Lotteria scontrini - La Circolare del Giorno n. 234 del 08.11.2019

Il 1° gennaio 2020 debutterà la lotteria degli scontrini, una disposizione contro l’evasione fiscale prevista ancora dalla Legge di Bilancio 2017 e più volte rinviata.

Il Decreto fiscale 2020 ha apportato alcune modifiche relative alle sanzioni applicabili all’esercente, e all’esenzione da tassazione in capo ai premi.

Il recente provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 31.10.2019 ha stabilito le modalità con cui l’esercente dovrà trasmettere i dati degli scontrini relativi alla lotteria.

Si utilizzeranno i Registratori Telematici, che entro il 31.12.2019 dovranno essere abilitati alla lettura del codice lotteria che il contribuente darà all’esercente, e con cui esprimerà la volontà di partecipare all’estrazione a premi.

Restano ancora da individuare, con uno specifico Provvedimento, le modalità per l’estrazione dei premi.

Indice

1. Premessa
2. Codice lotteria e Registratori Telematici
3. Possibili scarti dei file ed esclusione dalla lotteria
4. Premi esenti da tassazione
5. Sanzioni

Forfettari: controlli di fine anno - La Circolare del Giorno n. 233 del 07.11.2019

I soggetti che usufruiscono del regime forfettario, prima della fine del periodo d’imposta, devono  “monitorare” le situazioni che potrebbero farli ricadere nelle cause ostative al regime agevolato, con riferimento:

• al limite di reddito;
• al possesso diretto o indiretto di partecipazioni di controllo;
• e alla prevalenza rispetto al totale annuo di fatture emesse verso un precedente datore di lavoro o altro soggetto ad esso collegato.

In alcuni casi è possibile evitare la fuoriuscita eliminando la causa ostativa.

Indice

1. Premessa
2. Cause di uscita dal regime forfettario
3. Limite di reddito
4. Controllo diretto di Srl
5. Rapporti prevalenti con precedenti datori di lavoro

La nuova disciplina dell’impresa sociale - La Circolare del Giorno n. 232 del 06.11.2019

Le imprese sociali sono obbligate a destinare i propri utili o avanzi di gestione allo svolgimento dell’attività statutaria o all’incremento del patrimonio.  Dal punto di vista fiscale gli utili e gli avanzi di gestione non costituiscono reddito imponibile ai fini delle imposte dirette a condizione che:

• confluiscano in un’apposita riserva in sospensione d’imposta;
• siano destinati, entro il secondo periodo d’imposta successivo a quello in cui sono conseguiti, all’attività statutaria o all’incremento del patrimonio (destinazione dovrà risultare dalle scritture contabili).

La presente circolare mira a riepilogare la nuova disciplina dell’impresa sociale all’interno del più ampio quadro in evoluzione del Terzo Settore.

Indice

1. Premessa
2. La disciplina dell’impresa sociale
3. Le attività esercitabili dall’impresa sociale
4. Caratteristica principale: assenza di scopo di lucro
5. Il Registro unico nazionale del Terzo settore (RUNTS)
6. Procedura per presentare la domanda di iscrizione al RUNT
7. Il bilancio sociale
8. Il regime fiscale della nuova impresa sociale

I controlli sui redditi esteri - La Circolare del Giorno n. 231 del 05.11.2019

Uno dei settori maggiormente “monitorati” dal fisco è quello dei redditi di fonte estera, soprattutto di tipo finanziario.

Il controllo di queste entrate può contare (oltre che sugli “archivi” interni dell’anagrafe tributaria) anche sui dati provenienti dalle procedure di scambio automatico con le amministrazioni fiscali degli altri Paesi, previste in ambito comunitario, in sede di attuazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni e nella normativa nazionale.

Come risulta dalla circolare n. 19/E dell’08.08.2019, l’Agenzia delle Entrate ha programmato, per il 2019 e gli anni a seguire, l’incremento e il miglioramento qualitativo dei controlli su tali redditi.

