Fiscalità indiretta nei B&B; Redditi da impianti fotovoltaici privati; Novità terzo settore; Detrazione spese scolastiche dichiarazione redditi

INDICE

LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

FISCALITA' INDIRETTA NEI B&B

L’attività di B&b può essere esercitata in maniera occasionale, oppure secondo abitualità quando l’attività viene svolta con continuità e sistematicità, e a questo corrisponde o meno l’assoggettamento al versamento dell’IVA. Riepilogo della disciplina.

REDDITI DA IMPIANTI FOTOVOLTAICI PRIVATI

Sempre più contribuenti “privati” (soggetti non titolari di partita Iva) hanno provveduto ad installare sui propri immobili adibiti ad abitazione un impianto fotovoltaico. In questa scheda riepiloghiamo quando diventa reddito ai fini fiscali.

NOVITA’ TERZO SETTORE

Il 25 giugno scorso il Senato ha approvato definitivamente il disegno di legge “Disposizioni in materia di politiche sociali e di enti del Terzo settore”, che contiene modifiche al c.d. “Codice del Terzo Settore” ed altre novità per gli ETS, incluse le imprese sociali. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

DETRAZIONE SPESE SCOLASTICHE NELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Nelle dichiarazioni dei redditi 2024, riferite all’anno di imposta 2023 è possibile usufruire di alcune detrazioni sulle spese scolastiche, come quella inerente le spese sostenute per la frequenza della scuola, quella per l’acquisto di materiale specifico per studenti affetti da DSA e quella per il trasporto scolastico. Nella consueta rubrica, il Sapere per fare, riepiloghiamo le varie casistiche.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 19.07.2024 AL 02.08.2024

Gestione ferie estive 2024; Maxi-deduzione costo del lavoro; Novità conversione D.L Coesione; CIN codice identificativo nazionale affitti brevi e turistici

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

GESTIONE FERIE ESTIVE 2024

La gestione delle ferie da parte di datori di lavoro, uffici del personale e professionisti è un’attività solo all’apparenza semplice. In questa scheda, riepiloghiamo la disciplina in vista delle ferie 2024.

MAXI-DEDUZIONE DEL COSTO DEL LAVORO A TEMPO INDETERMINATO

Il D.Lgs 216/2023 riconosce, a beneficio dei titolari di reddito d’impresa e gli esercenti arti e professioni, una maggiorazione del costo del lavoro del personale di nuova assunzione con contratto a tempo indeterminato, ammesso in deduzione ai fini della determinazione del reddito. Le modalità attuative di tale “maxi-deduzione” sono state demandate ad un apposito Decreto Ministeriale, adottato lo scorso 25.06.2024 e riepilogate in questa scheda.

NOVITA’ CONVERSIONE D.L COESIONE.

Sulla Gazzetta Ufficiale n. 157 del 06.07.2024 è stata pubblicata la Legge 95/2024  contenente la conversione in legge, con modificazioni, del D.L 60/2024 il c.d. “Decreto Coesione”. L’entrata in vigore è fissata al 07.07.2024. In questa scheda ne analizziamo le principali novità.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

CIN: CODICE IDENTIFICATIVO NAZIONALE AFFITTI BREVI E TURISTICI

Il CIN affitti brevi e turistici è il Codice identificativo nazionale assegnato dal Ministero del Turismo alle unità immobiliari ad uso abitativo oggetto di locazione per finalità turistiche, a quelle destinate alle locazioni brevi, oltre che alle strutture turistico-ricettive alberghiere ed extralberghiere.  Il CIN viene richiesto su apposita piattaforma denominata BDRS le cui regole sono contenute nel Decreto Ministeriale del 6 giugno 2024. Nella consueta rubrica il “Sapere per fare” riepiloghiamo la disciplina.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 05.07.2024 AL 19.07.2024

Ravvedimento operoso CU; spese funebri nella dichiarazione 2024; credito di imposta ricerca e sviluppo: novità; casi operativi dichiarazioni di intento

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

IL RAVVEDIMENTO OPEROSO DELLE CERTIFICAZIONI UNICHE
L’Agenzia delle Entrate con la circolare n. 12/E del 31.05.2024 ha chiarito che l’invio telematico della Certificazione Unica (CU) oltre i termini ordinari è ravvedibile, così come l’invio di una nuova certificazione corretta in caso di errore. In questa scheda riepiloghiamo il contenuto della disciplina.

