Crediti di imposta energia: chiarimenti - La Circolare del Giorno n. 162 del 10.06.2022

Nella circolare 13/E del 13.05.2022 l’Agenzia delle entrate ha fornito chiarimenti in merito ai crediti di imposta per le imprese:

• energivore,
• non energivore e
• gasivore.

Oltre alle indicazioni fornite nel documento di prassi, in questa circolare riepiloghiamo la disciplina.

Indice

1. Premessa
2. Credito di imposta per imprese energivore relativo al primo trimestre 2022
3. Credito di imposta per imprese energivore relativo al secondo trimestre 2022
4. Credito d’imposta a favore delle imprese “non energivore” per l’acquisto di energia elettrica relativo al secondo trimestre 2022
5. Cedibilità dei crediti di imposta

Bonus 200 euro per dipendenti, pensionati e altri soggetti - La Circolare del Giorno n. 158 del 07.06.2022

Il recente “Decreto Aiuti” (D.L. 50/2022), entrato in vigore lo scorso 18.05.2022, introduce un bonus di 200 euro per sostenere dipendenti, pensionati ed altre categorie lavorative di fronte all’aumento dei prezzi causato dalla guerra in Ucraina.

A partire dalla retribuzione corrisposta nel prossimo mese di luglio, i lavoratori che rispettano determinati requisiti economici si vedranno riconoscere dal datore di lavoro un’indennità netta una tantum, esente da contributi INPS e tassazione IRPEF.

Prima di procedere al pagamento le aziende saranno tuttavia chiamate a raccogliere specifiche dichiarazioni dei dipendenti oltre a verificare il diritto o meno al bonus.  Particolare attenzione dovrà poi essere posta nei casi di lavoratori part-time, dipendenti di più aziende.

Indice

1. Premessa
2. A quali dipendenti spetta?
3. 200 euro netti
4. La dichiarazione del lavoratore
5. Il caso di chi ha più rapporti di lavoro
6. In quale cedolino si troverà il bonus?
7. Come saranno pagati i 200 euro una tantum?
8. Si potrà ricevere il bonus a rate?
9. A quali altre categorie spettano i 200 euro?
10. Le coperture

Start up innovative e agevolazioni fiscali per gli investitori, con compilazione dei modelli Redditi - La Circolare del Giorno n. 157 del 07.06.2022

Un’impresa che presenta i requisiti richiesti dalla normativa di riferimento può chiedere l’iscrizione all’apposita sezione speciale del Registro delle imprese, grazie alla quale acquisisce lo status di start up innovativa.

Gli investitori di una start up innovativa possono godere di specifiche agevolazioni fiscali, a regime o temporanee: tali agevolazioni si sostanziano in detrazioni dall’Irpef, deduzioni dall’Ires o nell'esenzione dalla tassazione sulle plusvalenze realizzate. Per usufruire della detrazione Irpef o della deduzione Ires il contribuente dovrà correttamente compilare la dichiarazione annuale dei redditi.

Indice

1. Premessa
2. La disciplina di favore
3. Le agevolazioni fiscali per gli investitori
4. Detrazione Irpef e deduzione Ires a regime
5. Incremento della detrazione Irpef e della deduzione Ires per il 2019
6. Incremento della detrazione Irpef in regime de minimis
7. Esenzione delle plusvalenze realizzate da persone fisiche
8. La detrazione sul modello Redditi PF 2022
9. La deduzione sul modello Redditi SC 2022
10. La deduzione sul modello Redditi PF 2022

I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sulle novità dei bonus edili - La Circolare del Giorno n. 156 del 06.06.2022

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente pubblicato la circolare n. 19/E, con cui offre una guida aggiornata sui bonus “edilizi”, che tiene conto delle modifiche introdotte dalla "Legge di Bilancio 2022" e dagli altri interventi normativi (Decreti “Sostegni ter”, “Milleproroghe”, “Energia”, “Aiuti” e “Ucraina”).

Il documento di prassi commenta anche le altre regole per l’esercizio delle opzioni di sconto in fattura e cessione del credito e le novità in materia di contrasto alle frodi.

In questa circolare esaminiamo chiarimenti forniti.

Indice

1. Premessa
2. Obbligo del visto di conformità per l’utilizzo del Superbonus in dichiarazione
3. Prezzari Mise
4. Sconto in fattura e cessione del credito
5. Divieto di cessione del credito ulteriore alla prima e cessioni parziali
6. Misure sanzionatorie e polizze di assicurazione della responsabilità civile
7. Richiamo contratti collettivi  

Il bonus facciate nel modello Redditi 2022 - La Circolare del Giorno n. 151 del 30.05.2022

Al fine di favorire il decoro degli edifici la “Legge di Bilancio 2020”  ha previsto una detrazione dall’imposta lorda pari al 90% delle spese sostenute nel 2020 e 2021 per gli interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna (detrazione ridotta al 60% per il 2022 dalla “Legge di Bilancio 2022”). Possono usufruire della detrazione tutti i contribuenti residenti e non residenti, anche se titolari di reddito d’impresa, che sostengono le spese per l’esecuzione degli interventi agevolati e che possiedono a qualsiasi titolo l’immobile oggetto di intervento. Qualora non si opti per la cessione credito/sconto in fattura del bonus la detrazione dovrà essere indicata in dichiarazione dei redditi. Il bonus troverà quindi riscontro nella compilazione del Modello Redditi PF, 730, Redditi SP Redditi SC e Redditi Enc.

