Nella Circolare dell'8 aprile 2016 n. 12/E, che qui alleghiamo, l'Agenzia delle Entrate raccoglie le numerose risposte già fornite in precedenza alla stampa specializzata in occasione degli eventi “Videoforum” con Italiaoggi e “Telefisco” con il Sole 24ore, in merito alle più importanti novità introdotte dalla legge di Stabilità 2016 e alle modifiche normative apportate dai decreti legislativi attuativi della delega per la riforma fiscale, quali riforma del contenzioso e della riscossione, maxi ammortamento, leasing abitativo, bonus casa e ristrutturazioni edilizie, il regime dei contribuenti minimi, il patent box e tanto altro ancora.
Indice della Circolare:
1 AGEVOLAZIONI PER LA PICCOLA PROPRIETA’ CONTADINA
2 AGEVOLAZIONI ‘PRIMA CASA’
2.1 Credito d’imposta per l’acquisto della nuova abitazione
2.2 Nuovo acquisto assoggettabile ad IVA
2.3 Nuovo acquisto a titolo gratuito
2.4 Vendita dell’abitazione preposseduta
3 CEDOLARE SECCA
3.1 Applicazione dell’aliquota del 10 per cento
3.2 Natura giuridica del conduttore
4 CONSOLIDATO
5 CONTENZIOSO
5.1 Liti di modesto importo
5.2 Sottoscrizione degli avvisi d’accertamento
6 CONTRIBUENTI MINIMI
6.1 Decorrenza del regime di vantaggio
6.2 Regime forfetario
7 DETRAZIONI
7.1 Detrazione IRPEF 50 per cento dell’IVA pagata per l’acquisto dell’abitazione dall’impresa costruttrice
7.2 Detrazione IRPEF per gli studenti fuori sede
8 DICHIARAZIONE PRECOMPILATA E CERTIFICAZIONE UNICA
8.1 Dati relativi alla spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica
8.2 Errata detrazione ravvisata dal contribuente successivamente all’invio della precompilata
8.3 Errata indicazione dei dati reddituali ravvisata dal contribuente
8.4 Indicatori di incoerenza
8.5 Inserimento delle spese sanitarie
8.6 Lieve ritardo nella trasmissione ed errori non sostanziali
8.7 Rimborsi superiori ai quattromila euro
8.8 Termine di trasmissione della CU da parte dei sostituti d’imposta
8.9 Utilizzo dei dati per finalità di controllo
8.10 Valore dichiarativo della CU
9 LEASING ABITATIVO
9.1 Agevolazione prima casa: destinazione ad abitazione principale
9.2 Agevolazione prima casa: dichiarazioni dell’acquirente/concedente
9.2 Registrazione del contratto di leasing enunciato nell’atto di compravendita
10 MAXIAMMORTAMENTI
10.1 Applicazione ai fini IRAP
10.2 Maggiorazione del costo
10.3 Società non operative
10.4 Imputazione al periodo di vigenza
10.5 Contribuenti forfetari
10.6 Superamento della maggiorazione del 40 per cento
10.7 Spettanza ai contribuenti minimi
10.8 Ammortamenti civilistici e variazione in diminuzione ai fini fiscali
11 NUOVO REGIME SANZIONATORIO
11.1 Favor rei
11.2 Responsabilità solidale nella cessione da liquidazione del patrimonio
12 PATENT BOX
12.1 Complementarietà di beni ai fini dell’agevolazione
12.2 Individuazione del metodo più appropriato di valutazione del prezzo di trasferimento di beni immateriali o dei diritti sugli stessi
13 PROCEDURE CONCORSUALI
13.1 Note di variazione - Obblighi IVA del curatore o commissario
13.2 Accordi di ristrutturazione del debito
13.3 Revocatoria fallimentare - Pagamenti di beni e servizi effettuati nell'esercizio dell'attività d'impresa nei termini d'uso
14 QUADRO RW
14.1 Sanzione per omessa compilazione
14.2 Soggetti obbligati al versamento dell’Ivafe
15 RAVVEDIMENTO
15.1 Richiesta di documentazione necessaria alla verifica dei dati indicati nella dichiarazione dei redditi 56
16 REGISTRO
16.1 Accordi di riduzione del canone di locazione
17 RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE
17.1 Bonus mobili e risparmio energetico
18 SCONTRINI FISCALI
18.1 Scontrino di chiusura giornaliera
19. TEMATICHE AFFERENTI IL CONTENZIOSO E LA RISCOSSIONE
19.1 Riforma del contenzioso: Conciliazione
19.1.2 Ammissibilità delle liti riguardanti atti catastali e il diniego di agevolazioni
19.1.3 Interessi relativi a rimborso conseguente a conciliazione
19.1.4 Reclamo
19.1.6 Sospensione processuale nei casi di procedure amichevoli
19.2. Riforma della riscossione
19.2.1 Acquiescenza a seguito di autotutela parziale
19.2.2 Definizione agevolata delle sanzioni
19.2.3 Rateazione e sanzioni rimborsabili
19.2.4 Rateazione per avvisi bonari
19.2.5 Ravvedimento operoso
19.2.6 Reclamo
