Il versamento dell’acconto IVA 2019 entro il 27.12.2019 - La Circolare del Giorno n. 255 del 05.12.2019

Entro il prossimo 27 Dicembre deve essere versato l’acconto IVA per il 2019, utilizzando uno dei tre metodi di calcolo alternativi:

• il metodo storico;
• il metodo previsionale;
• il metodo della liquidazione intermedia o analitica al 20 dicembre.

Si ricorda che l'acconto non è dovuto qualora risulti di importo inferiore a 103,29 Euro.

Indice

1. I soggetti obbligati e quelli esclusi
2. I tre metodi alternativi di calcolo
3. Soggetti che utilizzano lo split payment
4. L’adeguamento agli isa non incide sull’acconto Iva
5. Termini e modalità di versamento
6. Lo scomputo dell’acconto
7. La variazione del regime di liquidazione
8. Il ravvedimento dell’acconto IVA
9. Esempio: versamento dell’acconto Iva con il metodo storico
10. Rilevanza penale

Regime del “call off stock” - La Circolare del Giorno n. 243 del 19.11.2019

Il c.d. call-off stock è un contratto con il quale il fornitore costituisce uno stock di prodotti presso lo stabilimento o la sede del cliente, il quale preleva i beni in funzione delle necessità del suo ciclo produttivo.

Con la Direttiva 2018/1910, al fine di uniformare il sistema all’interno dell’UE, si prevede che il regime di call-off stock dà luogo a un'unica cessione nello Stato membro di partenza e a un acquisto intracomunitario nello Stato membro in cui è situato lo stock se l'operazione è effettuata tra due soggetti passivi certificati.

Questa soluzione eviterà al fornitore di dover essere identificato in ogni Stato membro in cui ha collocato beni in regime di call-off stock.

Indice

1. Premessa
2. Definizione
3. Condizioni per l’applicazione del c.d. “call of stock”
4. Condizioni che impediscono l’applicazione del c.d. “call of stock”

Compensazioni: novità decreto fiscale - La Circolare del Giorno n. 237 del 13.11.2019

I limiti all’utilizzo in compensazione, secondo le nuove regole previste dal decreto fiscale, si applicano già con riferimento ai crediti maturati a decorrere dal periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2019.

Occorre prestare particolare attenzione alle ipotesi di accollo del debito e partite IVA non attive, oltre ai casi di presentazione preventiva della dichiarazione a cui si riferisce il credito e all’obbligo di utilizzo generalizzato dei canali telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Indice

1. Premessa
2. Cessazione partita iva e inibizione compensazione
3. Accollo del debito d’imposta altrui e divieto di compensazione
4. Compensazione solo dopo la presentazione della dichiarazione
5. Utilizzo canali telematici agenzia delle entrate per la compensazione
6. Le sanzioni in caso di scarto delle deleghe a rischio

Autofatture tra modalità elettroniche e cartacee - La Circolare del Giorno n. 216 del 16.10.2019

In questa circolare trattiamo le autofatture, adempimento ai fini IVA riguardante svariate operazioni (omaggi, autoconsumo, acquisti di servizi da extra-UE, etc.) che, a seconda dei casi, richiedono l’emissione di un documento cartaceo o elettronico.

Indice

1. Premessa
2. Autofatture e integrazione: gemelli diversi
3. autofattura omaggi
4. autofattura servizi extracomunitari
5. autofattura per mancato ricevimento fattura del fornitore nazionale

Denuncia vendita alcolici: comunicazione entro il 31 Ottobre per esercizi avviati - La Circolare del Giorno n. 194 del 20.09.2019

Nella circolare del Giorno 194/2019 avevamo chiarito i principali aspetti inerenti alla reintroduzione dell’obbligo di denuncia fiscale per la vendita di prodotti alcolici ad opera del Decreto Crescita. Restava tuttavia il dubbio sul comportamento da tenere per i contribuenti che hanno avviato la vendita nel periodo di sospensione dall’obbligo di denuncia fiscale. L’Agenzia delle Dogane è intervenuta a tal proposito con la nota 131411/RU del 20 Settembre 2019.

