Scheda in PDF di 20 pagine dedicata al sistema di controllo interno (SCI)

La scheda si occupa di analizzare il sistema di controllo, cioè il processo organico di azioni per raggiungere fini diversi e che necessita ad esempio di un sistema contabile a cui si riferisce da controllare. È messo in atto e gestito dalla
governance dell’azienda ed altri soggetti per raggiungere gli obiettivi aziendali in modo da dare una "ragionevole sicurezza" che saranno raggiunti.

Vengono illustrate le funzioni, gli obiettivi, i componenti ed i limiti di ogni sistema di controllo interno.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 28 pagine dedicata all'analisi dei rischi di revisione

La scheda analizza i vari aspetti di rischio di revisione, valutazioni di rischio diverse comportano procedure di verifica diverse e quindi revisioni differenti.
Per orientarsi in questi aspetti, vengono considerati i seguenti principi di revisione ISA Italia:
• n. 315 L’identificazione e la valutazione dei rischi di errori significativi mediante la comprensione dell’impresa e del contesto in cui opera;
• n. 300 Pianificazione della revisione contabile del bilancio;
• n. 330 Le risposte del revisore ai rischi identificati.
Nonchè l’ISA Italia n. 200 Obiettivi generali del revisore indipendente e svolgimento della revisione contabile in conformità ai principi di revisione internazionali.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 12 pagine dedicata alle procedure di revisione in risposta ai rischi identificati

Nella scheda vengono illustrate le procedure che il revisore deve attuare per ridurre il rischio ad un livello ragionevolmente basso.
In base al proprio giudizio professionale il revisore deve: determinare risposte generali di pianificazione per fronteggiare i rischi a livello di bilancio; stabilire e svolgere le procedure di revisione in risposta ai rischi identificati e valutati a livello di asserzioni.

Inoltre si approfondice la natura, la tempistica, l’estensione delle procedure di revisione, le procedure di conformità (finalizzate a valutare se un determinato controllo messo in atto dall’impresa revisionata abbia operato in modo efficace); le procedure di validità (finalizzate ad individuare errori significativi a livello
di asserzioni sui dati di bilancio) e la verifica del controllo interno nel caso di elevata informatizzazione.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 23 pagine dedicata alle frodi ed al ruolo di responsabilità del revisore

La scheda si occupa di definire le differenze tra la responsabilità del revisore legale e degli amministratori per non cadere nell’errore comune di credere che "le frodi siano aspetti che riguardano solo i revisori".

Si illustrano le caratteristiche delle frodi ed ai motivi per cui si commettono sullo stato dell’arte delle frodi, le responsabilità della direzione e dei responsabili delle attività di governance, i limiti tipici di una revisione legale in presenza di frodi, lo scetticismo professionale, la discussione tra i membri del team di revisione, le procedure di valutazione del rischio, i rischi di frode nei ricavi, nelle rimanenze, nelle scritture contabili, nelle rettifiche, nelle stime contabili e nelle operazioni significative.

Viene analizzato il ruolo che il revisore svolge in tale sede, dei suoi limiti e responsabilità (principio di revisione n. 240 – La responsabilità del revisore relativamente alle frodi nel corso della revisione del bilancio).

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 21 pagine dedicata alla continuità aziendale (art. 2423-bis c.c.)

Uno degli aspetti più importanti da valutare in una situazione di crisi dell’economia riguarda la capacità delle imprese di perdurare con la propria attività nel
tempo.

Vengono analizzate le minacce alla continuità aziendale in un contesto di crisi economica attraverso i seguenti indicatori che possono produrre le minacce:

• indicatori di tipo finanziario
• indicatori di tipo gestionale
• indicatori di altro genere

Viene inoltre descritto a chi spetta valutare la continuità aziendale, le procedure di revisione specifiche, gli aspetti di revisione dei piani di ristrutturazione e risanamento aziendale e le possibili conclusioni ed effetti sulla relazione del revisore.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 31 pagine dedicata alla revisione di un'area di bilancio e agli errori riscontrati

La scheda esamina come revisionare una area di bilancio (revisionare le asserzioni: esistenza, diritti ed obblighi e completezza dei crediti verso clienti) e come valutare gli errori riscontrati al fine di formarsi un giudizio sul bilancio espresso nella relazione finale.

La scheda è corredata da un esempio di revisione dei crediti verso clienti e ai ricavi.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 19 pagine dedicata alle aree di revisione trattate dai principi n. 540, n. 550 e n. 560

La scheda illustra alcune aree di revisione di particolare importanza quali:
• la revisione delle stime contabili;
• la revisione delle operazioni con parti correlate;
• gli eventi successivi.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 9 pagine dedicata all’approfondimento delle asserzioni di bilancio

Scheda dedicata all’approfondimento delle c.d. asserzioni di bilancio (definite nel principio di revisione ISA Italia n. 315), tassello fondamentale per svolgere in modo efficace ed efficiente la professione di revisore legale.

Oltre allo spazio dedicato alla natura ed alle categorie delle asserzioni la scheda riporta un caso pratico di utilizzo delle asserzioni per la verifica di specifiche voci di bilancio.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 31 pagine dedicata alle procedure operative di controllo della revisione

La scheda illustra in modo operativo come si svolge una revisione legale, gli obiettivi, le caratteristiche e i limiti, come documentare il lavoro di verifica svolto, la significatività nel processo di revisione del bilancio, la fase di pianificazione, la verifica della conformità a leggi e regolamenti e le peculiarità in caso di primo incarico di revisione.

Per ogni argomento si fa riferimento ai principi di revisione ISA Italia nonché alle raccomandazioni e/o comunicazioni della Consob in proposito.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015

Scheda in PDF di 55 pagine dedicata agli elementi probativi e alle procedure tipiche di revisione

Gli elementi probativi sono tutte le informazioni, i documenti, i contratti e via dicendo che il revisore esamina per giungere alle conclusioni e formulare il proprio giudizio sul bilancio.

Oltre alle caratteristiche generali viene approfondito come valutare gli elementi probativi, i tipi di procedure di revisione per la raccolta di elementi probativi, l'applicazione delle analisi comparative di diverso tipo e che sono applicate in modo differente a seconda del tipo di controllo richiesto.

Vengono anche fatte alcune considerazioni sulle procedure tipiche applicabili a specifiche aree quali: le riconciliazioni bancarie; le rimanenze di magazzino; la completezza dei contenziosi che riguardano l’impresa e le richieste di informazioni per le cause in corso.

Ampio approfondimento viene dato anche su le conferme esterne ed il campionamento di revisione.

Scheda tratta dal volume LA REVISIONE LEGALE - TECNICHE E PROCEDURE, di Riccardo Bauer, Maggioli Editore, Edizione 2015