SPESE FUNEBRI NELLA DICHIARAZIONE 2024
Nelle dichiarazioni dei redditi 2024, riferite al periodo d’imposta 2023 è possibile detrarre dall’imposta lorda il 19% delle spese funebri sostenute in dipendenza della morte di persone a prescindere dal vincolo di parentela. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

CREDITO DI IMPOSTA RICERCA, SVILUPPO E INNOVAZIONE: ULTIME NOVITA' IN MATERIA
Il credito d’imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica è stato oggetto di diversi interventi normativi, dall’introduzione della figura dei tecnici certificatori fino alla comunicazione preventiva al GSE per gli investimenti 2024. In questa scheda riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

DICHIARAZIONI DI INTENTO: CASI OPERATIVI
L’utilizzo della dichiarazione d’intento è un sistema ormai collaudato: l’esportatore abituale la emette ed il fornitore/prestatore, effettuate le verifiche del caso, emette una fattura senza IVA. Nella consueta rubrica “il Sapere per fare” si analizzeranno le principali casistiche che si possono presentare nell’operatività quotidiana all’interno delle imprese.
 

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 05.07.2024 AL 19.07.2024

Bonus colonnine veicoli elettrici, Spese veterinarie in dichiarazione, Conguagli 730 in busta paga, Comunicazione crediti di imposta industria 4.0

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

BONUS COLONNINE VEICOLI ELETTRICI

E’ stato pubblicato il decreto che individua le disposizioni procedurali per la concessione e l'erogazione di contributi per l'acquisto e l'installazione di infrastrutture per la ricarica dei veicoli alimentati ad energia elettrica effettuati da utenti domestici. Successivamente, il 19 giugno è stato pubblicato dal Ministero il decreto con i controlli sul bonus. Rrepilogo della disciplina

SPESE VETERINARIE NELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2024

Nelle dichiarazioni dei redditi 2024, riferite al periodo d’imposta 2023 è possibile beneficiare della detrazione dall'imposta pari al 19% delle spese veterinarie sostenute per l'acquisto di farmaci e per le cure dei propri animali domestici entro certi limiti e a certe condizioni.

CONGUAGLI 730/2024 IN ARRIVO IN BUSTA PAGA: COSA SONO E COME FUNZIONANO

Dall’esito del modello 730/2024 possono risultare imposte ancora dovute, o al contrario, versate in eccesso. Le trattenute a titolo di imposte ancora dovute o i rimborsi avvengono, per i contribuenti pensionati e lavoratori dipendenti direttamente in busta paga, o nella rata di pensione, nell’ambito delle cosiddette “operazioni di conguaglio da 730” effettuate dal datore di lavoro e dall’ente pensionistico, in qualità di sostituti d’imposta.  

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

COMUNICAZIONE CREDITI DI IMPOSTA INDUSTRIA 4.0

In seguito all’approvazione il 24 aprile 2024 dei modelli di comunicazione è possibile inviare al GSE, tramite pec, i dati concernenti il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali funzionali 4.0 (per gli anni 2023-2024), e attività di ricerca e sviluppo (per l’anno 2024), ai fini del relativo monitoraggio e utilizzo in compensazione. Nella consueta rubrica il Sapere per fare, ne riepiloghiamo la disciplina.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 28.06.2024 AL 12.07.2024

Saldo 2023 e acconto 2024 imposte sui redditi - Credito d'imposta ecoimballaggi - Chiarimenti proroga bonus casa under 36 - Specializzazione intelligente

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

SALDO 2023 E ACCONTO 2024 IMPOSTE SUI REDDITI ENTRO IL 01.07.2024
Entro il 01.07.2024 oppure entro il 31.07.2024 con maggiorazione dello 0,4%, è necessario versare il saldo delle imposte dovute per il 2023, così come l’acconto per il 2024, con le dovute eccezioni. In questa scheda riepiloghiamo le scadenze.

