La “Legge di Bilancio 2024” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 08.01.2024

Sulla Gazzetta Ufficiale, serie generale n. 303 del 30.12.2023 (supplemento ordinario n. 40), è stata pubblicata la “Legge di Bilancio 2024” (Legge 213/2023), in vigore dal 01.01.2024.

In questa è in altre circolari di prossima pubblicazione si esamineranno le principali novità in essa contenute.

Indice

1. Premessa
2. Mutui per la prima casa
3. Contributo straordinario I trimestre 2024 titolari bonus sociale elettrico
4. Esonero parziale contributi previdenziali a carico dei lavoratori dipendenti
5. Esclusione da tassazione fringe benefits
6.  Detassazione dei premi di risultato
7. Riduzione del canone RAI
8. Trattamento integrativo speciale per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere
9. Posticipazione efficacia plastic e sugar tax
10. Innalzamento dell’aliquota Iva per prodotti per l’igiene femminile, e alcuni prodotti per la prima infanzia
11. Riduzione aliquota IVA sui pellet
12. Modifiche accise sui tabacchi
13. Differimento delle quote di eccedenza deducibili derivanti da perdite su crediti bancari e assicurativi
14. Rivalutazione partecipazioni
15. Tax credit per il cinema
16. Modifiche al regime fiscale delle plusvalenze da partecipazioni qualificate realizzate da società ed enti non residenti
17. Misure di contrasto all’evasione fiscale e contributiva nel settore del lavoro domestico
18. Modifiche alla disciplina fiscale delle locazioni brevi
19. Plusvalenze su immobili oggetto di interventi “Superbonus”

Conversione del “Decreto collegato alla Legge di Bilancio 2024” – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 271 del 19.12.2023

Continua l’esame delle novità introdotte dalla conversione in legge del “Decreto fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2024” che, tra le altre cose, ha introdotto agevolazioni fiscali sia a livello generale – tramite rifinanziamento della c.d. Sabatini – che in specifici settori – come ad esempio l’industria fotografica, il settore dell’esportazione e l’area sportiva e lavorativa.

Indice

1. Premessa
2. Fondo patenti giovani autisti autotrasporto
3. Rifinanziamento nuova Sabatini
4. Disposizioni fiscali per l’industria fonografica
5. Modifiche disciplina delle locazioni turistiche e brevi
6. Misure urgenti a sostegno delle imprese esportatrici
7. Fondo di garanzia PMI
8. Norme transitorie area sportiva dilettantistica
9. Contribuzione previdenziale per i lavoratori dipendenti sportivi
10. Proroga accesso 5 per mille per le Onlus
11. Disposizioni per i lavoratori a tempo parziale ciclico
12. Proroga del termine in materia di lavoro agile per i genitori lavoratori con figli minori di anni 14
13. Reddito di cittadinanza e percettori presi in carico dai servizi sociali

Conversione del “Decreto collegato alla Legge di Bilancio 2024” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 270 del 18.12.2023

Nella Gazzetta Ufficiale n. 293 del 16.12.2023 è stata pubblicata la Legge 191/2023, di conversione del D.L. 145/2023 (“Decreto fiscale collegato alla Legge di Bilancio 2024”), con cui erano state introdotte disposizioni di particolare interesse per i contribuenti, dalla possibilità di prorogare – in alcuni casi – il versamento del secondo acconto per il 2023, alla ulteriore proroga per la presentazione dell’istanza di accesso alla procedura di riversamento agevolato del credito d’imposta per ricerca e sviluppo – scadenza oggi ulteriormente spostata in avanti.

Nella presente e in una prossima circolare si riepilogano le novità più importanti stabilite a seguito della conversione in legge.

