Pubblicato in Gazzetta Ufficiale allo spirare del termine, il D.L. 26/10/19 n. 124 è diventato Legge, con la pubblicazione della legge di conversione del 19 dicembre 2019, n. 157 pubblicato in GU n.301 del 24-12-2019.
Entra in vigore il 25/12/2019. In allegato il testo del DL 124/2019 coordinato con la legge di conversione.
Il testo è stato approvato con il nuovo titolo "Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 26 ottobre 2019, n. 124, recante disposizioni urgenti in materia fiscale e per esigenze indifferibili. In allegato il testo del Collegato Fiscale pubblicato in Gazzetta.
Molte infatti le novità rispetto al testo originario per il decreto fiscale dopo il suo passaggio in Parlamento, tra le principali segnaliamo:
- la conferma dell'impianto originario per cui è destinata ad entrare in vigore da gennaio la stretta sulle compensazioni indebite per le quali sono previste sanzioni in percentuale dell'importo.
- stretta anche sui versamenti fiscali per i dipendenti nei contratti di appalto ma solo per quelli a partire da 200.000 euro e senza più alcuna responsabilità solidale con il committente che è tenuto solo a verificare i corretti versamenti, nel caso di società non in regola in passato.
- ampliato il ravvedimento operoso in versione “estesa” a tutti i tributi, compresi quelli locali.
- riconosciute le nuove agevolazioni fiscali per i lavoratori rimpatriati e i ricercatori previste dal 2020 anche in caso di rientro in Italia a partire dalla data di entrata in vigore del Decreto Crescita (dal 30 giugno 2019).
- l'esterometro diventa trimestrale.
- per i lavoratori dipendenti a partire dal 2021 cambiano i termini di presentazione del 730 che scadranno il 30 settembre. Il termine poi diventa mobile, con l'obbligo per i sostituti d'imposta di effettuare il congualio il mese dopo quello di presentazione, ovvero il secondo mese successivo in caso di pensione.
- slitta poi dal 1° gennaio 2020 al 1° luglio 2020 l’entrata in vigore della lotteria degli scontrini ma non ci saranno più sanzioni per i commercianti e professionisti che non accettano i pagamenti elettronici.
- per tutti i dividendi corrisposti alla società semplice scatta il regime di tassazione per trasparenza con la conseguente applicazione del corrispondente regime fiscale.
e tanto altro ancora.
Il testo originario si componeva di 5 Capi e 60 articoli, qui di seguito l'elenco dei nuovi articoli e di quelli soppressi:
Capo I - Misure di contrasto all’evasione fiscale e contributiva ed alle frodi fiscali
Articolo 1 (Accollo del debito d’imposta altrui e divieto di compensazione)
Articolo 2 (Cessazione partita IVA ed inibizione compensazione)
Articolo 3 (Contrasto alle indebite compensazioni)
Articolo 4 (Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti e reverse charge manodopera)
Articolo 5 (Contrasto alle frodi in materia di accisa e norme in materia di confisca)
Articolo 6 (Contrasto alle frodi in materia di carburanti)
Articolo 7 (Contrasto alle frodi nel settore degli idrocarburi)
Articolo 8 (Disposizioni in materia di accisa sul gasolio commerciale)
Articolo 9 (Frodi nell’acquisto di veicoli fiscalmente usati)
Articolo 10 (Estensione del sistema INFOIL)
Articolo 10-bis (Ravvedimento operoso)
Articolo 11 (Introduzione Documento Amministrativo Semplificato telematico)
Articolo 11-bis (Finanziamento degli interventi per la digitalizzazione della logistica portuale)
Articolo 12 (Trasmissione telematica dei quantitativi di energia elettrica e di gas naturale)
Articolo 13 (Trust esteri)
Articolo 13-bis (Modifiche alla disciplina dei piani di risparmio a lungo termine)
Articolo 13-ter (Agevolazioni fiscali per i lavoratori impatriati)
Articolo 14 (Utilizzo dei file delle fatture elettroniche)
Articolo 14, capoverso comma 5-quater (Fatturazione elettronica organismi di informazione)
Articolo 15 (Fatturazione elettronica e sistema tessera sanitaria)
Articolo 16 (Precompilata IVA e termini comunicazioni esterometro)
Articolo 16-bis (Riordino termini presentazione 730 e assistenza fiscale)
Articolo 16-ter (Potenziamento dell’Amministrazione finanziaria)
Articolo 17 (Imposta di bollo sulle fatture elettroniche)
Articolo 18 (Modifiche al regime dell’utilizzo del contante)
