La “Legge di Bilancio 2026” – parte 3 - La Circolare del Giorno n. 5 del 09.01.2026

Con la presente circolare si procede con il commento di ulteriori novità apportate dalla “Legge di Bilancio 2026”, specialmente in materia di agevolazioni fiscali, oltre alle riduzioni contributive in specifiche ipotesi e ad alcune proroghe a misure di favore per i lavoratori così come per gli operatori economici.

Indice

1. Premessa
2. Investimenti fondi previdenziali in settori infrastrutturali
3. Innalzamento deducibilità contributi ai fondi pensione
4. Accantonamento TFR e adesioni alla previdenza complementare per i lavoratori dipendenti del settore privato
5. Integrazione al reddito delle lavoratrici madri con due o più figli
6. Modifiche calcolo ISEE, scale di equivalenza e compilazione della DSU
7. Esonero contributivo per l’assunzione di madri lavoratrici
8. Incentivi trasformazione a tempo parziale dei contratti di lavoro per genitori
9. Congedi parentali lavoratori dipendenti
10. Prolungamento del contratto di lavoro per sostituzione lavoratrici in congedo
11. Fondi per attività socio-educative - Comunità estive per bambini e anziani - Fondo Sport famiglia
12. Fondo finanziamento iniziative legislative a sostegno del ruolo di cura e di assistenza del caregiver familiare
13. Fondi pari opportunità e reddito di libertà vittime di violenza e attività formative nelle scuole
14. Contributi sostegno abitativo dei genitori separati o divorziati
15. Iper-ammortamento per l’acquisto di beni strumentali nuovi
16. Comunicazioni pagamenti in contanti per l’acquisto di beni e di prestazioni di servizi legati al turismo
17. Credito d’imposta ZES unica e ZLS
18. Credito d’imposta settore di produzione primaria prodotti agricoli e acquacoltura
19. Credito d’imposta ZES unica settori agricoltura, pesca e acquacoltura
20. Rinnovamento e potenziamento impianti da fonti rinnovabili
21. Prezzario nazionale e Osservatorio appalti pubblici
22. Fondo per il sostenimento delle spese per l’acquisto dei libri scolastici
23. Contributo agli studenti frequentanti una scuola paritaria
24. Proroga esenzioni fabbricati sismi del 2016 e del 2017 in Italia centrale
25. Esclusione calcolo ISEE immobili distrutti o non agibili per calamità naturali
26. Determinazione delle aliquote delle addizionali regionale comunale IRPEF

La “Legge di Bilancio 2026” – parte 2 - La Circolare del Giorno n. 3 del 08.01.2026

Prosegue l’esame della “Legge di Bilancio 2026”, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale serie generale n. 301 del 30.12.2025, supplemento ordinario n. 42, e in vigore dal 01.01.2026, che ha recato novità e proroghe sia in materia fiscale che giuslavoristica.

Indice

1. Premessa
2. Bonus Valore Cultura
3. Misure contrasto inadempimenti imposte dirette e IVA
4. Ritenuta generalizzata operatori economici
5. Misure contrasto indebite compensazioni
6. Estensione patrimonio informativo AdE-R
7. Accise tabacco
8. Differimento plastic e sugar tax
9. Contributo spese doganali piccole spedizioni
10. Limite deduzione svalutazioni obbligazioni
11. Razionalizzazione regole determinazione reddito d’impresa
12. Limiti deducibilità interessi passivi
13. Base imponibile IVA per operazioni permutative e dazioni di pagamento
14. Estensione obbligo pagamento ritenuta provvigioni per rapporti di intermediazione commerciale
15. Rivalutazione partecipazioni dal 2026
16. Esenzione dall’imposta di bollo su alcuni contratti di credito
17. Esonero contributivo biennale per assunzioni 2026
18. Prestazioni occasionali in agricoltura
19. Modifica contratti di rete in agricoltura
20. Modifiche assegno di inclusione
21. Proroga APE sociale
22. Proroga ammortizzatori sociali del Fondo sociale per occupazione e formazione
23. Erogazione anticipata indennità NASpI
24. Incremento a regime pensioni in favore dei soggetti in condizioni disagiate
25. Adeguamento requisiti pensionistici alla speranza di vita
26. Proroga incentivo per la prosecuzione dell’attività lavorativa
27. Cumulabilità fondi pensione per pensioni contributive
28. Aggiornamento tariffe per omesso versamento contributi previdenziali

