Definizione liti fiscali: i chiarimenti con la circolare 23/E - La Circolare del Giorno n. 191 del 27.09.2017

A ridosso della scadenza del 2 ottobre per la presentazione della domanda di definizione agevolata delle liti tributarie (e del pagamento della relativa prima/unica rata) l’Agenzia delle Entrate è intervenuta nuovamente fornendo chiarimenti su tale istituto giuridico.

In particolare nella circolare n. 23 del 25 settembre scorso l’Agenzia delle Entrate ha affrontato temi quali:

• gli atti oggetto delle liti definibili; la legittimazione a presentare la domanda di definizione;
• la determinazione degli importi dovuti;
• il trattamento delle sanzioni e il perfezionamento della definizione.

Indice

1. Premessa
2. Liti contro l’Agente della Riscossione 
3. Atti oggetto delle liti definibili
4. Fallimento e legittimazione a presentare la domanda di definizione
5. Determinazione degli importi dovuti
6. Trattamento delle sanzioni
7. Perfezionamento della definizione

Spesometro: proroga al 5 ottobre e congelamento delle sanzioni - La Circolare del Giorno n. 190 del 26.09.2017

A seguito dei forti disagi sopravvenuti nei giorni scorsi per il blocco del servizio web "Fatture e Corrispettivi", l'Agenzia delle Entrate ha comunicato che saranno ritenute tempestive le comunicazioni dei dati delle fatture presentate entro il 5 ottobre 2017.

Inoltre, in considerazione delle obiettive difficoltà riscontrate, per questo primo invio dei dati il fisco potrà non applicare le sanzioni per meri errori materiali e/o nel caso degli invii effettuati dopo il 5 ottobre, ma entro 15 giorni dalla scadenza originaria (a discrezione comunque degli uffici locali dell'Agenzia delle Entrate).

Si segnala che sul sito dell'Agenzia delle Entrate sono state pubblicate una serie di Faq per aiutare gli operatori alla compilazione delle comunicazioni dei dati delle fatture emesse e ricevute (spesometro).

Indice

1. Sospensione del servizio web "Fatture e corrispettivi"
2. Proroga e congelamento delle sanzioni 
3. Faq e comunicato Agenzia delle Entrate  
4. Fruizione del servizio 
5. File dati fattura
6. Trasmissione dei file 

La nuova cartella di pagamento - La Circolare del Giorno n. 189 del 25.09.2017

Con il provvedimento del 14 luglio 2017 l'Agenzia delle Entrate - Riscossione ha approvato il nuovo modello di cartella di pagamento da utilizzare per i ruoli rimessi agli Agenti della riscossione a partire dallo scorso 1° luglio.

La nuova cartella si contraddistingue per il fatto che la prima sezione della cartella è interamente riservata all’Agente della riscossione che fornisce tutte le informazioni utili attinenti in particolare alle modalità di pagamento delle somme, alla richiesta di sospensione della cartella, alle modalità di presentazione del ricorso nei confronti dell’Agente nonché ai punti di contatto dove è possibile rivolgersi per chiedere ulteriori chiarimenti circa i pagamenti, la seconda sezione è destinata a contenere la descrizione dei dati contabili e della causale del ruolo emesso dall’Ente creditore con le relative Avvertenze.

Indice

1. Premessa 
2. La nuova cartella di pagamento
3. Informazioni dell’Agente della riscossione
4. Ruolo emesso da
5. Come chiedere informazioni
6. Annullamento, ricorso e sospensione della cartella

L'assegnazione e cessione agevolata dei bei ai soci – Le risoluzioni del 2017

L’articolo 1, commi 115-121 della legge di stabilità 2016 (legge n.208 del 28 dicembre 2015) ha introdotto un regime agevolato per l’assegnazione e la cessione, ai soci di società commerciali, di beni immobili e beni mobili registrati non strumentali, nonché per la trasformazione delle predette società in società semplici.