Indice

1. Aspetti generali
2. Convenzione per la mutua assistenza
3. Italia-Usa: FATCA
4. Disposizioni interne
5. Norme sull’accertamento
6. Definizioni
7. Stati interessati
8. Impiego dei dati
9. Comunicazioni dell’Agenzia
10. Nuovo provvedimento
11. Finalità
12. Soggetti interposti
13. Questionari
14. Contrasto agli illeciti internazionali
15. Poteri di indagine
16. Ulteriori sviluppi
17. Utilizzo dei dati
18. Contestazioni
19. accordi e ruling
20. Map
21. Schemi riassuntivi

Scadenzario Novembre 2019 - La Circolare del Giorno n. 230 dek 04.11.2019

Le principali scadenze fiscali del mese di Novembre 2019

Decreto fiscale 2020: novità – parte 3 - La Circolare del Giorno n. 229 del 31.10.2019

Si conclude l’analisi delle principali disposizioni previste dal Decreto fiscale 2020 (D.l. 124/2019), già approfondite nelle nostre precedenti Circolari del Giorno n. 227 del 29.10.2019 e 228 del 30.10.2019.

Indice

1. Obbligo Iva per scuola guida
2. Differimento sospensione versamenti sisma 26.12.2018
3. Contributo 100% comuni fino al 2021 per lotta all’evasione
4. Deducibilità estesa per gli interessi passivi delle società progetto
5. Risolta la problematica tra Incentivi Conto Energia e Tremonti ambientale
6. Proroga pagamento rottamazione-ter
7. Impi per le piattaforme marine
8. Pene più alte per i reati tributari
9. Contributo dispositivi anti-abbandono
10. Contributo rinnovo parco veicoli
11. Nuova misura di acconti per soggetti Isa

Circolari del Giorno - Indice Ottobre 2019 - La Circolare del Giorno n. 229-bis del 31.10.2019

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel mese di Ottobre 2019

Decreto fiscale 2020: novità – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 228 del 30.10.2019

Si continua l’analisi delle principali disposizioni previste dal Decreto fiscale 2020 (D.l. 124/2019), iniziata con la nostra Circolare del Giorno n. 227 del 29.10.2019.

Si concluderà l’esame del decreto con un’ultima circolare, di prossima pubblicazione.

Indice

1. Semplificazioni fiscali
2. Modifiche al regime dell’utilizzo del contante
3. Esenzione fiscale dei premi della lotteria degli scontrini ed istituzione di premi speciali per il cashless
4. Sanzione lotteria degli scontrini
5. Certificazioni fiscali e pagamenti elettronici
6. Credito d’imposta su commissioni pagamenti elettronici
7. Sanzione per mancata accettazione di pagamenti effettuati con carte di debito e credito
8. Proroga gare scommesse e Bingo
9. Proroga entrata in funzione nuove slot Awpr
10. Aumento prelievo apparecchi intrattenimento
11. Registro unico degli operatori del gioco pubblico
12. Divieto di trasferimento di denaro ai soggetti non abilitati
13. Un fondo per le operazioni di gioco per gli agenti sotto copertura
14. Restrizione alla conduzione di esercizi che offrono servizi di gioco pubblico
15. Chiusura punto vendita per omesso versamento imposta unica

Decreto fiscale 2020: novità – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 227 del 29.10.2019

Il 26 ottobre 2019 è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il decreto fiscale collegato alla Legge di bilancio 2020. In questa circolare la prima parte delle novità.

Indice

1. Premessa
2. Accollo del debito d’imposta altrui e divieto di compensazione
3. Cessazione partita IVA e inibizione compensazione
4. Contrasto alle indebite compensazioni
5. Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti ed estensione del regime di reverse charge per il contrasto dell’illecita somministrazione di manodopera
6. Contrasto alle frodi in materia di accisa
7. Prevenzione delle frodi nel settore carburanti
8. Contrasto alle frodi nel settore degli idrocarburi e di altri prodotti
9. Disposizioni in materia di accisa sul gasolio commerciale
10. Frodi nell’acquisto di veicoli fiscalmente usati
11. Estensione sistema Infoil
12. Introduzione DAS (Documento Amministrativo Semplificato) telematico
13. Trasmissione telematica quantitativi energia elettrica e gas naturale
14. Trust
15. Utilizzo dei file delle fatture elettroniche
16. Fatturazione elettronica e sistema tessera sanitaria

Check-list visto di conformità Irap - La Circolare del Giorno n. 226 del 28.10.2019

L’utilizzo in compensazione in F24 dei crediti relativi all’Irap, per importi superiori a € 5.000 obbliga al rilascio del visto di conformità sulla relativa dichiarazione.

Il visto di conformità non è richiesto in caso:

• di compensazione “verticale” nell’ambito del medesimo codice tributo
• di istanza di rimborso di tali crediti.

I controlli che il certificatore deve effettuare per apporre il visto di conformità sono di natura meramente “formale”, non “sostanziale”.

Si propone un fac-simile della check-list per il credito Irap 2018.