Interesse legale al 1,6% dal 1° gennaio 2026 - La Circolare del Giorno n. 4 del 08.01.2026

Con Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 10.12.2025, il tasso di interesse legale è stato ridotto dal 2% al 1,6% ed entrerà in vigore il 1° gennaio 2026. Fino al 31.12.2025 resta comunque valida la precedente misura del 2%.

Questa riduzione ha risvolti anche in ambito fiscale, basti pensare al ravvedimento operoso che prevede in caso di omesso, insufficiente o tardivo versamento dei tributi, la corresponsione della sanzione e degli interessi moratori, calcolati dal giorno successivo a quello della scadenza dell'adempimento fino al giorno in cui si decide di regolarizzarsi. 

Indice

1. Il nuovo tasso d’interesse legale
2. Le variazioni negli anni del tasso d’interesse legale
3. I riflessi fiscali del nuovo tasso
4. Invarianza tasso per usufrutti e rendite

Indice annuale 2025 - La Circolare del Giorno n. 1 del 07.01.2026

Indice delle Circolari del Giorno pubblicate nel 2025

La “Legge di Bilancio 2026” – parte 1 - La Circolare del Giorno n. 2 del 07.01.2026

Sulla GU n. 301 del 30.12.2025, supplemento ordinario n. 42, è stata pubblicata la “Legge di Bilancio 2026” (Legge 199/2025), in vigore dal 01.01.2026.

In questa e in ulteriori circolari si esamineranno le principali novità, tra cui la “riedizione” di disposizioni a favore – come la c.d. rottamazione-quinquies, l’assegnazione agevolata dei beni ai soci e l’estromissione dei beni delle imprese individuali – così come modifiche su norme a regime – tra cui le locazioni brevi e la rivalutazione delle partecipazioni.

Indice

1. Premessa
2. Riduzione aliquota IRPEF e modifica detrazioni
3. Carta “Dedicata a te” per l’acquisto di beni alimentari di prima necessità
4. Tassazione rinnovi contrattuali, premi di produttività e trattamento accessorio
5. Innalzamento valore massimo buoni pasto elettronici
6. Settore agricolo
7. Locazioni brevi
8. Trattamento integrativo speciale per i dipendenti di strutture turistico-alberghiere
9. Agevolazioni ristrutturazioni edilizie
10. Interventi rigenerazione urbana
11. Imposta sostitutiva neo-residenti
12. Regime forfettario
13. Tassazione plusvalenze su cripto-attività
14. Imposta sulle transazioni finanziarie
15. Computo patrimonio mobiliare ai fini ISEE
16. Cessione e assegnazione agevolata di beni ai soci
17. Estromissione dei beni delle imprese individuali
18. Rateizzazione delle plusvalenze
19. Affrancamento straordinario delle riserve in sospensione di imposta
20. Dividendi intra-UE IRAP e istanze di rimborso
21. Novità disciplina dividendi
22. Deducibilità svalutazione crediti intermediari finanziari
23. Imposta sui premi assicurativi
24. Valutazione titoli attivo circolante in bilancio
25. Revisione contributo straordinario e affrancamento riserve
26. Incremento aliquota IRAP enti creditizi e imprese assicurazione
27. Sospensione componenti negativi connessi alle DTA
28. Rottamazione quinquies
29. Rottamazione quinquies per gli enti locali