Indice

1. Premessa
2. I chiarimenti delle Dogane
3. Il nuovo modello

Denuncia fiscale per la vendita di alcolici: reintrodotta dal decreto crescita - La Circolare del Giorno n. 194 del 20.09.2019

La legge 58/2019 di conversione del dl 34/2019, introducendo l'articolo 13 bis ha reintrodotto la licenza fiscale per la vendita di alcolici anche per gli esercizi che negli anni scorsi ne erano stati esonerati. In merito a tale “novità” l’Agenzia Dogane Monopoli ha diramato ai suoi uffici la circolare prot. 83760 del 18/07/19 dando indicazioni anche sul flusso dei procedimenti per il tramite dei SUAP. Nella presente circolare cogliamo l’occasione per riepilogare la disciplina

Indice

1. Premessa
2. la disciplina
3. L’accisa sugli alcolici
4. Entrata in vigore
5. Il modello da presentare

Tax free shopping: nuove indicazioni per l’emissione delle note di variazione IVA - La Circolare del Giorno n. 190 del 16.09.2019

Con la Risoluzione n. 65/E del 2019 l’Agenzia delle Entrate ritorna su un argomento sul quale si era già espressa recentemente (Risoluzione 58/E del 2019), ovvero le note di variazione IVA nel particolare caso del Tax free shopping.

Con la presente Circolare analizzeremo quanto ha precisato l’Agenzia delle Entrate in tali documenti di prassi.

Indice

1. Premessa
2. il tax free shopping
3. emissione della fattura elettronica
4. procedure da parte del cedente
5. fatturazione senza addebito dell’iva
6. fatturazione con addebito dell’iva
7. il rilascio del visto
8. i chiarimenti dell’agenzia delle entrate con la r.m. n. 58/E del 2019
9. le nuove indicazioni contenute nella r.m. n. 65/E del 2019

Vendita a distanza di beni tramite mercati virtuali: regole operative per gli anni 2019-2020 - La Circolare del Giorno n. 180 del 02.09.2019

Il decreto crescita ha introdotto dei nuovi adempimenti in capo ai soggetti passivi che facilitano, attraverso la messa a disposizione di mercati digitali, la vendita di beni a distanza. L’agenzia delle Entrate, con il provvedimento pubblicato il 31 luglio 2019 ha reso note le modalità operative inerenti alle nuove comunicazioni trimestrali. Nella presente circolare si fornirà un breve quadro normativo per analizzare, nel proseguo, le regole da rispettare per adempiere ai nuovi obblighi.

Indice

1. Premessa
2. Il nuovo adempimento
3. Perimetro soggettivo
4. Dati da trasmettere
5. Modalità e Termini di trasmissione
6. Sanzioni
7. La conservazione documentale

Acconto Iva per i soggetti in split payment - La Circolare del Giorno n. 254 del 20.12.2017

Il 27 dicembre scade il termine entro cui pagare l'acconto IVA, che va calcolato secondo uno dei metodi a disposizione: storico, previsionale o effettivo.

Con la Circolare 28/E del 15.12.2017 l'Agenzia delle Entrate ha chiarito alcuni aspetti relativi alle modalità di calcolo dell'acconto Iva 2017 per i soggetti che rientrano nello split payment, in particolare per coloro che vi rientrano per effetto dell'ampliamento soggettivo effettuato con il D.l. 50/2017 (c.d. Manovra Correttiva 2017).

Indice

1. Premessa
2. Acconto IVA 2017 per i soggetti in scissione dei pagamenti
3. Soggetti interessati allo split payment dal 1° gennaio 2015

Detrazione IVA: come gestire gli acquisti di fine anno - La Circolare del Giorno n. 249 del 15.12.2017

Il DL 50/2017 ha ridotto i termini per esercitare il diritto alla detrazione IVA apportando modifiche agli articoli 19 e 25 del decreto IVA. Tali modifiche complicano la gestione degli acquisti di beni e servizi con IVA detraibile per i quali il fornitore/prestatore ha emesso fattura nel 2017 ma il cliente/committente registra il documento nel 2018. La presente circolare tratta le principali problematiche legate alle novità in commento.

Indice

1. Premessa
2. Disposizioni in vigore fino al 31 dicembre 2016
3. Esigibilità dell’imposta
4. Le novità introdotte dal dl 50/2017
5. Esempi di fatture di fine anno