CREDITO DI IMPOSTA “ECOIMBALLAGGI”

Nella Gazzetta Ufficiale 117 del 21 maggio è stato pubblicato il decreto del Ministero dell’Ambiente e della Sicurezza Energetica contenente i criteri e le modalità di applicazione del credito d’imposta, nonché i requisiti tecnici e le certificazioni idonee ad attestare la natura ecosostenibile dei prodotti e degli imballaggi

CHIARIMENTI PROROGA BONUS PRIMA CASA UNDER 36

Con la circolare 14/E del 18.062024 l’Agenzia delle Entrate ha preso in esame le novità del “Decreto Milleproroghe 2024” in tema di bonus prima casa per i soggetti di età inferiore a 36 anni. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

SPECIALIZZAZIONE INTELLIGENTE: DOMANDE DAL 10 LUGLIO 2024

Sono stati fissati i termini di apertura e le modalità di presentazione delle domande per i progetti di ricerca e sviluppo sperimentale delle imprese del Mezzogiorno (Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia) coerenti con la “strategia nazionale di Specializzazione intelligente”. L'intervento, attivato nell’ambito del Fondo per la crescita sostenibile, ha uno stanziamento di 470 milioni di euro. Dal 10 luglio, le imprese di qualsiasi dimensione che esercitano attività: industriali, agroindustriali, artigiane, di servizi all’industria e di ricerca potranno presentare istanza per l’accesso agli incentivi.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 21.06.2024 AL 05.07.2024

Detrazione conservatori in dichiarazione, Novità conversione D.L 39 per agevolazioni edilizie, Deduzioni autotrasportatori, Domande Fri-Tur dal 01.07.24

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

CONSERVATORI MUSICALI: DETRAZIONE IN DICHIARAZIONE
Nella dichiarazione dei redditi 2024, è possibile fruire della detrazione del 19 per cento per le spese sostenute per l’iscrizione di bambini e ragazzi ai conservatori e alle scuole di musica.

NOVITA' LEGGE DI CONVERSIONE D.L.39/2024 IN TEMA DI AGEVOLAZIONI EDILIZIE

Con la Legge 67/2024, di conversione del D.L. 39/2024, è stato riformulato il blocco delle opzioni di sconto e cessione sulle spese detraibili ai fini del Superbonus e degli altri bonus edilizi. Sono state, poi, introdotte nuove limitazioni all’utilizzo in compensazione delle agevolazioni edilizie

DEDUZIONI FORFETARIE AUTOTRASPORTATORI E ALTRE AGEVOLAZIONI IN DICHIARAZIONE

Il MEF, con il comunicato stampa del 10.06.2024, ha confermato anche per quest'anno l'applicazione delle deduzioni forfetarie per gli autotrasportatori. Con l'occasione, riepiloghiamo le agevolazioni spettanti alle imprese di autotrasporto nel modello REDDITI 2024.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

FRI-TUR STRUTTURE RICETTIVE: INVIO DOMANDE DAL 01.07.2024

Dal 1° luglio 2024 riparte il FRI-Tur, l’incentivo che punta a migliorare i servizi di ospitalità delle strutture ricettive e a favorire gli investimenti nel settore fieristico, in un’ottica di digitalizzazione e sostenibilità ambientale. Sono finanziabili investimenti compresi tra 500.000 euro e 10 milioni di euro. La misura è rivolta ad imprese alberghiere, agriturismi, strutture all’aria aperta, imprese del comparto turistico, ricreativo, fieristico e congressuale (compresi stabilimenti balneari, complessi termali, porti turistici, parchi tematici). La domanda può essere presentata online, sulla piattaforma web di Invitalia, dalle 12.00 del 1° luglio 2024 alle 12.00 del 31 luglio 2024.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 14.06.2024 AL 28.06.2024

Assegno periodico al coniuge in dichiarazione, Adempimenti obbligatori B&B, Contributi filiera apistica, Credito d'imposta ZES Unica Mezzogiorno

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

ASSEGNO PERIODICO CORRISPOSTO AL CONIUGE NELLE DICHIARAZIONI
Nella dichiarazione dei redditi è possibile per il contribuente indicare le spese sostenute per l’assegno periodico corrisposto al coniuge, in quanto tali somme sono deducibili. In questa scheda riepiloghiamo le modalità.

