Quali sono i criteri per identificare un paradiso fiscale?

Il paradiso fiscale nella terminologia anglosassone è definito come “tax havens” rifugio fiscale o centro Off-shore (fuori bordo).

Le finalita’ per cui ci si rifugia in un paradiso possono essere diverse, principalmente di carattere fiscale ma non necessariamente. Le motivazioni possono essere il riciclaggio di denaro sporco, sfuggire ai creditori, ecc…

I paradisi vengono distinti tra:
- Paesi che sono in grado di finanziare la propria spesa pubblica senza far pagare imposte
- Paesi che dispongono di entrate tributarie considerevoli accanto alle quali tuttavia mettono una serie di norme agevolative che rappresentano per gli altri paesi una concorrenza fiscale dannosa.

Criteri comuni ad entrambi i sistemi sono comunque:
- un’imposizione effettiva nulla o comunque ridotta;
- l’assenza di scambio di informazioni;
- la mancanza di trasparenza;
- l’assenza del requisito della “sostanza” in relazione alle attività poste in essere dal contribuente.