Requisiti ed emissione del bonus
5. Utilizzo del Bonus e monitoraggio dell'intervento
6. Controlli

Buoni carburante per lavoratori dipendenti: i chiarimenti delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 234 del 08.09.2022

Con la circolare n. 27/E/2022 l'Agenzia delle Entrate  fornisce chiarimenti in relazione ai buoni carburante, erogabili dai datori di lavoro privati ai loro dipendenti, così come istituiti dall’art. 2 del D.L. 21/2022 (c.d. “Decreto Ucraina”).

La circolare specifica, in particolare, qual è la platea dei beneficiari e le regole per usufruire dei bonus.

Indice

1. Premessa
2. Datori di lavoro interessati 
3. Lavoratori interessati
4. Oggetto dell’agevolazione
5. Aspetti fiscali
6. Principio di cassa allargato 
7. Deducibilità per l’impresa

Le criptovalute nel modello Redditi 2022: guida pratica alla tassazione - La Circolare del Giorno n. 233 del 07.09.2022

Alla luce dei più recenti chiarimenti di prassi si fornisce una breve guida al trattamento fiscale e agli obblighi dichiarativi (compilazione quadri RW, RT e RL) connessi alla detenzione e cessione delle criptovalute da parte delle persone fisiche che operano al di fuori dell’esercizio di arti e professioni o di imprese commerciali.

Indice

1. Premessa
2. Definizione di criptovalute
3. L’assimilazione a “valute estere”
4. Il trattamento ai fini delle imposte dirette
5. Come determinare la plusvalenza
6. La compilazione del quadro RT
7. Obbligo di monitoraggio e compilazione del quadro RW
8. La tassazione dello staking
9. la compilazione del quadro RL

Credito d’imposta per riacquisto prima casa - La Circolare del Giorno n. 232 del 06.09.2022

Chi vende l’abitazione acquistata con le agevolazioni prima casa e, entro un anno, ne compra un’altra sempre in presenza delle condizioni per usufruire dei benefici “prima casa”, ha diritto a un credito d’imposta pari all’imposta di registro o all’Iva pagata per il primo acquisto agevolato.

Vediamo di seguito il trattamento del credito d’imposta per il riacquisto della “prima casa” ed il suo utilizzo nell’ambito del mod. Redditi PF, nel quadro CR.

Indice

1. Premessa
2. I requisiti per le agevolazioni prima casa
3. Contribuente che ha già una “prima casa”
4. Il credito d’imposta per il riacquisto della “prima casa”
5. Casi particolari
6. Recupero in dichiarazione dei redditi

Informativa trasparenza ai lavoratori - La Circolare del Giorno n. 231 del 05.09.2022

Nuovo adempimento per i datori di lavoro nei confronti di dipendenti e collaboratori a partire dal 13.08.2022: il contratto di assunzione o collaborazione va corredato da una informativa sulle condizioni del rapporto di lavoro, più ampia rispetto al passato. Lo ha previsto il D.Lgs 104/2022 (“Trasparenza”), il quale ha recepito i contenuti della direttiva europea 2019/1152.  

Nella circolare si illustrano in dettaglio i soggetti obbligati, i contenuti, le modalità e la tempistica degli adempimenti previsti e si fornisce un fac-simile di contratto di lavoro rispettoso delle novità normative.

Indice

1. Premessa
2. Lavoratori interessati
3. Modalità di comunicazione dell’Informativa Trasparenza
4. Applicazione a collaborazioni e prestazioni occasionali
5. Contenuto dell’Informativa e tempi di consegna
6. Distacco all’estero
7. Banca dati ministeriale
8. Le sanzioni in caso di inadempimento
9. Decorrenza dell’obbligo
10. Norme ulteriori di tutela dei lavoratori

Persone fisiche: capital gain vs redditi di capitale - La Circolare del Giorno n. 230 del 02.09.2022

Per i contribuenti persone fisiche, la tassazione IRPEF sui redditi di tipo finanziario differenzia i proventi derivanti dal possesso / gestione di attività finanziarie rispetto a quelli che discendono dal “realizzo” di tali attività. Nel primo caso, si tratta di utili di capitale; nel secondo, di plusvalenze (redditi diversi) di natura finanziaria.

Nel presente intervento si esaminano, comparativamente, le modalità di imposizione per le due diverse tipologie reddituali e i relativi vantaggi / svantaggi per i contribuenti.

Indice

1. Aspetti generali
2. Imposizione del 26%
3. Tassazione previgente
4. Aliquote differenziate
5. Fusione tra consolidate
6. Soglia di qualificazione
7. Plusvalenze finanziarie
8. Modalità di imposizione
9. Regimi fiscali
10. Innovazioni
11. Considerazioni
12. Rideterminazione del costo
13. Ristretta base
14. Quale reddito?
15. Utili cfc
16. Plusvalenze cfc