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- ISBN 9788868055578
Aggiornato con i Decreti attuativi del MEF 27 giugno 2017 e 13 luglio 2017
Split payment
• soggetti coinvolti
• applicazione
• esclusioni
• fatturazione
• esigibilità e liquidazione del tributo
• versamento dell’iva
• disciplina transitoria
• sanzioni e accertamento
• registrazioni contabili
• crediti iva e rimborsi
Indice
Capitolo 1 - Lo Split payment: il presupposto soggettivo e l’ambito applicativo
1 Lo split payment – cenni introduttivi
1.1 Il profilo soggettivo: la prima applicazione del meccanismo
1.1.1 L’estensione ai soggetti ritenuti “affidabili”
1.1.2 Gli enti pubblici non economici
1.1.3 L’estensione ai professionisti e le altre prestazioni soggette a ritenuta
1.2 Il “perimetro applicativo della scissione dei pagamenti
1.2.1 I corrispettivi non fatturati: le attività al dettaglio di cui all’art. 22 del d.p.r. n. 633/1972
1.2.2 Le esclusioni: i regimi speciali iva
1.2.3 Le altre esclusioni
Capitolo 2 - Il meccanismo, l’esigibilità del tributo, obblighi ed adempimenti
2.1 Il meccanismo applicativo e gli effetti sulle liquidazioni - cenni
2.2 La fatturazione
2.3 L’esigibilità del tributo - cenni
2.3.1 Esigibilità in base al criterio di cassa
2.3.2 Esigibilità in base alla registrazione della fattura
2.3.3 Esigibilità in base al momento di ricezione della fattura
2.4 Le note di variazione
2.5 Gli errori nell’applicazione dell’Iva
2.6 La liquidazione del tributo: esigibilità al momento del pagamento
2.7 La liquidazione del tributo: esigibilità al momento della ricezione della fattura
2.8 La liquidazione del tributo: esigibilità al momento della registrazione della fattura
2.9 Il versamento dell’Iva
2.10 Il versamento dell’Iva: la disciplina transitoria
2.11 L’entrata in vigore delle nuove disposizioni
2.11.1 La fase transitoria
2.11.2 La disciplina transitoria: le prestazioni verso gli enti pubblici non economici
2.12 Le sanzioni e l’attività di accertamento
Capitolo 3 - Gli obblighi contabili
3.1 Le registrazioni contabili
3.1.1 Le registrazioni contabili del cedente/prestatore
3.1.2 Le registrazioni contabili dell’ente (o della società) destinatario della prestazione
Capitolo 4 - Lo split payment: l’incremento dei crediti Iva e la disciplina dei rimborsi
4. Premessa
4.1 Le operazioni soggette alla scissione dei pagamenti ed il calcolo dell’aliquota media al fine del rimborso dell’eccedenza
4.2 I rimborsi Iva in via prioritaria
4.2.1 I rimborsi iva più veloci
Isbn: 9788868055578