Articolo 19 (Esenzione fiscale dei premi della lotteria degli scontrini e istituzione di premi speciali per il cashless)
Articolo 20 (Lotteria degli scontrini)
Articolo 21 (Certificazioni fiscali e pagamenti elettronici)
Articolo 22 (Credito d'imposta su commissioni pagamenti elettronici)
Articolo 23 - SOPPRESSO (Sanzioni per mancata accettazione di pagamenti effettuati con carte di debito e credito)
Capo II – Disposizioni in materia di giochi
Articolo 24 (Proroga gare scommesse e Bingo)
Articolo 25 (Termine per la sostituzione degli apparecchi da gioco)
Articolo 26 (Prelievo erariale unico sugli apparecchi da intrattenimento)
Articolo 27 (Registro unico degli operatori del gioco pubblico)
Articolo 28 (Blocco dei pagamenti a soggetti senza concessione)
Articolo 29 (Potenziamento dei controlli in materia di giochi)
Articolo 30, commi 1 e 2 (Requisiti titolari concessioni)
Articolo 30, commi 2-bis e 2-ter (Valorizzazione e alienazione immobili Regioni)
Articolo 31 (Omesso versamento dell'imposta unica)
Capo III – Ulteriori disposizioni fiscali
Articolo 32 (IVA scuole guida)
Articolo 32-bis (Adeguamento alla sentenza della Corte di Giustizia UE del 20 giugno 2019, causa C-291/18 (Direttiva 95/7/CE) - Modifica dell'articolo 2, comma 4 della L. n. 28/1997)
Articolo 32-ter (IVA agevolata su prodotti igienico-sanitari)
Articolo 32-quater (Modifiche al regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici)
Articolo 32-quinquies (Trattamento fiscale delle convenzioni per la realizzazione di opere di urbanizzazione)
Articolo 32-sexies (Ristrutturazione e riqualificazione energetica delle ex strutture manicomiali)
Articolo 33 (Sospensione adempimenti connessi ad eventi sismici)
Articolo 33-bis (Finanziamento Fondo vittime dell’amianto)
Articolo 34 (Compartecipazione comunale al gettito accertato)
Articolo 35 (Deducibilità interessi passivi)
Articolo 36 (Incentivi Conto Energia)
Articolo 37 (Riapertura termini prima rata definizione agevolata 2019, compensazione debiti tributari e interessi)
Articolo 38 (Imposta municipale propria piattaforme marine)
Articolo 38-bis (Riversamento del tributo per l'esercizio delle funzioni ambientali)
Articolo 38-ter (Introduzione dell’obbligo di pagamento della tassa automobilistica regionale attraverso il sistema dei pagamenti elettronici pagoPA)
Capo IV – Modifiche della disciplina penale in materia tributaria e della responsabilità amministrativa degli enti nella stessa materia
Articolo 39 (Modifiche della disciplina penale e della responsabilità amministrativa degli enti)
Capo V – Ulteriori disposizioni per esigenze indifferibili
Articolo 40, commi 1 e 2 (Eliminazione vincoli di spesa per Rete Ferroviaria Italiana S.p.A. ed Equitalia Giustizia S.p.A.)
Articolo 40, commi da 1-bis a 1-quater (Investimenti nella rete ferroviaria nazionale)
Articolo 40-bis (Norme in materia di condizioni per la circolazione del materiale rotabile)
Articolo 41, comma 1 (Fondo di garanzia PMI)
Articolo 41, comma 2 (Garanzie ISMEA alle imprese agricole per sviluppo di tecnologie innovative)
Articolo 41-bis (Mutui ipotecari per l’acquisto di beni immobili destinati a prima casa e oggetto di procedura esecutiva)
Articolo 42 (Fusioni e associazioni di comuni)
Articolo 43 (Affitti passivi PA)
Articolo 44 (Permuta immobili ad uso governativo)
Articolo 45, comma 1 (Proroga al 31 dicembre 2019 del termine per la stipula del nuovo Patto per la Salute)
Articolo 45, commi 1-bis-1-quater (Modifiche in tema di fabbisogno del personale sanitario, di volumi di acquisto di prestazioni da soggetti privati e di requisiti dei direttori sanitari ed amministrativi)
Articolo 46 (Disposizioni in materia di fiscalità regionale e locale)
Articolo 46-bis (Disposizioni perequative in materia di edilizia scolastica e riparto quota statale dell’8 per mille)
Articolo 47, comma 1 (Disposizioni sul trasporto pubblico locale)
Articolo 47, comma 1-bis (Deroga al divieto di circolazione per gli autobus inquinanti nelle isole minori)
Articolo 48 (Adeguamento banca dati di riferimento rendiconto di gestione comuni)
Articolo 49, comma 1 (Revisione priorità investimenti)
Articolo 49 comma 1-bis (Criteri premiali)
Articolo 50, commi 1-3 (Tempi di pagamento dei debiti commerciali della P.A.)
