La nuova IRI - La Circolare del Giorno n. 197 del 04.10.2018

Si illustrano le principali disposizioni in materia di IRI, analizzandone i meccanismi di funzionamento ed i fattori determinanti all’interno del nuovo regime.

Si mettono in luce, con molteplici esempi, le condizioni ed i calcoli di convenienza, evidenziando come i prelievi e gli oneri personali possano influire su diversi livelli di reddito.

Si analizzano inoltre le variabili che rendono l’imposta un’eccellente strumento di pianificazione fiscale.

Indice

1. Premessa
2. Ambito soggettivo
3. Regime IRI
4. Meccanismo di funzionamento
5. Base imponibile
6. Prelievi utili
7. Oneri deducibili e detraibili
8. Aspetti previdenziali
9. Riserve di utili
10. Perdite fiscali
11. Plafond Iri
12. Analisi di convenienza per redditi medio-bassi: IRI vs IRPEF
13. Considerazioni finali

Bonus Stradivari, il credito d'imposta non utilizzato costituisce ricavo - La Circolare del Giorno n. 196 del 03.10.2018

Recentemente l'Agenzia delle Entrate, in risposta ad un interpello, ha risolto un caso particolare relativo al Bonus Stradivari.

La fattispecie riguarda la mancata fruizione del credito d'imposta da parte del rivenditore, che costituisce poi ricavo da indicare nel Modello Redditi.

Nell'illustrare il chiarimento offerto dall'amministrazione finanziaria si coglie l'occasione per un riepilogo del bonus che, al momento, vale per gli acquisti effettuati entro il 31.12.2018.

Indice

1. Premessa
2. Ambito applicativo del bonus
3. Come funziona il riconoscimento del bonus
4. Credito d'imposta per rivenditore/produttore
5. Esempio
6. Se il credito d'imposta non viene utilizzato costituisce ricavo

Fattura elettronica: on line la guida e gli altri servizi dell’Agenzia delle Entrate - La Circolare del Giorno n. 195 del 03.10.2018

In vista dell'obbligo della fatturazione elettronica dal prossimo 1° gennaio 2019, l’Agenzia delle Entrate ha ampliato, sul proprio portale, gli strumenti a disposizione degli utenti.

Infatti, ha creato un’area tematica nel suo sito internet dedicata proprio alla fatturazione elettronica.

In tale area tematica ha anche pubblicato una guida pratica, un collegamento a due video tutorial presenti sul canale Youtube dell’Agenzia delle Entrate e una pagina con i servizi gratuiti per predisporre, inviare, conservare e consultare le fatture elettroniche.

Infine, è a disposizione anche un link per trovare velocemente la normativa, la prassi e il provvedimento con tutte le specifiche tecniche per l’emissione e la ricezione dei documenti fiscali.

Indice

1. Premessa
2. La guida
3. Servizi gratuiti
4. Gli altri strumenti dell’area tematica

Opzione Irap per le ditte individuali e società di persone - La Circolare del Giorno n. 194 del 02.10.2018

Le imprese individuali e le società di persone in contabilità ordinaria possono optare per la determinazione della base imponibile IRAP secondo le regole previste per i soggetti IRES (ovvero secondo i valori di bilancio).

L’opzione, nonché la revoca dell’opzione precedentemente espressa, va esercitata direttamente nella dichiarazione IRAP (quadro IS) presentata nel periodo di imposta a decorrere dal quale si intende esercitare l’opzione.

Scade, quindi, il prossimo 31.10.2018 (termine per la presentazione della dichiarazione Irap 2018) la possibilità di comunicare l'opzione IRAP “da bilancio”.

Indice

1. Premessa 
2. Irap: determinazione a valori fiscali
3. Irap: determinazione a valori di bilancio
4. Esercizio dell’opzione
5. Società neocostitutite 

Crisi da sovraindebitamento - La Circolare del Giorno n. 193 del 01.10.2018

Il Legislatore con l’approvazione della Legge 27 gennaio 2012 n. 3 ha previsto la possibilità per le piccole imprese non fallibili, per i professionisti, per le imprese agricole e  per i privati consumatori, di definire le proprie situazione debitorie, ricorrendo alternativamente a una delle seguenti tre procedure:

• accordo con i creditori;
• piano del consumatore;
• liquidazione del patrimonio.

