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RIFORMA FISCALE 2023-2024

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RIFORMA FISCALE 2023-2024

Riforma fiscale 2023-2024

Pubblicata in GU la legge n. 111/2023 di Delega al Governo per la riforma fiscale. Il Governo ha 24 mesi di tempo dall'approvazione della presente legge per adottare una serie di decreti legislativi per una complessiva revisione del sistema fiscale

Pubblicato nella Gazzetta ufficiale n. 189 del 14 agosto 2023 il testo definitivo della legge Delega al Governo per la riforma fiscale (Legge n. 111 del 09.08.2023) che è entrata in vigore il 29 agosto 2023 e stabilisce che il Governo adotti entro 24 mesi dalla data di entrata in vigore della presente legge, uno o più decreti legislativi recanti la revisione del sistema tributario, i quali dovranno essere adottati, nel rispetto dei principi costituzionali, nonché del diritto dell’Unione europea e internazionale.

Il ddl stabilisce che il Governo adotti entro 24 mesi dalla data di entrata in vigore della presente legge, uno o più decreti legislativi recanti la revisione del sistema tributario, i quali dovranno essere adottati, nel rispetto dei principi costituzionali, nonché del diritto dell’Unione europea e internazionale.

I principali aspetti della riforma fiscale riguardano:

  • la struttura dell'Irpef
  • la revisione della tassazione d'impresa
  • la revisione dell'imposta sul valore aggiunto;
  • il graduale superamento dell'Irap
  • la razionalizzazione dell'imposta di registro, dell'imposta sulle successioni e donazioni, dell'imposta di bollo e degli altri tributi indiretti, diversi dall'IVA;
  • la revisione delle disposizioni in materia di accisa e delle altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi; 
  • il riordino delle disposizioni vigenti in tema di giochi pubblici, fermo restando il modello organizzativo dei giochi pubblici fondato sul regime concessorio e autorizzatorio;
  • la revisione dell'attività di accertamento;
  • la revisione del sistema nazionale della riscossione.

Per approfondire leggi il nostro speciale sempre aggiornato Riforma Fiscale 2024: la Bussola dei decreti

Decreti legislativi attuativi della Legge delega n. 111/2023

In attuazione della delega, ad oggi sono stati approvati dal Consiglio dei Ministri i seguenti schemi di decreti legislativi che hanno iniziato il loro iter parlamentare, alcuni dei quali già pubblicati in Gazzetta Ufficiale:

N.
Titolo del Decreto Legislativo
Riferimenti normativi
1Contenzioso Tributario
pubblicato nella GU n. 2 del 3 gennaio 2024
2Promo modulo Riforma dell'IRPEF e altre imposte sul reddito
pubblicato nella GU n. 303 del 30 dicembre 2023 
3Fiscalità Internazionale
pubblicato nella GU n. 301 del 28 dicembre 2023
4Potenziamento Adempimento collaborativo
pubblicato nella GU n. 2 del 3 gennaio 2024
5Statuto del Contribuente
pubblicato nella GU n. 2 del 3 gennaio 2024
6Semplificazione degli adempimenti Tributari
pubblicato nella GU n. 9 del 12 gennaio 2024
7Accertamento e Concordato Preventivo Biennale

Dlgs del 12.02.2024 n. 13
pubblicato nella GU n. 43 del 21.02.2024

8Settore dei Giochi

Dlgs del 25.03.2024 n. 41
pubblicato in GU n. 78 del 03.04.2024

9Revisione del sistema sanzionatorio tributario

Dlgs del 14.06.2024 n. 87
pubblicato in GU n. 150 del 28.06.2024

10Riscossione e piani di pagamento

Dlgs del 29.07.2024 n. 110
pubblicato in GU n. 184 del 07.08.2024

11

Disciplina doganale e del sistema sanzionatorio in materia di accise e di altre imposte indirette sulla produzione e sui consumi

Dlgs del 26.09.2024 n. 141
pubblicato in GU n. 232 del 03.10.2024

12Imposta di registro, imposta sulle successioni e donazioni, imposta di bollo e altri tributi indiretti diversi dall’IVA

pubblicato in GU n. 231 del 02.10.2024

13

Correttivo in materia di regime di adempimento collaborativo, razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti tributari e concordato preventivo biennale

Dlgs del 05.08.2024 n. 108
pubblicato in GU n.182 del 05.08.2024

14

Revisione del regime impositivo dei redditi (IRPEF e IRES)

Dlgs del 13.12.2024 n. 192
pubblicato in GU n. 294 del 16.12.2024

14

Revisione delle disposizioni in materia di accise

Dlgs Revisione accise - (decreto ancora in bozza)

Sempre in attuazione della Delega per la riforma fiscale (Legge n. 111/2023, art. 21), sono stati elaborati dall'Agenzia delle Entrate nove proposte di Testi unici, in consultazione fino al 13 maggio scorso, al fine di riordinare in maniera organica le disposizioni che regolano il sistema tributario, nell’ottica di semplificare e migliorare la chiarezza delle regole fiscali (per approfondire segui anche il Dossier Codici e Testi Unici).

Ad oggi, tre di questi sono stati pubblicati in GU:

  1. Tributi erariali minori (Dlgs del 05.11.2024 n. 174);
  2. Sanzioni tributarie amministrative e penali (Dlgs del 05.11.2024 n. 173);
  3. Giustizia tributaria (Dlgs del 14.11.2024 n. 175).

Nel presente Dossier seguiremo la Riforma con continui approfondimenti sulle singole Novità.

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