Il termine per effettuare le operazioni agevolate, inizialmente fissato al 30 settembre 2016, è stato prorogato al 30 settembre 2017 con la legge 232/2016.

Passeremo in rassegna, in questa circolare, le risoluzioni dell’Agenzia delle Entrate del 2017, emanate in seguito a risposte a diversi interpelli dei contribuenti, per lo più preoccupati di utilizzare la normativa di favore in modo elusivo e di vedersene, quindi, disconosciuti gli effetti ai sensi dell’articolo 10-bis della legge 212/2000.

Indice

1. Risoluzione 54/E del 2 maggio 2017
2. Risoluzione 66/E dell’8 giugno 2017
3. Risoluzione 98/E del 26 luglio 2017
4. Risoluzione 99/E del 27 luglio 2017
5. Risoluzione 100/E del 27 luglio 2017
6. Risoluzione 101/E del 27 luglio 2017

L'assegnazione e cessione agevolata dei beni ai soci - La Circolare del Giorno n. 187 del 21.09.2017

L’articolo 1, commi 115-121 della legge di stabilità 2016 (legge n.208 del 28 dicembre 2015) ha introdotto un regime agevolato per l’assegnazione e la cessione, ai soci di società commerciali, di beni immobili e beni mobili registrati non strumentali, nonché per la trasformazione delle predette società in società semplici.

Il termine per effettuare le operazioni agevolate, inizialmente fissato al 30 settembre 2016, è stato prorogato al 30 settembre 2017 con la legge 232/2016.

Mancano quindi pochi giorni alla scadenza, e poi non sarà più possibile approfittare della disposizione di favore, di cui ricorderemo in questa circolare i tratti salienti.

Indice

1. Oggetto
2. Nozione di assegnazione
3. Ambito soggettivo dell’agevolazione
4. Ambito oggettivo dell’agevolazione
5. Beni immobili
6. Beni mobili registrati
7. Determinazione della base imponibile
8. Determinazione dell’aliquota dell’imposta sostitutiva
9. Versamento dell’imposta

Ecobonus: cessione del credito per gli incapienti - La Circolare del Giorno n. 186 del 20.09.2017

Con il Provvedimento del 28 agosto 2017 le Entrate hanno disciplinato le “Modalità di cessione del credito corrispondente alla detrazione spettante:

• per gli interventi di riqualificazione energetica effettuati sulle parti comuni di edifici,
• per gli interventi di riqualificazione energetica che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda dell’edificio medesimo
• per gli interventi finalizzati a migliorare la prestazione energetica invernale ed estiva.

In questa Circolare analisi dell’ambito soggettivo, del credito cedibile, degli adempimenti necessari e dei controlli.

Indice

1. Premessa
2. Oggetto del Provvedimento
3. Ambito soggettivo della cessione del credito
4. Credito cedibile
5. Credito cedibile per i contribuenti non tenuti al versamento dell’imposta
6. Adempimenti necessari per la cessione del credito
7. Condomini minimi
8. Utilizzo del credito d’imposta in compensazione
9. Controlli dell’Agenzia delle Entrate

Compro oro: nuove regole - La Circolare del Giorno n. 185 del 19.09.2017

Dal 5 luglio 2017 sono entrate in vigore le nuove regole per l'esercizio dell'attività di compro oro.

Si tratta di un nuovo impianto di regolamentazione dell'attività, finalizzato ad arginare il fenomeno del sommerso e delle attività criminali.

Tra le novità più importanti l'introduzione del Registro degli operatori compro oro, cui è obbligatorio iscriversi per esercitare l'attività.

Indice

1. Premessa
2. Definizioni attività compro oro
3. Registro degli operatori di compro oro
4. Obblighi per gli operatori compro oro
5. Sanzioni

Detrazione IVA: i nuovi termini - La Circolare del Giorno n. 184 del 18.09.2017

La Manovra Correttiva (D.l. 50/2017) ha modificato due articoli importanti in materia di IVA, che riguardano il termine entro cui:

• esercitare il diritto alla detrazione (art. 19 DPR 633/72);
• registrare le fatture d'acquisto (art. 25 DPR 633/72).