Indice

1. Premessa
2. Anticipo di conguaglio perequazione nell’anno 2023
3. Recupero delle prestazioni pensionistiche indebite
4. Anticipo rinnovo contratti pubblici
5. Fringe benefit lavoro dipendente per prestiti concessi dal datore di lavoro
6. Rinvio versamento del secondo acconto per le imposte 2023
7. Rimessione in termini rottamazione-quater
8. Norma interpretativa per il  trattamento IVA degli integratori alimentari
9. Regime IVA prestazioni di chirurgia estetica
10. Misure di semplificazione e abrogazione
11. Modifica disciplina transitoria accordi di ristrutturazione
12. Proroga termine riversamento credito R&S
13. Modifiche disciplina contributo di solidarietà
14. Riduzione delle accise sui prodotti energetici
15. Agevolazioni fiscali per gli oli minerali impiegati nei lavori agricoli
16. Assistenza e rappresentanza del contribuente in sede di verifica
17. Differimento termini adempimenti e versamenti per gli eventi calamitosi in Toscana del 02.11.2023

Conversione in legge del “Decreto Energia” - La Circolare del Giorno n. 258 del 30.11.2023

Nella Gazzetta Ufficiale n. 278 del 28.11.2023 è stata pubblicata la Legge 169/2023, di conversione del “Decreto Energia” (D.L. 131/2023), con cui si è intervenuto nei seguenti ambiti:

• prezzi dell’energia in continuo aumento, al fine di contenerne gli effetti;
• incremento dei benefici per i detentori social card, per il trasporto pubblico e per le borse di studio;
• agevolazioni per le imprese energivore, riorganizzando la relativa disciplina;
• violazioni in materia di certificazione dei corrispettivi, introducendo una possibile sanatoria;
• disciplina delle cessioni di azienda con riguardo alle imprese assoggettate a procedure concorsuali, per adeguarla alla normativa europea.

Con riguardo a simili disposizioni non ci sono state modifiche in sede di conversione in legge del Decreto, ragion per cui si riportano nella presente circolare così come risultanti originariamente.

Indice

1. Premessa
2. Contenimento effetti degli aumenti di prezzo nel settore energetico
3. Misure in materia di social card, trasporto pubblico e borse di studio
4. Riorganizzazione della disciplina agevolativa per le imprese energivore
5. Sanatoria violazioni certificazione dei corrispettivi già contestate
6. Cessione di azienda per le imprese in amministrazione straordinaria

Conversione in legge del “Decreto Proroghe” - La Circolare del Giorno n. 257 del 29.11.2023

Nella Gazzetta Ufficiale n. 278 del 28.11.2023 è stata pubblicata la Legge 170/2023, di conversione del c.d. “Decreto Proroghe” (D.L. 132/2023), che era intervenuto in modo da favorire gli operatori che domandavano alcuni differimenti per l’effettuazione di versamenti e adempimenti generalmente correlati all’applicazione di norme agevolative.

Nella presente circolare si prendono in esame le norme di maggiore interesse a seguito della conversione.

Indice

1. Premessa
2. Proroghe dei termini
3. Rimessione in termini per tributi e contributi regione Lombardia
4. Ulteriore proroga versamenti sospesi “Decreto Alluvioni”
5. Riapertura scadenza ravvedimento speciale
6. Modifiche termini crediti d’imposta energia
7. Norma transitoria versamento contribuzione previdenziale per le collaborazioni coordinate e continuative nel settore sportivo dilettantistico

Novità del decreto collegato alla manovra fiscale 2024 – D.L. 145/2023 - La Circolare del Giorno n. 230 del 23.10.2023

È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il c.d.  “Decreto collegato alla Legge di Bilancio 2024” (D.L. 145/2023), che ha introdotto disposizioni di particolare interesse per i contribuenti, dalla possibilità di prorogare – in alcuni casi – il versamento del secondo acconto per il 2023 – alla ulteriore proroga per la presentazione dell’istanza di accesso alla procedura di riversamento agevolato del credito d’imposta per ricerca e sviluppo.

Nella presente circolare si riepilogano le novità più importanti riporta di seguito una sintesi.

