C’è tempo fino al 31 maggio 2018 per trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate la “comunicazione della liquidazione IVA” per il trimestre gennaio-marzo 2018. Ma come va compilato il modello nel caso di riporto del credito IVA nel corso dell’anno? Ricordiamo che il modello e le istruzioni sono state modificato il 21 marzo 2018 con il Provvedimento n. 62214.
Per quanto riguarda il riporto del credito IVA nel corso dell’anno i soggetti che effettuano le liquidazioni (sia mensili che trimestrali) in caso di credito IVA da riportare in detrazione da un periodo all’altro, devono osservare la sequenza sotto riportata
| Credito | Indicazione nel modello |
| Credito risultante dal modulo relativo al mese di gennaio (da rigo VP14, colonna 2) | da riportare in detrazione nel modulo relativo al mese di febbraio (al rigo VP8) |
| credito risultante dal modulo relativo al mese di febbraio | da riportare in detrazione nel modulo relativo al mese di marzo |
| credito risultante dal modulo relativo al mese di marzo | da riportare in detrazione nel modulo relativo al 1° trimestre |
| credito risultante dal modulo relativo al primo trimestre: | da riportare in detrazione nel modulo relativo mese di aprile (da compilare nella Comunicazione successiva |
Ovviamente, per semplicità la sequenza sopra si riferisce al primo trimetre ma si applica anche con riferimento ai successivi mesi e trimestri dell’anno.