L'intervento, sebbene motivato dalle migliori intenzioni, ha causato diverse perplessità tra gli esperti del settore.

Ad essere "sotto accusa" è prima di tutto la decorrenza delle nuove regole, in contrasto con lo Statuto dei diritti del contribuente.

Alcune criticità sono state poi rilevate nel coordinamento con altre norme, relative soprattutto alle fatture di fine anno.

Nell'attesa di un intervento chiarificatore da parte dell'Agenzia delle Entrate, si illustrano di seguito le novità introdotte e le problematiche riscontrate.

Indice

1. Nuovo termine per esercitare il diritto alla detrazione IVA
2. Annotazione fatture d'acquisto e bollette doganali
3. Decorrenza
4. Perplessità espresse da Assonime

Liti pendenti entro il 2.10.2017-Ravvedimento comunicazione proroga contratto locazione-Nuova Ace per i soggetti Irpef-Nuovo spesometro: proroga e chiarimenti

INDICE:

LA SETTIMANA IN BREVE

LE PRINCIPALI NOTIZIE FISCALI DELLA SETTIMANA

LE SCHEDE INFORMATIVE

DEFINIZIONE LITI PENDENTI ENTRO IL 2 OTTOBRE

Il 2 ottobre scade il termine per presentare la domanda di definizione agevolata. Un riepilogo dell'adempimento aggiornato ai recenti chiarimenti forniti dall'Agenzia delle Entrate con la circolare n. 22 del 28 luglio.

RAVVEDIMENTO OMESSA COMUNICAZIONE PROROGA CONTRATTO LOCAZIONE A CEDOLARE SECCA

Il D.l. 193/2016 ha apportato alcune modifiche alla disciplina sanzionatoria della cedolare secca, e l'Agenzia delle Entrate è intervenuta a fornire un chiarimento importante con la Risoluzione 115/E del 1° settembre 2017.

NUOVA ACE PER I SOGGETTI IRPEF

Il Mef, con il DM del 3 agosto 2017 ha disciplinato le nuove regole applicative dell'Ace per le persone fisiche e le società di persone, alla luce delle modiche apportate dalla legge di bilancio 2017.

AGGIORNAMENTO CONTINUO: IL SAPERE PER FARE

NUOVO SPESOMETRO ENTRO IL 28.09.2017: PROROGA E RECENTI CHIARIMENTI

E' stato prorogato in via ufficiosa il termine di presentazione della comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (nuovo spesometro), e l'Agenzia delle Entrate ha fornito interessanti chiarimenti con il comunicato stampa del 12.09.2017 e con la pubblicazione, sul suo sito internet, di alcune Faq.

PRASSI DELLA SETTIMANA  

LE RISOLUZIONI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE

Una sintesi dei contenuti delle Risoluzioni dell’Agenzia in ordine cronologico

SCADENZARIO

SCADENZARIO DAL 15.09.2017 AL 29.09.2017

Aspetti fiscali e civilistici del noleggio, la locazione e il leasing delle unità da diporto - La Circolare del Giorno n. 183 del 15.09.2017

La normativa fiscale del settore nautico presenta caratteristiche peculiari dacché influenzata sul piano civilistico dalla differente impostazione del contratto di noleggio delle unità da diporto, da quello di locazione nonché dalla possibilità di acquisire ed utilizzare il bene, attraverso  lo schema della locazione finanziaria (leasing). Nel presente documento ci proponiamo di illustrare ai potenziali investitori/utilizzatori le diverse figure giuridiche utilizzate per il godimento del bene e le connesse regole fiscali del trattamento dei canoni e dei costi di gestione/manutenzione. Come avremo modo di evidenziare, la fiscalità sul leasing è particolarmente incentivante per i soggetti privati all’acquisto e all’uso  delle unità da diporto.

Indice

1. Premessa
2. Il noleggio
3. La locazione
4. Il leasing