Indice

1. Premessa
2. Modello Redditi PF e 730
3. Modello Redditi SP
4. Modello Redditi SC ed ENC

Contributo a fondo perduto per le attività chiuse: pubblicato il provvedimento - La Circolare del Giorno n. 149 del 27.05.2022

Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate n. 171638 del 18.05.2022 ha definito le modalità di presentazione dell’istanza per il contributo a fondo perduto di cui all’art. 1, comma 1 del D.L. 4/2022, con cui è stata rifinanziata la disposizione di cui all’art. 2 del D.L. 73/2021, prevedendo il riconoscimento del beneficio – per un importo massimo di 25.000 euro per ogni beneficiario – alle attività chiuse a causa dell’emergenza sanitaria che:

esercitano l’attività di “Discoteche, sale da ballo, night club e simili” (codice Ateco 93.29.10);
rispettano gli ulteriori requisiti stabiliti dalla legge.

Le domande vanno presentate a partire dal 06.06.2022 e fino al 20.06.2022.

Indice

1. Premessa
2. Contenuto dell’istanza
3. Modalità di predisposizione/trasmissione dell’istanza
4. Calcolo ed erogazione del contributo
5. Controlli dell’Agenzia delle Entrate
6. Restituzione del contributo

Contributo a fondo perduto per le mense: domande a partire dal 06.06.2022 - La Circolare del Giorno n. 150 del 27.05.2022

Dal 06.06.2022 al 20.06.2022 le imprese che svolgono servizi di ristorazione collettiva – ossia servizi di ristorazione definiti da un contratto con un committente, pubblico o privato, per la ristorazione non occasionale di una comunità delimitata e definita – possono presentare domanda per il riconoscimento del contributo a fondo perduto, al fine di mitigare gli effetti economici negativi derivanti dall’emergenza da Covid-19.

Con il provvedimento n. 151077 del 03.05.2022 l’Agenzia delle Entrate ha definito i termini e le modalità di presentazione della domanda di riconoscimento del contributo in oggetto.

Indice

1. Premessa
2. Soggetti beneficiari
3. Dati da indicare nell’istanza
4. Termini e modalità di presentazione della domanda
5. Importo del contributo ed erogazione
6. Controlli dell’Agenzia delle Entrate
7. Restituzione del contributo

Ultime novità sui crediti d'imposta per acquisto beni strumentali nuovi e compilazione dei modelli Redditi - La Circolare del Giorno n. 148 del 26.05.2022

Si riportano in seguito gli ultimi aggiornamenti in tema di credito di imposta per investimenti in beni strumentali materiali e immateriali e per la formazione 4.0.

Indice

1. Premessa
2. Credito di imposta per investimenti in beni strumentali materiali
3. Credito di imposta per investimenti in beni strumentali immateriali
4. Le diciture sui documenti
5. Credito di imposta per formazione 4.0

Credito d’imposta Società Benefit: istanze da presentare dal 19 maggio 2022 - La Circolare del Giorno n. 138 del 16.05.2022

Il comma 1 dell’articolo 38-ter del decreto-legge n. 34 del 2020, prevede al fine di sostenere il rafforzamento nell'intero territorio nazionale del sistema delle società benefit, la concessione di un contributo, sotto forma di credito d'imposta, nella misura del 50% dei costi di costituzione o trasformazione in società benefit, sostenuti dal 19 luglio 2020 al 31 dicembre 2021. Il credito d'imposta è riconosciuto fino all’esaurimento dell’importo massimo di 7 milioni di euro, che costituisce limite di spesa”

Recentemente, con Decreto Direttoriale MISE del 4 maggio 2022, sono state stabilite le modalità e i termini di presentazione delle istanze per ottenere il credito d’imposta.

Indice

1. Premessa
2. Profili soggettivi del credito di imposta del 50%
3. In cosa consiste l’agevolazione in questione
4. Spese ammissibili
5. Come è fatta l’istanza e quando presentarla
6. Come usare il reddito d’imposta

Entro il 23 maggio le domande per gli incentivi per le imprese agricole - La Circolare del Giorno n. 136 del 12.05.2022

Le domande per le agevolazioni relative agli investimenti innovativi per le imprese agricole potranno essere presentate entro il 23.05.2022.

Nella presente circolare si riepilogano gli elementi principali del beneficio fiscale al pari delle modalità per accedervi.

Indice

1. Premessa
2. Requisiti per le imprese agricole
3. Investimenti e spese ammissibili
4. Modalità e termini di presentazione delle domande
5. Valutazione delle domande
6. Erogazione del contributo
7. Documentazione da allegare