Articolo 50, comma 3-bis (Adeguamento di ordini e collegi professionali ai principi generali di razionalizzazione e contenimento della spesa pubblica)
Articolo 50-bis (Pagamento dei compensi per prestazioni di lavoro straordinario effettuate dalle Forze di polizia e dal Corpo nazionale dei vigili del fuoco nel 2018)
Articolo 51, commi 1 e 2 (Attività informatiche in favore di organismi pubblici)
Articolo 51, commi 2-bis-2-quater (Acquisizione dei dati delle tasse automobilistiche al Pubblico Registro Automobilistico)
Articolo 52 (Incentivi per l'acquisto dei dispositivi antiabbandono)
Articolo 53, commi da 1 a 5 (Disposizioni in materia di trasporto)
Articolo 53, comma 5-bis (Incentivi per il trasporto merci su idrovie interne e per vie fluvio marittime)
Articolo 53, commi 5-ter e 5-quater (Tassa automobilistica in caso di locazione a lungo termine di veicoli senza conducente)
Articolo 53-bis (Agevolazioni fiscali per i veicoli elettrici e a motore ibrido utilizzati dagli invalidi)
Articolo 54 - ABROGATO (Alitalia)
Articolo 55 (Misure a favore della competitività delle imprese italiane)
Articolo 55-bis (Misure relative all'assegnazione delle classi di merito)
Articolo 55-ter (Disciplina prodotti fitosanitari da parte degli utilizzatori non professionali)
Articolo 56 (Compensazione Fondo perequativo IRAP)
Articolo 57, commi 1-1-ter (Criteri di riparto del Fondo di solidarietà comunale)
Articolo 57, comma 1-quater (Utilizzo delle risorse derivanti da operazioni di rinegoziazione di mutui e dal riacquisto dei titoli obbligazionari)
Articolo 57, commi 2 e 2-bis (Disapplicazione di obblighi di contenimento delle spese di regioni e enti locali)
Articolo 57, commi 2-ter e 2-quater (Esonero dall’obbligo di contabilità economico-patrimoniale per i piccoli comuni)
Articolo 57, commi 2-quinquies e 2-sexies (Certificazione attestante il rispetto del pareggio di bilancio)
Articolo 57, comma 2-septies (Disapplicazione di sanzioni agli enti locali per violazioni del patto di stabilità e del pareggio di bilancio)
Articolo 57, comma 2-octies (Formazione del personale dei comuni montani)
Articolo 57, comma 2-novies (Contributo alla Fondazione IFEL)
Articolo 57, commi 2-decies-2-quaterdecies (Contributo a favore di comuni interamente confinanti con Paesi non UE)
Articolo 57, commi 2-quinquiesdecies e 2-sexiesdecies (Esenzione delle unioni di comuni dall’imposta sul reddito delle società)
Articolo 57-bis (Modifiche alla disciplina della TARI e bonus sociale rifiuti)
Articolo 57-ter (Organo di revisione economico-finanziario degli enti locali)
Articolo 57-quater (Indennità di funzione per l’esercizio della carica di sindaco e per i presidenti di provincia)
Articolo 57-quinquies (Capacità fiscale dei comuni, delle province e delle città metropolitane)
Articolo 58 (Quota versamenti in acconto)
Articolo 58-bis (Investimenti Fondi pensione)
Articolo 58-ter (Finanziamento CIGS per cessazione di attività)
Articolo 58-quater (Accademia dei Lincei)
Articolo 58-quinquies (Coefficienti per il calcolo della tassa rifiuti per gli studi professionali)
Articolo 58-sexies (Parità di genere nelle società quotate)
Articolo 58-septies (Fondo per le emergenze nazionali)
Articolo 58-octies (Interventi in materia di sicurezza degli edifici scolastici pubblici)
Articolo 59 (Disposizioni finanziarie)
Articolo 59-bis (Clausola di salvaguardia per le regioni a statuto speciale e le province autonome di Trento e Bolzano)
Articolo 60 (Entrata in vigore)