Indice

1. Premessa
2. Anticipo di conguaglio perequazione nell’anno 2023
3. Campagna reddituale
4. Anticipo rinnovo contratti pubblici
5. Rinvio versamento del secondo acconto per le imposte 2023
6. Proroga termine riversamento credito R&S
7. Modifiche disciplina contributo di solidarietà
8. Riduzione delle accise sui prodotti energetici
9. Disposizioni per i lavoratori a tempo parziale ciclico
10. Reddito di cittadinanza e percettori presi in carico dai servizi sociali

Conversione in legge del Decreto Omnibus-bis - La Circolare del Giorno n. 220 del 10.10.2023

Nella Gazzetta Ufficiale n. 236 del 09.10.2023 è stata pubblicata la Legge 136/2023, di conversione del D.L. 104/2023 (c.d. “Omnibus-bis”), con cui sono state confermate, e in parte modificate, misure a favore degli operatori economici e dei privati, tra cui risalta in particolar modo la proroga al 31.12.2023 di talune previsioni riguardanti il Superbonus.

Nella presente circolare si prendono in esame le norme di maggiore interesse.

Indice

1. Premessa
2. Fondo per i viaggiatori e gli operatori del settore turistico
3. Credito d’imposta R&S nel settore della microelettronica
4. Rafforzamento del contrasto alla delocalizzazione
5. Misure urgenti per le produzioni viticole
6. Procedure di mitigazione del rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo
7. Modifiche alla disciplina del Superbonus
8. Imposta straordinaria sull’incremento del margine di interesse
9. Estinzioni anticipate dei contratti di credito al consumo

“Decreto Energia”: analisi delle principali novità - La Circolare del Giorno n. 217 del 05.10.2023

Con il “Decreto Energia” (D.L. 131/2023) si è intervenuto nei seguenti ambiti:

• prezzi dell’energia in continuo aumento, al fine di contenerne gli effetti;
• incremento dei benefici per i detentori social card, per il trasporto pubblico e per le borse di studio;
• agevolazioni per le imprese energivore, riorganizzando la relativa disciplina;
• violazioni in materia di certificazione dei corrispettivi, introducendo una possibile sanatoria;
• disciplina delle cessioni di azienda con riguardo alle imprese assoggettate a procedure concorsuali, per adeguarla alla normativa europea.

Con la presente circolare si esaminano quindi nel dettaglio le norme viste in precedenza.

Indice

1. Premessa
2. Contenimento effetti degli aumenti di prezzo nel settore energetico
3. Misure in materia di social card, trasporto pubblico e borse di studio
4. Riorganizzazione della disciplina agevolativa per le imprese energivore
5. Sanatoria violazioni certificazione dei corrispettivi già contestate
6. Cessione di azienda per le imprese in amministrazione straordinaria

“Decreto Proroghe”: differimenti e anticipazioni dei termini - La Circolare del Giorno n. 215 del 03.10.2023

A seguito del dibattito che è emerso a livello mediatico negli ultimi tempi, il governo ha emanato il c.d. “Decreto Proroghe” (D.L. 132/2023), in modo da favorire gli operatori che domandavano alcuni differimenti per l’effettuazione di versamenti e adempimenti generalmente correlati all’applicazione di norme agevolative.

Indice

1. Premessa
2. Proroghe dei termini
3. Rimessione in termini per tributi e contributi regione Lombardia
4. Modifiche termini crediti d’imposta energia

Decreto Omnibus-bis - La Circolare del Giorno n. 194 del 04.09.2023

Nella Gazzetta Ufficiale n. 186 del 10.08.2023 è stato pubblicato il D.L. 104/2023 (c.d. “Omnibus-bis”), in vigore dal successivo 11.08.2023 e con il quale sono state stabilite misure sia a favore degli operatori economici che per i privati, tra cui risalta in particolar modo la proroga al 31.12.2023 di talune previsioni riguardanti il Superbonus.

Nella presente circolare si prendono in esame le norme di maggiore interesse.

Indice

1. Premessa
2. Fondo per i viaggiatori e gli operatori del settore turistico
3. Credito d’imposta R&S nel settore della microelettrica
4. Rafforzamento del contrasto alla delocalizzazione
5. Misure urgenti per le produzioni viticole
6. Modifiche alla disciplina del superbonus
7. Imposta straordinaria sull’incremento del margine di interesse
8. Estinzioni anticipate dei contratti di credito al consumo