ADEMPIMENTI OBBLIGATORI NEI B&B
I “bed and breakfast” (B&B), come tutte le strutture ricettive che ospitano dei locatari, sono obbligati ad adempiere ad alcuni adempimenti dichiarativi previsti dalla normativa per le locazioni brevi. Di seguito esaminiamo nel dettaglio come operare rispetto ai citati adempimenti.

CONTRIBUTI FILIERA APISTICA, BRASSICOLA, DELLA CANAPA E DELLA FRUTTA A GUSCIO
Pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 117 del 21 maggio 2024 il decreto del Ministero dell’agricoltura, della sovranità alimentare e delle foreste del 5 marzo 2024 che contenente “Definizione dei criteri e delle modalità di riparto delle risorse disponibili sul Fondo per la tutela e il rilancio della filiera apistica, brassicola, della canapa e della frutta a guscio”. In questa scheda ne analizziamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

CREDITO D’IMPOSTA ZES UNICA MEZZOGIORNO: INVIO DOMANDE DAL 12.06.2024
Le imprese che investono quest’anno in beni strumentali nuovi da destinare a strutture produttive del Sud Italia possono richiedere il bonus per gli investimenti nella Zona economica speciale per il Mezzogiorno (ZES unica Mezzogiorno) a partire dal 12 giugno fino al 12 luglio 2024. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo nel dettaglio l’agevolazione in esame, con riguardo ai soggetti che possono usufruirne e le relative modalità di presentazione delle domande.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 07.06.2024 AL 21.06.2024

Acconto IMU entro il 17 giugno 2024, Conversione D.L 39/2024 cd. Blocca Superbonus, Ecoincentivi auto, moto e taxi

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

ACCONTO IMU ENTRO IL 17 GIUGNO 2024

Il 17.06.2024 (in quanto il 16 cade di domenica) scade il termine di versamento dell’acconto IMU per il 2024. Si riepilogano quindi la disciplina generale di tale imposta così come le più recenti novità che la interessano, anche ai fini reddituali.

CONVERSIONE D.L. 39/2024

Nella Gazzetta Ufficiale n. 75 del 29.03.2024 è stata pubblicata la Leffe 67/2024 di conversione del c.d. “Decreto blocca Superbonus” (D.L. 39/2024), in vigore dal 29.05.2024 e che ha limitato per il futuro le opzioni alternative alla fruizione delle detrazioni per le agevolazioni edilizie, stabilendo al contempo modifiche a norme esistenti su diversi ambiti. In questa scheda riepiloghiamo le principali novità.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

ECOINCENTIVI AUTO, MOTO E TAXI: PIATTAFORMA ATTIVA DAL 03.06.2024

E’ stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 121 del 25 maggio 2024,il DPM 20 maggio con Rimodulazione degli incentivi per l'acquisto di veicoli a basse emissioni inquinanti. A tal proposito sul sito Ecobonus.mise.gov.it  sono pubblicate le regole per il nuovo incentivo.  La piattaforma per le prenotazioni sarà attiva dal 3 giugno alle ore 10.00. Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo la misura.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 31.05.2024 AL 14.06.2024

Rendicontazione di sostenibilità, Conversione PNRR e investimenti, Fiscalità diretta nei Bed and Breakfast, Incentivi Agrivoltaico

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

REVISIONE E ATTESTAZIONE DI CONFORMITA’ DELLA RENDICONTAZIONE DI SOSTENIBILITA’
La Direttiva “Corporate Sustainability Reporting Directive” – CSRD rafforza le norme di rendicontazione di sostenibilità societaria per gli aspetti ambientali, sociali e di governance a favore della trasparenza informativa, e acclude l’informativa di sostenibilità nella relazione sulla gestione ed introduce importanti novità anche in tema di revisione e attestazione. Di seguito si analizzano i principali aspetti della riforma.