Ognuna di queste procedure presenta caratteristiche proprie, sia per il debitore, sia per il professionista che lo assiste, sia per il ruolo del Giudice.

Indice

1. Le finalità della legge 3/2012
2. Definizione di sovraindebitamento
3. L’Accordo di composizione della crisi
4. Il piano del consumatore
5. La liquidazione del patrimonio
6. L’organismo di composizione della crisi
7. Sanzioni

Indice Settembre 2018 - La Circolare del Giorno n. 192-bis del 28.09.2018

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Settembre 2018

Gruppo IVA: regole e modello- La Circolare del Giorno n. 192 del 28.09.2018

Il modello AGI/1 e le istruzioni per le comunicazioni inerenti al “Gruppo IVA” sono stati approvati nel Provvedimento 215450/2018 dell’Agenzia delle Entrate del 20 settembre 2018.

In questa circolare, dopo il riepilogo della normativa di riferimento, vengono chiarite le modalità di compilazione del modello.

Indice

1. Premessa
2. Requisiti soggettivi gruppo IVA
3. Diritti ed obblighi del gruppo IVA
4. Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
5. Registrazione, liquidazioni, versamenti, comunicazioni periodiche e dichiarazioni
6. Il modello AGI/1: a cosa serve?
7. II modello AGI/1: chi deve presentarlo?
8. Il modello AGI/1: quando va presentato?
9. Il modello AGI/1: frontespizio
10. Il modello AGI/1: quadro a
11. Il modello AGI/1: quadro b
12. Termine di presentazione del modello

Scadenzario Ottobre 2018 - La Circolare del Giorno n. 191 del 27.09.2018

Le principali scadenze fiscali del mese di Ottobre 2018

Gli aspetti fiscali riguardanti le associazioni e società sportive dilettantistiche senza fini di lucro - La Circolare del Giorno n. 190 del 26.09.2018

La Circolare n. 18/E/2018 fornisce chiarimenti in merito alle disposizioni fiscali applicabili agli enti dello sport dilettantistico. Nello specifico, analizza sia le disposizioni del TUIR applicabili alle associazioni e società sportive dilettantistiche non lucrative al fine del corretto inquadramento fiscale dei proventi relativi alle attività svolte, con particolare riferimento ai corrispettivi derivanti dalle attività svolte in diretta attuazione degli scopi istituzionali che, in presenza di determinate condizioni, risultano esenti da imposizione, e sia il regime fiscale agevolato di cui alla L. 398/1991 applicabile, previa opzione, dai soggetti sopra indicati. Inoltre, al fine di evitare dubbi interpretativi, vengono fornite le risposte ad alcuni quesiti riguardanti le questioni fiscali di interesse degli enti dilettantistici senza scopo di lucro.

Indice

1. Disciplina delle enti sportivi dilettantistici
2. Qualifica tributaria
3. Il regime fiscale agevolato (L. 389/1991) e le condizioni per usufruirne
4. Corrispettivi esenti da Ires
5. Riforma del terzo settore: effetti sulle disposizioni fiscali
6. Risposte ai quesiti

Rimborsi IVA ai soggetti non residenti: la scadenza resta di domenica

Qualche giorno fa è stata pubblicata la nostra Circolare del Giorno 181/2018 relativa ai rimborsi Iva:

• assolta da soggetti passivi italiani in altri Stati UE;
• assolta da soggetti passivi UE in Italia;
• assolta da soggetti passivi extra UE in Italia.

Un dato importante al riguardo era l’invio di tali istanze di rimborso entro il 30 di settembre, che quest'anno cade di domenica. Nella presente Circolare approfondiamo il fatto che tale termine risulta perentorio e non è prorogabile al giorno successivo, a seguito di un chiarimento dell'Agenzia delle Entrate pubblicato sul suo sito internet.

Indice

1. Scadenza di domenica per i rimborsi IVA estero