CONVERSIONE PNRR E PRINCIPALI DISPOSIZIONI URGENTI SUGLI INVESTIMENTI
Con la conversione in Legge del DL denominato “Ulteriori disposizioni urgenti per l'attuazione del PNRR” sono state apportate alcune modifiche al progetto di investimenti “Transizione 5.0”. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

FISCALITA’ DIRETTA NEI BED AND BREAKFAST
La disciplina normativa dei B&B è contenuta nei regolamenti regionali, l’attività ricettiva spesso svolta a conduzione familiare, viene esercitata presso il domicilio del proprietario, offrendo il pernottamento e la prima colazione agli ospiti. L’attività può prendere i connotati di una prestazione di tipo occasionale oppure di una vera e propria attività imprenditoriale con gli obblighi fiscali che ne susseguono. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

AGEVOLAZIONE AGRIVOLTAICO: INVIO DOMANDE DAL 4 GIUGNO
Il Ministero dell'Ambiente e della Sicurezza Energetica ha approvato, con decreto dipartimentale, le Regole Operative che disciplinano le modalità e le tempistiche di riconoscimento degli incentivi previsti dal PNRR per la realizzazione di sistemi agrivoltaici innovativi in favore degli imprenditori agricoli e loro aggregazioni o associazioni temporanee di impresa che includano almeno un imprenditore agricolo. L’incentivo consiste in un contributo in conto capitale nella misura massima del 40 per cento dei costi ammissibili e una tariffa incentivante applicata alla produzione di energia elettrica netta immessa in rete. È previsto un unico periodo di presentazione delle istanze di partecipazione, Aste e Registri, a partire dal giorno 4 giugno 2024 alle ore 12:00 fino al giorno 2 settembre 2024 alle ore 12:00.
Nella consueta rubrica “Sapere per fare” riepiloghiamo i soggetti che possono fruire dell’agevolazione e i termini e le modalità di presentazione delle proposte.

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 24.05.2024 AL 07.06.2024

Novità decreto Coesione, Concordato preventivo biennale soggetti Isa e forfettari, Novità locazioni brevi, Regime del margine e metodo forfetario

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LA SETTIMANA IN BREVE

LE SCHEDE INFORMATIVE

NOVITA’ DL COESIONE
Sulla Gazzetta Ufficiale 105 del 7 maggio 2024 è stato pubblicato il cd. “Decreto Coesione” il Decreto-legge n. 60 rubricato “Ulteriori disposizioni urgenti in materia di politiche di coesione”. L’entrata in vigore del decreto è stata l’8 maggio 2024. Nella presente scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE PER SOGGETTI ISA E FORFETTARI
Sono state fissate le nuove regole dell’accertamento tributario nonché la disciplina del concordato preventivo biennale per i contribuenti di minori dimensioni (soggetti ISA e contribuenti forfettari) titolari di reddito di impresa e di lavoro autonomo e residenti nel territorio dello Stato. In questa scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

NOVITÀ LOCAZIONI BREVI: I CHIARIMENTI DELLA CIRCOLARE N. 10/E/2024
La circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 10/E del 10.05.2024 ha fornito chiarimenti in merito alla disciplina delle locazioni brevi, oggetto di modifica nella “Legge di Bilancio 2024”. Nella presente scheda ne riepiloghiamo la disciplina.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

IL REGIME DEL MARGINE E METODO FORFETTARIO: CALCOLO DEL MARGINE AI FINI IVA E ADEMPIMENTI
Il regime del margine è un regime speciale Iva applicato ai beni usati, agli oggetti d'arte, da collezione o antichità. Esso permette ai soggetti passivi che vendono tali beni di non applicare l'IVA sul prezzo totale, ma soltanto sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto del bene (margine di profitto). Esistono tre differenti metodi di calcolo del c.d. “margine”: analitico, forfetario e globale.
Nella consueta rubrica “Sapere per fare” esaminiamo il metodo forfetario, applicabile solo in specifici casi normativamente previsti, con il quale il margine viene determinato attraverso l’applicazione di una percentuale forfetaria prestabilita dalla legge al prezzo di vendita del bene usato. 

PRASSI DELLA SETTIMANA

PROVVEDIMENTI, RISOLUZIONI, CIRCOLARI E RISPOSTE DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

SCADENZARIO DAL 17.05.2024 AL 31.05.2024